Отражение в бухгалтерском учете учредителя управления расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при передаче имущества в доверительное управление | |||
| 1 | 79-3 | 01, 04, 58 и др. | Списано имущество, переданное в доверительное управление по стоимости, по которой оно числится в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу |
| 2 | 02, 05 | 79-3 | Отражены суммы начисленной амортизации |
| Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления | |||
| 1 | 01, 04, 58 и др. | 79-3 | Возвращено имущество учредителю управления при прекращении договора доверительного управления имуществом в той же оценке, по которой оно было передано в доверительное управление |
| 2 | 79-3 | 02, 05 | Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса |
Отражение в бухгалтерском учете доверительного управляющего расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при принятии имущества на отдельный баланс | |||
| 1 | 01, 04, 58 и др. | 79-3 | Получено имущество от учредителя управления по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу |
| 2 | 79-3 | 02, 05 | Отражены суммы начисленной амортизации |
| Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств от учредителя управления | |||
| 1 | 51 | 79-3 | Получены на расчетный счет денежные средства учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций |
| Бухгалтерские проводки при начислении амортизации по переданному в доверительное управление имуществу | |||
| 1 | 20, 23, 25, 26, 44 и др. | 02, 05 | Отражена сумма амортизации имущества, полученного от учредителя управления |
| Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления | |||
| 1 | 79-3 | 01, 04, 58, 51 и др. | Отражен возврат учредителю по прекращении договора доверительного управления имущества, ранее переданного в доверительное управление, а также вновь созданного или приобретенного, остатков денежных средств |
| 2 | 02, 05 | 79-3 | Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса |
Отражение в бухгалтерском учете учредителя и управляющего доходов (расходов) от доверительного управления имуществом.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки у учредителя | |||
| 1 | 79-3 | 91-1 | Начислена причитающаяся учредителю управления прибыль (доход) согласно отчету доверительного управляющего |
| 2 | 51 | 79-3 | Получены денежные средства от доверительного управляющего |
| 3 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | 91-1 | Начислены причитающиеся суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды от доверительного управляющего |
| 4 | 51 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | Получены денежные средства от доверительного управляющего |
| 5 | 26 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | Отражены расходы учредителя управления, связанные с причитающейся доверительному управляющему суммы вознаграждения, предусмотренной договором доверительного управления имуществом, и возмещением необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом |
| 6 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | 51 | Перечислены денежные средства учредителем управления |
| Бухгалтерские проводки у доверительного управляющего на отдельном балансе | |||
| 1 | 84 | 79-3 | Отражена прибыль, причитающаяся к уплате учредителю |
| 2 | 79-3 | 51 | Перечислены денежные средства в счет причитающегося учредителю управления прибыли (дохода) с отдельного банковского счета |
| Бухгалтерские проводки в собственном балансе управляющего | |||
| 1 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | 90-1 | Отражена сумма вознаграждения |
| 2 | 90-3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы вознаграждения |
| 3 | 51 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | Получено вознаграждение от учредителя |
| 4 | 20 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | Отражена стоимость услуг без НДС |
| 5 | 19 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | Отражен НДС по услугам |
| 6 | 90-2 | 20 | Списана себестоимость оказанных доверительным управляющим услуг |
| 7 | 91-2 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | Начислена сумма возмещения учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды |
| 8 | 76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» | 51 | Перечислены денежные средства для возмещения причиненного учредителю убытка |
