Справочник

Список регионов, в которых введены налоговые каникулы для предпринимателей

 

Москва, Московская область,  г. Санкт-Петербург , Ленинградская область, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Карачаево-Черкесская Республика, Кемеровская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курская область, Липецкая область, Магаданская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика БурятияРеспублика ДагестанРеспублика Калмыкия, Республика Коми, Республика Марий Эл, Республика Тыва, Республика Хакасия, Республика МордовияРостовская областьРязанская область, Самарская область, Саратовская область, Свердловская область, Смоленская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Хабаровский край, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чувашская Республика, Ямало-Ненецкий автономный округ

 

Впервые зарегистрированным предпринимателям-упрощенцам, осуществляющим деятельность в производственной, социальной и научной сферах, субъекты РФ могут предоставить налоговые каникулы. Под этим подразумевается нулевая ставка по единому налогу со дня регистрации ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов. Доля доходов от деятельности, в отношении которой применяется нулевая ставка, должна составлять не менее 70 процентов. Законами субъектов могут быть установлены дополнительные ограничения: по видам деятельности, среднесписочной численности, предельному размеру доходов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). На аналогичных условиях на налоговые каникулы могут отправиться и впервые зарегистрированные ИП, применяющие патентную систему (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). В таблице ниже представлен перечень регионов, которые ввели налоговые каникулы.




 

Субъект РФ

Спецрежим, срок действия нулевой ставки

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, и условия для ее применения 

г. Москва

УСН (с  25.03.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 15 человек. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от  18.03.15 № 10

ПСН (с  25.03.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 15 человек. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от  18.03.15 № 10 

 

Московская область

УСН (c  13.04.15 по  31.03.18)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Московской области от  12.02.09 № 9/ 2009-ОЗ

ПСН (c  13.04.15 по  31.03.18)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 2.1 Закона Московской области от  06.11.12 № 164/ 2012-ОЗ 

 

г. Санкт-Петербург

УСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

При условии, что средняя численность сотрудников предпринимателя не превышает 15 человек.

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1.1 Закона Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36.

ПСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

При условии, что средняя численность сотрудников предпринимателя не превышает 15 человек.

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1.1 Закона Санкт-Петербурга от 30 октября 2013 г. № 551-98.

 

Ленинградская область

УСН/ПСН (c  27.07.15 по  31.12.20)

 

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении к Закону Ленинградской области от  20.07.15 №  73-ОЗ 

 

Республика Адыгея

УСН (c  03.07.15 по  31.12.17)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 20 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 20 млн рублей. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Республики Адыгея от  02.07.15 № 426

ПСН (c  03.07.15 по  31.12.17)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 3 к Закону Республики Адыгея от  02.07.15 № 426 

 

Республика Алтай

УСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ

ПСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ 

 

Республика Башкортостан

УСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от  28.04.15 № 221–3

ПСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от  28.04.15 № 221–3 

 

Республика Бурятия

УСН (c  08.07.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 6 млн рублей. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 36 к Закону Республики Бурятия от  26.11.02 №  145-III

ПСН (c  08.07.15 по  31.12.20)

Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 37 к Закону Республики Бурятия от  26.11.02 №  145-III

 

Республика Дагестан

ПСН (с 01.01.16 по 31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2 Закона Республики Дагестан от 29 ноября 2012 г. № 79 

 

Республика Калмыкия

УСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Республики Калмыкия от  14.05.15 №  116-V-3

ПСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Республики Калмыкия от  14.05.15 №  116-V-3 

 

Карачаево-Черкесская Республика

ПСН (c  01.01.15 по  31.12.20)

При условии, что доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 30 млн руб. за налоговый период.

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2012 г. № 91-РЗ 

 

Республика Коми

УСН (c  20.04.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Республики Коми от  20.04.15 №  9-РЗ

ПСН (c  20.04.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Республики Коми от  20.04.15 №  9-РЗ 

 

Республика Марий Эл

УСН (c  17.06.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 4 раза. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 8 Закона Республики Марий Эл от  27.10.11 №  59-З

ПСН (c  17.06.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшенный в 4 раза. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 9.1 Закона Республики Марий Эл от  27.10.11 №  59-З 

 

Республика Мордовия

УСН (c  01.01.16 по  31.12.17)

Средняя численность сотрудников предпринимателя не превышает 15 человек.

Доход от видов деятельности, в отношении которых применяется ставка 0 процентов, не превышает за налоговый период 6 млн руб.

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Республики Мордовия от 22 декабря 2015 г. № 97.

ПСН (c  01.01.16 по  31.12.17)

При условии что доход от видов деятельности, в отношении которых применяется ставка 0 процентов, не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Республики Мордовия от 22 декабря 2015 г. № 97

 

Республика Тыва

УСН (c  01.07.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Республики Тыва от 24 ноября 2014 г. № 5-ЗРТ 

 

Удмуртская Республика

УСН (c  01.01.15 по  31.12.17)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 2 Закона Удмуртской Республики от  14.05.15 №  32-РЗ

ПСН (c  01.01.15 по  31.12.17)

 

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 2 Закона Удмуртской Республики от  14.05.15 №  32-РЗ 

Республика Хакасия

УСН (c  15.07.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в пункте 1 статьи 1.1 Закона Республики Хакасия от  16.11.09 №  123-ЗРХ

ПСН (c  15.07.15 по  31.12.20)

Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в пункте 1 статьи 2.1 Закона Республики Хакасия от  05.10.12 г. №  90-ЗРХ 

 

Чувашская Республика

УСН (c  01.01.15 по  31.12.17)

