Налоги с юридических лиц » НДС

Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

 

Таблица подготовлена на основании приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, пункта 3.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

 

 




В части 1 журнала
«Выставленные счета-фактуры»

В части 2 журнала
«Полученные счета-фактуры»

Посредник (комиссионер, агент), действующий от своего имени

При реализации товаров комитента (принципала):

регистрирует счета-фактуры, выставленные:

– покупателям по реализованным товарам*;

– покупателям на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;

– комитенту (принципалу) на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;

– комитенту (принципалу) при возврате товаров покупателем («обратная реализация»)

 

регистрирует счета-фактуры, полученные от:

– комитента (принципала) по реализуемым товарам*;

– комитента (принципала) на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок*;

– покупателя при возврате товаров комитенту (принципалу) («обратная реализация»)

При приобретении товаров для комитента (принципала)

регистрирует счета-фактуры, выставленные:

– комитенту (принципалу) по товарам, приобретенным у продавца;

– продавцу при возврате товаров комитентом (принципалом) («обратная реализация»)

регистрирует счета-фактуры, полученные от:

– продавца по товарам, приобретенным для комитента (принципала);

– продавца на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;

– комитента (принципала) при возврате товаров продавцу («обратная реализация»)

 

Экспедитор, действующий от своего имени

При оказании услуг грузоотправителю в рамках договора транспортной экспедиции

регистрирует счета-фактуры, выставленные:

– грузоотправителю по услугам, приобретенным у третьих лиц

регистрирует счета-фактуры, полученные от:

– третьих лиц по услугам, приобретенным для грузоотправителя;

– третьих лиц на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг

 

Застройщик, действующий от своего имени

При выполнении работ в интересах заказчика (инвестора)

регистрирует счета-фактуры, выставленные:

– заказчику (инвестору) по работам и услугам, приобретенным у третьих лиц

регистрирует счета-фактуры, полученные от:

– третьих лиц по работам и услугам, приобретенным для заказчика (инвестора);

– третьих лиц на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего выполнения работ

 

 

* Приведенный порядок распространяется на счета-фактуры, составленные при выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.


По материалам открытых источников