Как получить социальный налоговый вычет
Социальный вычет
Наиболее распространенные виды вычета - это вычеты на обучение и лечение. Работник вправе получить вычет в размере уплаченных сумм как за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, так и в сумме, уплаченной за обучение детей до 24 лет по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. При этом расходы на учебу ребенка учитываются в размере, не превышающем 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Также братья и сестры могут воспользоваться этим вычетом при оплате расходов на обучение своих братьев (сестер). При этом у организации, осуществляющей образовательную деятельность, должна быть лицензия, а если обучение проводит индивидуальный предприниматель, то в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны содержаться сведения об осуществлении им образовательной деятельности. Что касается вычета на лечение, то его можно получить в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, самому работнику, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) до 18 лет, подопечным до 18 лет по перечню медицинских услуг, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (по перечню лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201), назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств. Еще одним вариант вычета - вычет сумм страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, и предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.
Размер социального вычета по всем основаниям составляет 120000 рублей. В этой сумме не учитываются расходы на учебу детей с ограничением 50000 рублей на ребенка и расходы на дорогостоящее лечение, по которому предела нет. Расходы должны быть оплачены самим работником, что следует из платежных документов, кроме случая, когда супруги оплачивают расходы друг друга, - любой из них вправе воспользоваться вычетом. Например, жена проходила лечение в медицинской организации, получила необходимые документы, но налоговый вычет можно оформить на мужа.
Для получения вычета у работодателя сначала обращаются в налоговый орган за уведомлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем передают его в бухгалтерию. Уведомление выдается в течение 30 дней после обращения.
Социальный вычет на последующие периоды не переносится, поэтому если расходы превысили установленные ограничения, то остаток вычета пропадает.
Другие виды социальных вычетов – это вычеты по расходам на страхование жизни, по расходам на добровольное медицинское страхование, которые также получают у работодателя.
Порядок предоставления социального вычета следующий. После сдачи работником заявления и уведомления из налогового органа работодатель с месяца их получения уменьшает доход, облагаемый по ставке 13%, до тех пор, пока вычет не будет использован. Если же сумма вычета превысила облагаемый доход, то остаток никуда не переносится.
Чтобы оформить социальный налоговый вычет на лечение, понадобятся следующие документы:
- копия договора на медицинские услуги;
- копия лицензии медицинской организации (индивидуального предпринимателя);
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, где при необходимости проставляется код дорогостоящего лечения;
- копии договора ДМС, а также лицензии страховой организации, если эти сведения не указаны в договоре;
- платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств в оплату лечения, уплату страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
- копия документа, подтверждающего родство (опеку, попечительство), брак с лицом, которому оказаны услуги (например, свидетельства о браке, о рождении)
Чтобы оформить налоговый вычет при покупке лекарств, получите оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" и соберите платежные документы. При этом вычет может быть предоставлен в сумме произведенных расходов даже по препаратам, непосредственно не включенным в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне (Письмо МФ от 10 ноября 2017 г. N 03-04-05/7402). Как оформить налоговый вычет при покупке лекарств, если они были приобретены для дорогостоящего лечения, но не входят в Перечень? В Письме ФНС России от 10.06.2016 N БС-3-11/2646@ отмечено, что вопрос об отнесении к дорогостоящим видам лечения тех или иных видов услуг, а также сопутствующих медицинских препаратов решается медицинским учреждением, которое выдает справку об оплате медицинских услуг. И если в сумме расходов учтены медицинские препараты, то необходима справка в произвольной форме или выписной эпикриз, подтверждающий назначение препаратов и их использование в процессе дорогостоящего лечения.
Чтобы оформить социальный налоговый вычет на обучение, понадобятся следующие документы:
- копия договора;
- копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если заявляется вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если оплачена учеба детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
- документ, подтверждающий учебу по очной форме (если не прописано в договоре). Например, справку из учебного заведения;
- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, если оплачена учеба подопечных.
Пример: менеджер Иванов А. оплатил курсы английского языка для ребенка в сумме 55000 рублей в организации с лицензией на образовательную деятельность, лечение супруги в сумме 15000 рублей, свое дорогостоящее лечение у стоматолога в сумме 130000 рублей, а также учебу сестры в ВУЗе в сумме 40000 рублей. При этом социальный вычет, на который вправе претендовать Иванов А., составит 235000 рублей: все суммы принимаются к вычету в полном объеме, за исключением расходов на учебу ребенка. По расходам на учебу ребенка учитывается только 50000 рублей.
Заключение
Как оформить социальные и стандартные налоговые вычеты – это решение налогоплательщика: обратиться к работодателю или в налоговый орган. Если выбран второй вариант, то составляют декларацию по форме 3-НДФЛ, действующей в соответствующем году, приложив необходимые документы. Удобнее и проще оформить налоговый вычет через личный кабинет, и вот как это делается. Сначала обратитесь в налоговый орган с паспортом для получения логина и пароля, затем сгенерируйте электронно-цифровую подпись. В личном кабинете заполните декларацию и приложите скан-образы документов, затем подпишите ее и отправьте и заполните заявление на возврат. В этом случае налоговый орган в течение трех месяцев проверяет декларацию, и еще месяц дается на возврат излишне уплаченной суммы налога. Подать декларацию можно в течение 3-х лет после возникновения права на вычет. Оформить налоговый вычет также можно через портал госуслуг при наличии подтвержденной учетной записи или отделение МФЦ.
