Взаимозачеты задолженностей организации и подотчетных лиц

Отражение в бухгалтерском учете зачетов задолженностей организации и работников по суммам, выданным под отчет в российской валюте.

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при погашении долга подотчетного лица организации
1
70
71
Погашена полностью или частично сумма задолженности за работником
Бухгалтерские проводки при погашении долга организации подотчетному лицу
1
71
76
Погашена полностью или частично сумма задолженности за организацией
2
76
70
Отражена сумма выплаты физическому лицу за выполненные работы (оказанные услуги)
3
70
50-1, 51
Отражена сумма к выдаче (выплате)

Отражение в бухгалтерском учете удержания из заработной платы работников невозвращенной подотчетной суммы.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
73-2
71
Отражена задолженность работнику организации по невозвращенной им неиспользованной (или документально неподтвержденной) подотчетной суммы
2
70
73-2
Возмещена (погашена) из заработной платы работника невозвращенная сумма (часть суммы), полученная им под отчет

Отражение в бухгалтерском учете сумм, не возвращенных подотчетными лицами в срок.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
94
71
Списана подотчетная сумма денежных средств, не возвращенная в срок работником организации
2
70, 73-2
94
Невозвращенная сумма денежных средств погашена за счет виновных лиц