Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличных денежных средств из кассы организации.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 57 субсчет «Переводы в пути» | 50 | Внесены в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличные денежные средства из кассы организации для зачисления на ее расчетные счета, но еще не зачисленные по назначению |
Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу банка наличных валютных денежных средств из кассы организации.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) или |
| | 91-2 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) |
| 2 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или |
| | 91-2 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте |
| 3 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | Отражено поступление валютных денежных средств в кассу банка из кассы организации для зачисления на ее валютные счета, но еще не зачисленные по назначению, одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) |
Отражение в бухгалтерском учете оплаты продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет, внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 57 субсчет «Переводы в пути» | 62, 76 | Оплачена покупателем задолженность по проданным ему товарам (продукции) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения |
Отражение в бухгалтерском учете оплаты заказчиками стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет, внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 57 субсчет «Переводы в пути» | 62, 76 | Оплачена заказчиком задолженность по выполненным работам (оказанным услугам) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения |
Отражение в бухгалтерском учете инкассации розничной выручки. Организацией заключен договор с банком на инкассирование наличной выручки.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки на момент передачи инкассаторам наличной суммы денежных средств | |||
| 1 | 57 субсчет «Переводы в пути» | 90-1 | Отражена инкассация розничной выручки от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов или |
| | 57 субсчет «Переводы в пути» | 50 | Отражена сумма выручки, переданная кассиром-операционистом в конце рабочего дня инкассаторам |
| Бухгалтерские проводки на дату зачисления суммы выручки на расчетный счет организации в банке | |||
| 1 | 51 | 57 субсчет «Переводы в пути» | Зачислены наличные денежные средства на расчетный счет организации |
| Бухгалтерские проводки при отражении услуг банка по инкассации (ежемесячно в том месяце, в котором услуги были фактически оказаны) | |||
| 1 | 91-2 | 76 | Отражены расходы по инкассации в составе прочих расходов организации. Плата за услуги по инкассации определена в процентах от инкассированной суммы наличных денежных средств |
| 2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 76 | Отражен НДС со стоимости услуг по инкассации (в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ инкассация облагается НДС в общеустановленном порядке) |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам по инкассации |
| 4 | 76 | 51 | Стоимость услуг по инкассации списана с расчетного счета организации |
Отражение в бухгалтерском учете зачисления на расчетные счета организации денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 51 | 57 субсчет «Переводы в пути» | Фактически зачислены на расчетный счет суммы наличных денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения |
Отражение в бухгалтерском учете зачисления на валютные счета организации денежных средств, внесенных в кассу банка.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 52-1 | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте) или |
| | 91-2 | 52-1 | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте) |
| 2 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или |
| | 91-2 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте |
| 3 | 52-1 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | Отражено зачисление наличных валютных денежных средств на текущий счет со счета переводов в пути одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте) |
Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в переводах в пути в валюте.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ или |
| | 91-2 | 57 субсчет «Переводы в пути в валюте» | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ |
Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки, если организация не применяет счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | |||
| 1 | 73-2 | 57 субсчет «Переводы в пути» | Списана недостача денежных средств, выявленная при инкассации розничной выручки. Недостача денежных средств при инкассации выручки возмещена за счет виновных лиц |
| Бухгалтерские проводки, если организация применяет счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | |||
| 1 | 94 | 57 субсчет «Переводы в пути» | Списана недостача денежных средств, выявленная при инкассации розничной выручки |
| 2 | 73-2 | 94 | Возмещена (списана) недостача денежных средств при инкассации выручки за счет виновных лиц или |
| | 70 | 94 | Недостача денежных средств при инкассации выручки погашена из заработной платы виновных лиц |
