Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых активов.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении отложенных налоговых активов | |||
| 1 | 09 | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | Отражен (начислен) признанный отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода. Отложенный налоговый актив исчислен умножением величины вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль. К образованию вычитаемых временных разниц приводят доходы и расходы организации, которые признавались в бухгалтерском учете в текущем отчетном периоде, а для целей налогового учета– в других отчетных периодах |
| Бухгалтерские проводки при отражении уменьшения или полного погашения отложенных налоговых активов | |||
| 1 | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | 09 | Выполнена обратная запись в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода при уменьшении или полном погашении признанных отложенных налоговых активов |
| Бухгалтерские проводки при списании отложенного налогового актива при выбытии объекта актива, по которому он был начислен | |||
| 1 | 99 | 09 | Отражено полное погашение (списание) величины признанных отложенных налоговых активов при выбытии актива, по которому они были начислены |
| Бухгалтерские проводки при вводе начальных остатков по счету 09 «Отложенные налоговые активы» для дальнейшего применения ПБУ18/02 | |||
| 1 | 09 | 84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию» | Отражен начальный остаток величины признанных отложенных налоговых активов за счет убытка, подлежащего покрытию |
Отражение в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении отложенных налоговых обязательств | |||
| 1 | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | 77 | Отражено (начислено) признанное отложенное налоговое обязательство, уменьшающее величину условного расхода (дохода) отчетного периода. Отложенное налоговое обязательство исчислено умножением налогооблагаемой временной разницы на ставку налога на прибыль. К образованию налогооблагаемых временных разниц приводят доходы и расходы организации, которые признавались в налоговом учете в текущем отчетном периоде, а для целей бухгалтерского учета – в других отчетных периодах |
| Бухгалтерские проводки при отражении уменьшения или полного погашения отложенных налоговых обязательств | |||
| 1 | 77 | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | Выполнена обратная запись в счет начислений налога на прибыль отчетного периода при уменьшении или полном погашении признанных отложенных налоговых обязательств |
| Бухгалтерские проводки при списании отложенного налогового обязательства при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено | |||
| 1 | 77 | 99 | Отражено полное погашение (списание) величины признанных отложенных налоговых обязательств при погашении обязательства, по которому они были начислены |
| Бухгалтерские проводки при вводе начальных остатков по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» для дальнейшего применения ПБУ18/02 | |||
| 1 | 84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении» | 77 | Отражен начальный остаток величины признанных отложенных налоговых обязательств за счет нераспределенной прибыли в обращении или |
| | 84 субсчет «Убыток, подлежащий покрытию» | 77 | Отражен начальный остаток величины признанных отложенных налоговых обязательств за счет убытка, подлежащего покрытию, в случае если отсутствует нераспределенная прибыль |
