Транспортный сбор устанавливается властями регионов. Правила подсчета и тарифы сбора зафиксированы субъектами РФ. Поступления от сбора поступают в бюджет республик. В статье подробно рассмотрим транспортный налог р. Татарстан в 2019 году: тарифы, расчет налога, срок уплаты, льготы.
Ставки сбора
Тарифы сбора внедрены законом Республики Татарстан «О транспортном налоге» от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ. Тарифы транспортного сбора отражены в таблице:
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) на 2015–2018, 2019 годы |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на организации |
25 |
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на физических лиц |
10 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
35 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
75 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
150 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно |
8 |
свыше 20 л. с. до 38 л. с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно |
12 |
свыше 38 л. с. (свыше 27,95 кВт) |
50 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) |
100 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
50 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
100 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
100 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
125 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
250 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
100 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
125 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
100 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
1000 |
Расчет транспортного сбора в Татарстане
Базой по транспортному налогу в Татарстане утверждена мощность двигателя в лошадиных силах. Мощность определяют согласно ПТС. Если в ПТС мощность не зафиксирована, то ее определяют экспертным способом. Для подсчета сбора мощность авто выражается в лошадиных силах.
Если в ПТС прописана мощность в киловаттах, то ее переводят в лошадиные силы путем расчета по формуле:
Мощность в л. с. = мощность в кВт × 1,35962.
Исчисленную цифру округляют до второго знака после запятой.
Подсчитывают сбор самостоятельно так:
Тр. Н = Ма х СтН, где
- Тр. Н — транспортный сбор;
- Ма — мощность авто;
- СтН — тариф сбора.
Мощность авто прописывают в лошадиных силах
Дата платежей
Фирмы подсчитывают транспортный налог в Татарстане на 2019 год со средств передвижения, оформленных на фирму. Юрлица оплачивают авансы, подсчитанные по прошествии отчетного периода. Аванс — это одна четвертая базы по сбору × тариф × полагающиеся преференции.
Сбор уплачивают обязательно, без учета использования средства передвижения. Оплату осуществляют в бюджет по адресу регистрации средства передвижения. Компании рассчитывают и перечисляют сбор и авансы самостоятельно. Периодами отчета по сбору для плательщиков-компаний признаны трехмесячные интервалы. По завершении квартала авансы платят в срок 10 числа 2 месяца, идущего за периодом отчета.
Граждане платят в республике Татарстан налог на автомобиль 2019 года согласно квитанции, полученной из ФНС. Инспекция рассчитывает сбор по данным, предоставленным органами, регистрирующими транспорт. Срок уплаты транспортного налога в Татарстане — 01.12 года, следующего за ушедшим годом.
Преференции по налогу
Татарстан транспортный налог в 2019 году установил ставку от 10 до 150 руб. за 1 л. с. Физлица оплачивают сбор 01.10, следующего за истекшим годом.
Сбор не платят:
- ликвидаторы выброса на АЭС в Чернобыле;
- герои СССР, России;
- заслужившие ордена Славы и Трудовой Славы;
- инвалиды и ветераны Великой отечественной войны;
- бывшие заключенные концлагерей, не достигшие совершеннолетия;
- лица с инвалидностью I, II степени.
Транспортный налог в 2019 году для пенсионеров подсчитывают, учитывая преференции. Для оформления преференций пенсионеры обращаются в ФНС с пакетом документов:
- заявление;
- паспорт и нотариально заверенную доверенность, если от имени пенсионера действует представитель;
- пенсионное удостоверение;
- ИНН.
При обращении в ФНС заполняют заявление. Если плательщик не реализовал льготу, то он не подает заявление на зачет излишне уплаченного сбора либо о возврате уплаченных сумм. Срок для зачета не позднее трех лет с даты оплаты. Срок рассмотрения обращения инспекцией — 10 дней.
Льгота 50% от тарифа сбора зафиксирована для:
- грузовых авто, автобусов, выпущенных в России с двигателями, по нормам экологии не менее Евро-2;
- авто, пребывающих в собственности арендодателя и отданных в лизинг на срок не менее 1 года, с двигателем более 150 л. с.;
- автобусов, в составе автоколонн войскового типа, в ведомстве компаний, перевозящих пассажиров;
- для лиц, имеющих более двух автомобилей, преференции предоставляют по выбору на один транспорт.
При приобретении права на преференцию не с 01.01 сбор пересчитывают с месяца возникновения права.
Транспортный сбор для физических лиц
На физлиц, как и на фирмы, возложена обязанность по оплате транспортного налога в Казани. Правила подсчета платежей и сбора утверждены гл. 28 НК РФ.
Лица, уплачивающие сбор:
- граждане РФ;
- иностранцы;
- лица без гражданства.
Плательщиками сбора признаны лица, на которых по закону зарегистрировано средство передвижения, признанное объектом обложения. Под объект сбора попадают:
- мотоциклы;
- автобусы;
- автомобили;
- мотороллеры;
- машины с гусеничным механизмом.
Исключены из объектов сбора легковые автомобили для инвалидов, машины мощностью до 100 л. с. Льготу предоставляют при имеющихся медпоказаниях и эксплуатации при реабилитации.
Не признаются объектами сбора:
- машины, закупленные через представителей соцзащиты населения с двигателем до 100 л. с.;
- машины, оборудованные для инвалидов.
Сотрудники Госавтоинспекции в абзаце «Особые отметки» в ПТС отражают информацию об изменении устройства.
Для подсчета транспортного сбора и авансов используют повышающий коэффициент. Если фирма имеет дорогое авто, обязательно проверяют:
- входит ли авто в список сайта Минпромторга. Перечень обновляют каждый год;
- нет ли превышения срока пользования авто, зафиксированного периода в Налоговом Кодексе России для применения повышающего коэффициента (ПК).
Подсчет срока осуществляют с года производства авто и завершают годом, за который уплачивают сбор. ПК не используют, если какое-либо условие не применяется.
Формула, по которой проводится расчет транспортного налога 2019 г. в р. Татарстан для автомобилей стоимостью от 3 млн рублей:
Н = ТП × ПК, где
- ТП — транспортный сбор, подсчитанный умножением базы по сбору на ставку и коэффициент владения транспортом;
- ПК — повышающий коэффициент.
ПК по транспортному сбору применяют, если авто прописано в перечне Минпромторга и срок пользования авто не более срока, зафиксированного в НК РФ.
Список дорогих авто ценой более 3 млн рублей ежегодно обновляется в ведомстве Минпромторга не позже 01.03. Если транспорт в список не внесен, то повышающий коэффициент при подсчете не применяют.
Отмена транспортного налога в 2019 не ожидается.