Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год
Владельцы транспортных средств – юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Но сначала они сдают декларацию по этому обязательному платежу. Расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год.
Кто сдает отчет
Список организаций, которые перечисляют транспортный налог и, соответственно, готовят декларацию, содержится в главе 28 НК РФ. Дополнительная информация – в законодательстве региона, где зарегистрировано транспортное средство (ТС).
О каких видах транспорта отчитываться, прописано в ст. 358 НК РФ.
Когда и куда подавать декларацию
На основании статьи 363.1 НК РФ компании-владельцы ТС подают отчеты в ИФНС по месту нахождения ТС. Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков, ей разрешено отчитываться по месту постановки на учет.
Сдают декларации по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. За 2017 – отчет направляют не позже 01.02.2018. За нарушение сроков предусмотрен штраф. Если недоимок по платежам не будет, взыщут 1000 рублей, если из-за непредставления декларации образовалась задолженность, за каждый месяц придется доплачивать 5 – 30 процентов от суммы долга.
По какой форме отчитываться и как заполнить бланк
За 2017 год готовят декларацию по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Бланк новый, но многие правила заполнения сохранились.
Форма по-прежнему состоит из титульного листа и двух разделов: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». Заполнять удобно сначала общие данные, а потом по каждому ТС. Раздел об общей сумме к уплате проще заполнить в конце, чтобы ничего не пропустить.
Рассмотрим пример: ООО "Пример" из Санкт-Петербурга подает декларацию на грузовик Scania R420, которым владеет уже 5 лет.
Титульный лист
ИНН, КПП, наименование плательщика – эти сведения берут из документов. Поле «Номер корректировки» заполняете значениями 0, 1, 2 – в зависимости от того, какой раз подается декларация. «Налоговый период» для годовой отчетности – 34.
Коды для полей «Представляется в …» и «по месту нахождения …» уточняйте в ИФНС или в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД нельзя просто переписать из декларации за прошлый год. В 2017 эти коды изменились из-за перехода на новый классификатор. Посмотрите, какой код действует в актуальной редакции ОКВЭД2.
Раздел 2: особенности заполнения
Рассмотрим детально, какие данные использовать в каждом поле:
020 – код региона, где зарегистрировано ТС. Проверить информацию можно на сайте ФНС;
030 – код вида ТС. Перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере указан код 520 01 – грузовой автомобиль;
040 - 070 – вся информация берется из документов на ТС;
080 – заполняют, если в отчетном году организация снимала с регистрации транспорт;
090 – используются сведения о мощности (в л.с.), тяге реактивного двигателя (в кг) либо валовой вместимости (в тоннах). Если декларацию подают на водные или воздушные ТС, налоговая база = 1;
100 – используют значения из Приложения N 6 к Приказу ФНС;
110 - 130 – данные из документов. Строку 120 можно не заполнять, если в регионе ставки налога не привязаны к возрасту ТС. В СПБ ставки на грузовики разные, поэтому в образце поле заполнено;
140 – указывают только полные месяцы владения. Если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо учитывать;
150 – заполняют только если ТС владеет несколько лиц. Возможные варианты записей – 1/1 (единственный владелец), 1/2 (два владельца), 1/3 и т.д.;
160 – коэффициент рассчитывается, если компания владела ТС неполный год. Формула для расчета: Кв = количество месяцев владения / 12. Результат используют с точностью до десятитысячной доли;
170 – налоговую ставку уточните в ИФНС для своего региона. В примере – 85 рублей на основании Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53;
180 – заполняется, если ТС относится к дорогостоящим авто из перечня Минпромторга. В остальных случаях поле не заполняют (ставят прочерки);
190 – формула для расчёта налога простая: мощность (поле 090) х ставка (поле 150) х два повышающих коэффициента (значения строк 160 и 180);
200 - 270 – коды налоговых льгот. Возможные варианты в таблице ниже:
Код
| Наименование
| Основание
|
20200
| Льготы, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:
| Ст. 356 НК РФ
|
20210
| - освобождение от налога
| |
20220
| - уменьшение суммы налога
| |
20230
| - снижения ставки
| |
30200
| Льготы (освобождения), предусмотренные международными договорами
| Ст. 7 НК РФ
|
280 – заполняют только владельцы большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», кодом 40200;
290 – размер платы, внесенный на счет оператора «Платона», по документам;
300 – совпадает с показателями из поля 190, если нет вычетов и льгот. ООО «Пример» пользуется вычетом, поэтому заполняет строку после небольших расчетов (значения из поля 190 минус данные из графы 290).
Раздел 1: суммируем показатели
Сверяйте КБК перед сдачей декларации, потому что эти коды часто меняются. Поля 020-040 повторяются, чтобы на одной странице указывать информацию о нескольких ТС. Если организация вносила авансовые платежи, заполняют строки 023, 025 и 027.
Сумму к уплате указывают в поле 030 после учета выплаченных авансовых платежей.
Последняя строка 040 нужна в том случае, если в ходе расчетов получилось отрицательное значение (переплата). Значение в этом случае вносится без минуса, налог не уплачивают, но декларацию все равно представляют в установленный срок.