Вопрос: Мы являемся юридическим лицом, находимся на УСН и выступаем в роли агентов по перевыставлению счетов-фактур. Надо ли заполнять ч.1 в журнале полученных и выставленных счетов-фактур?
Ответ : Да, организации, в том числе применяющие УСН, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Если вы и получаете счета-фактуры, и перевыставляете их, то надо заполнять раздел 1 и раздел 2 книги. Раздел 1«Выставленные счета-фактуры» не заполняется если, например, организация на УСН на основании договора комиссии продает в розницу товар Комитента, который применяет ОСНО. Так как товар продается в розницу физлицам, то счета-фактуры им не выставляются, а выдается кассовый чек. Поэтому в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» в таком случае регистрировать нечего. Но если, допустим, товар Комитента агент продает юридическим лицам на основании договоров купли-продажи, то агент должен выставить счет-фактуру на имя покупателя и зарегистрировать ее в разделе 1 журнала «Выставленные счета-фактуры».
При работе в 1С вы формируете счет фактуру от своего имени, но по поручению Комитента. Код будет 01. Но продавцом будет указана ваша организация. Это особенности посреднической деятельности.