Налоги с юридических лиц » НДС

Ставки НДС в 2016 году. Ставка 18 %

 

Объект налогообложения

Примечание

Основание




Размер ставки 15,25%

Реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

НДС облагается стоимость активов, включенных в имущественный комплекс (кроме активов, реализация которых не признается объектом налогообложения или освобождена от налогообложения). При этом налоговая база определяется отдельно по каждому виду активов

ст. 158 НК РФ

Размер ставки 18%

1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), которые не облагаются по ставке 0% или 10% и не освобождаются от налогообложения

 

п. 3 ст. 164, ст. 149 НК РФ

2. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

 

подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ

3. Импорт товаров, реализация которых не облагается по ставке 10% и ввоз которых не освобождается от налогообложения

 

п. 5 ст. 164, ст. 150 НК РФ

Расчетная ставка 18/118

1. Получение продавцом денежных средств:

– в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18%

 

п. 4 ст. 164 НК РФ

– в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18%

 

п. 4 ст. 164,
подп. 2 п. 1 ст. 162,
п. 1 ст. 155 НК РФ

– в виде процента (дисконта) по облигациям и векселям, полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 18%

В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты

п. 4 ст. 164,
подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ

– в виде процента по товарному кредиту, по которому товары облагаются по ставке 18%

В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты

п. 4 ст. 164,
подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ

– в виде страховых выплат при неисполнении покупателем своих обязательств по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18%

 

п. 4 ст. 164,
подп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ

2. Последующая уступка (прекращение) денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

НДС облагается разница между суммой дохода, полученного новым кредитором от должника или при последующей уступке требования, и суммой расходов на приобретение требования

п. 4 ст. 164,
п. 2 ст. 155 НК РФ

3. Передача денежного требования, приобретенного у третьих лиц

НДС облагается разница между доходами, полученными от должника или при последующей уступке требования, и расходами на приобретение требования

п. 4 ст. 164,
п. 4 ст. 155 НК РФ

4. Передача имущественных прав на жилые дома (помещения), доли в жилых домах (помещениях), гаражи или машино-места

НДС облагается разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права (с учетом налога), и расходами на приобретение указанных прав

п. 4 ст. 164,
п. 3 ст. 155 НК РФ

5. Реализация:

– иностранными организациями, не зарегистрированными в качестве налогоплательщика, на территории России товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18%

Исчисляет, удерживает у иностранной организации и уплачивает НДС в бюджет налоговый агент

п. 4 ст. 164,
п. 1, 2 ст. 161 НК РФ

– имущества, облагаемого по ставке 18%, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС

НДС облагается разница между ценой реализуемого имущества (с учетом НДС и акцизов) и его покупной (остаточной) стоимостью

п. 4 ст. 164,
п. 3 ст. 154 НК РФ

– сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (облагаемой по ставке НДС 18%), закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС)

Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки утвержден постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383

НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения указанной продукции

п. 4 ст. 164,
п. 4 ст. 154 НК РФ

– автомобилей, приобретенных ранее у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) для перепродажи

НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения автомобиля

п. 4 ст. 164,
п. 5.1 ст. 154 НК РФ

6. Предоставление органами государственной власти, органами местного самоуправления на территории России в аренду федерального, муниципального имущества и имущества субъектов РФ

Исчисляют и уплачивают НДС в бюджет арендаторы указанного имущества (налоговые агенты)

п. 4 ст. 164,
п. 3 ст. 161 НК РФ

 


По материалам открытых источников