Нулевая ставка установлена только для ИП, которые зарегистрировались не позже 31 декабря 2016 года. Среднемесячная зарплата в расчете на одного наемного работника должна быть не менее двух МРОТ. Размер доходов не должен превышать 12 млн рублей. Не должно быть задолженности перед бюджетом. Нужно представить в инспекцию книгу учета доходов и расходов и документ о среднемесячной зарплате. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 39.2 Закона Чувашской Республики от  23.07.01 № 38

ПСН (c  01.01.15 по  31.12.17)

Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в пункте 4 статьи 39 Закона Чувашской Республики от  23.07.01 № 38 

 

Амурская область

УСН (c  06.05.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 15 человек. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 1 Закона Амурской области от  05.05.15 №  528-ОЗ

ПСН (c  06.05.15 по  31.12.20) 

 

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 2.1 Закона Амурской области от  08.10.12 №  93-ОЗ

Астраханская область

УСН (с  03.10.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 5 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 10 млн рублей. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в части 3 статьи 2 Закона Астраханской области от  10.11.09 № 73/ 2009-ОЗ

ПСН (с  03.10.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 5 человек. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в части 1 статьи 2.1 Закона Астраханской области от  08.11.12 № 76/ 2012-ОЗ 

 

Архангельская область

УСН (с  07.04.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении к Закону Архангельской области от  03.04.15 №  262-15-ОЗ

ПСН (с  07.04.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от  03.04.15 №  262-15-ОЗ 

 

Белгородская область

УСН (с  01.01.16 по  31.12.20)

Средняя численность сотрудников предпринимателя не превышает 5 человек.

Доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации.

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении к Закону Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367

ПСН (с  01.01.16 по  31.12.20)

Средняя численность сотрудников предпринимателя не превышает пяти человек.

Доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0 процентов, не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.

Имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации.

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 5 к Закону Белгородской области от 6 ноября 2012 г. № 145 

 

Брянская область

ПСН (c  01.01.16 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 10 человек. Предельный размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 10 млн рублей. Предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность. Среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 4 к Закону Брянской области от  02.11.12 №  73-З 

 

Владимирская область

УСН (с  05.03.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 5 человек. Предельный размер доходов от реализации, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 6 млн рублей за налоговый период. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от  05.03.15 №  12-ОЗ

ПСН (с  05.03.15 по  31.12.20)

Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от  05.03.15 №  12-ОЗ 

 

Волгоградская область

УСН (с  20.07.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении к Закону Волгоградской области от  14.07.15 №  130-ОД

ПСН (с  21.09.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении к Закону Волгоградской области от  17.09.15 №  157-ОД 

 

Воронежская область

УСН (с  07.05.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 15 человек. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в пункте 1 статьи 1.1 Закона Воронежской области от  05.04.11 №  26-ОЗ

ПСН (с  07.05.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в пункте 1 статьи 2.1 Закона Воронежской области от  28.11.12 №  127-ОЗ 

 

Еврейская автономная область

УСН (с 21.11.15 по 31.12.15)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 1 к Закону Еврейской автономной области от 2 ноября 2015 г. № 795-ОЗ

ПСН (с 21.11.15 по 31.12.15)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложении 2 к Закону Еврейской автономной области от 2 ноября 2015 г. № 795-ОЗ 

 

Ивановская область

УСН (с  12.11.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в части 4 статьи 1 Закона Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ 

 

Иркутская область

УСН (с  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 5 Закона Иркутской области от 30 ноября 2015 г. № 112-ОЗ 

 

Калининградская область

УСН (с  01.01.16 по  31.12.18)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 1 Закона Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 469

ПСН (с  01.01.16 по  31.12.18)

 

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в статье 2 Закона Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 469 

Кемеровская область

УСН (с  14.05.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 10 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от  06.05.15 №  32-ОЗ

ПСН (с  14.05.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 10 человек. Предельный размер доходов от реализации, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 6 млн рублей за налоговый период. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от  06.05.15 №  32-ОЗ 

 

Костромская область

УСН (с  20.05.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Костромской области от  18.05.15 №  676-5-ЗКО

ПСН (с  20.05.15 по  31.12.20)

 

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Костромской области от  18.05.15 №  676-5-ЗКО 

 

Курская область

УСН (с  16.09.15 по  31.12.20)

Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 15 млн рублей. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Курской области от  10.09.15 №  85-ЗКО

ПСН (с  16.09.15 по  31.12.20)

 

Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 2 к Закону Владимирской области от  05.03.15 №  12-ОЗ 

 

Липецкая область

УСН (с  24.06.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников за налоговый период не должна превышать 10 человек. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 3 Закона Липецкой области от  24.12.08 №  233-ОЗ

ПСН (с  24.06.15 по  31.12.20)

 

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в статье 2.2 Закона Липецкой области от  08.11.12 №  80-ОЗ 

Магаданская область

УСН (с  24.06.15 по  31.12.20)

Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Размер доходов, получаемых при осуществлении льготных видов деятельности, не должен превышать 15 млн рублей в первый год применения ставки и 30 млн рублей во второй год. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении к Закону Магаданской области от  16.06.15 №  1909-ОЗ

ПСН (с  24.06.15 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Магаданской области от  29.10.12 №  1539-ОЗ 

 

Мурманская область

УСН (с  01.01.16 по  31.12.20)

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 1 к Закону Мурманской области от  08.10.15 №  1901-01-ЗМО

ПСН (с  01.01.16 по  31.12.20)

 

Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 2 к Закону Мурманской области от  08.10.15 №  1901-01-ЗМО

 

 Продолжение таблицы >>


По материалам открытых источников