Отражение в бухгалтерском учете создания резерва по сомнительным долгам.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 91-2 | 63 | Образован резерв сомнительных долгов на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности в конце отчетного (налогового) периода. Суммы отчислений в резерв включены в состав прочих расходов на последнее число отчетного (налогового) периода |
Отражение в бухгалтерском учете корректировки суммы вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки в случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода | |||
| 1 | 63 | 91-1 | Скорректирован резерв сомнительных долгов на разницу между суммой вновь создаваемого резерва и суммой остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, присоединением ее к прибыли (прочим доходам) налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде |
| Бухгалтерские проводки в случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода | |||
| 1 | 91-2 | 63 | Скорректирован резерв сомнительных долгов на разницу между суммой вновь создаваемого резерва и суммой остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, включением ее в убыток (прочие расходы) налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде |
Отражение в бухгалтерском учете комитента сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. По дебиторской задолженности организации-должника (покупателя) комитентом был создан резерв по сомнительным долгам.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении передачи комитенту задолженности на основании договора уступки права требования | |||
| 1 | 62 | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером» | Отражена передача комитенту права по сделке на основании договора уступки права требования |
| Бухгалтерские проводки при создании резерва по сомнительным долгам | |||
| 1 | 91-2 | 63 | Сумма резерва созданного на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договорам комиссии, включена в состав прочих расходов |
| Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя за счет средств резерва по сомнительным долгам | |||
| 1 | 63 | 62 | Сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списана за счет средств резерва сомнительных долгов |
| 2 | 007 | | Отражена сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должника |
Отражение в бухгалтерском учете комитента сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. По дебиторской задолженности организации-должника (покупателя) комитентом не был создан резерв по сомнительным долгам.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении передачи комитенту задолженности на основании договора уступки права требования | |||
| 1 | 62 | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером» | Отражена передача комитенту права по сделке на основании договора уступки права требования |
| Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя в случае отсутствия резерва по сомнительным долгам | |||
| 1 | 91-2 | 62 | Сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списана на прочие расходы организации на основании пунктов 11 и 14.3 ПБУ 10/99 |
| 2 | 007 | | Отражена сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должника |
Отражение в бухгалтерском учете комиссионера сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. Договором комиссии предусмотрено, что комиссионер при заключении договора купли-продажи с покупателем принимает на себя ручательство перед организацией-комитентом за исполнение сделки покупателем. Комиссионер участвует в расчетах, оплата товара покупателем осуществляется на расчетный счет комиссионера.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по товарам комитента, переданным покупателю | |||
| 1 | 62 субсчет «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента» | 76 субсчет «Расчеты с комитентом» | Отражена задолженность покупателя по оплате товаров |
| 2 | 009 | | Отражена сумма обязательства перед организацией-комитентом по исполнению сделки покупателем |
| Бухгалтерские проводки при отражении комиссионного вознаграждения | |||
| 1 | 76 субсчет «Расчеты с комитентом» | 90-1 | Начислена сумма комиссионного вознаграждения |
| 2 | 90-3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Отражен НДС с реализации посреднических услуг |
| Бухгалтерские проводки при отражении дополнительного вознаграждения (делькредере) | |||
| 1 | 76 субсчет «Расчеты с комитентом» | 90-1 | Начислена сумма дополнительного вознаграждения (делькредере) |
| 2 | 90-3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Отражен НДС с суммы дополнительного вознаграждения |
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств комитенту в счет исполнения обязательства покупателя по оплате товаров | |||
| 1 | 76 субсчет «Расчеты с комитентом» | 51 | Перечислены денежные средства в оплату товара на основании взятого на себя обязательства |
| 2 | | 009 | Списана сумма выданного обеспечения в связи с исполнением обязательства |
| Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя за счет финансовых результатов | |||
| 1 | 91-2 | 62 субсчет «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента» | Сумма просроченной задолженности покупателя списана на прочие расходы |
| 2 | 007 | | Отражена сумма безнадежной задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должника |
