При оплате взносов на страхование, в платежной квитанции используется реквизит — код классификации бюджетных поступлений, или КБК. ИП за себя в 2019 году вносит средства по кодировке 2018 года. Индивидуальный предприниматель вправе уплачивать средства на страхование за себя в ПФР и ФФОМС.
Изменения с 23.04.2018 для ИП
Изменения в содержании кодов бюджетной классификации по расходам и доходам на страховые выплаты регулировались Приказом Минфина России № 35н от 28.02.2018 до 23 апреля 2018 года. Согласно этому Указу, изменены правила отнесения расходов на соответствующие виды и подвиды кода в отношении соцполитики. Так, подпункт 3.2 дополнен сведениями о том, что по этому параграфу отражаются затраты на медобеспечение, в том числе и страховые взносы ИП в 2018. КБК изменены согласно Приказу Минфина № 255н, где установлен новый шифр по внесению средств в размере 1% на ОПС для ИП за себя. Соответственно указу № 29н, эти коды вправе использовать с 20 февраля прошедшего года.
Но 23.04.2018 код отменен и теперь бизнесмены, получившие доход больше 300 000 рублей за 2017, уплачивают 1% на ОПС по прежней кодировке на фиксированные взносы. Таким образом, КБК для ИП 2019 года за себя — 18210202140061110160.
Когда и куда платить
Индивидуальные предприниматели вносят средства на страхование в ФНС по месту фактического местоположения. Для бизнесменов, которые уплачивают взносы за себя, сроки уплаты разграничены в зависимости от полученной годовой прибыли:
- до 300 000 рублей — до 31 декабря текущего года;
- больше 300 000 рублей — до 1 июля того года, который закончился за отчетным.
Если бизнесмен прервал работу, то деньги на страхование перечисляются в течение 15 суток с даты снятия с учета в ИФНС. Согласно ст. 430 НК РФ, ИП вправе не вносить деньги на страхование в пяти ситуациях.
Фиксированные взносы
Взносы на ОПС и ОМС для ИП за себя, закрепленные НК РФ, подсчитываются согласно ст. 430 НК РФ. Формула исчисления едина и зависит от действующего МРОТ, поэтому фиксированный страховой платеж ежегодно меняется.
Таблица 1. Формулы расчета страховых взносов ИП за себя на ОПС и ОМС.
| Величина годовой прибыли | На ОПС | На ОМС |
| до 300 000 рублей | 1 МРОТ * 26% * 12 месяцев | 1 МРОТ * 5,1% * 12 месяцев |
| больше 300 000 рублей | 1 МРОТ * 26% * 12 месяцев + 1% от суммарной прибыли бизнесмена 300 000 рублей <, но не больше 8 МРОТ |
Оплачивая сумму взноса при годовом доходе, который превысил установленную норму, бизнесмен в платежке указывает подходящий КБК для 1%. Свыше 300000 рублей меняется код подвида в шифре. Таким образом, сумма страховых взносов бизнесмена за себя с прибыли больше 300 000 в 2018 году по единичному процентному тарифу максимально исчисляется по формуле:
8 МРОТ * 26% * 12 месяцев.
Чтобы уплатить закрепленный взнос, нужно указать соответствующий КБК. ИП фиксированный платеж 2019 года вносит по кодировкам из таблицы 2 и 2а.
Таблица 2. Шифры платежей на ОПС и ОМС по фиксированным платежам для бизнесменов за себя в расчетный промежуток до 1 января 2017 года.
| Название выплат | Годовая прибыль | ОПС | ОМС |
| Стандартный | до 300 000 рублей больше 300 000 рублей | 18210202140061110160 18210202140061210160 | 18210202103081011160 |
| Пени | 18210202140062100160 | 18210202103082011160 | |
| Штрафы | 18210202140063000160 | 1821020210308301116 |
Таблица 2а. Кодировки платежей на ОПС и ОМС по фиксированным платежам для бизнесменов за себя в расчетный промежуток после 1 января 2017 года.
| Название выплат | ОПС | ОМС |
| Стандартный | 18210202140061110160 | 18210202103081013160 |
| Пени | 18210202140062110160 | 18210202103082013160 |
| Штрафы | 18210202140063010160 | 1821020210308301316 |
Взносы за себя в 2018 году
Второй тип не закрепленных платежей у ИП, которые вносят средства за себя на страхование — уплата средств на медобслуживание в ФФОМС. Платежи на медицинское обслуживание в Федеральный фонд медицинского страхования именуются страховые взносы на ОМС. Владельцы частных компаний уплачивают средства на медстрахование по соответствующим КБК для ФФОМС. ИП за себя в 2018 году используют кодировки из таблицы 3 и 3а в конце статьи.
Сумма взносов для ИП за себя в 2019 году
Подсчет размера взносов узаконен НК РФ, а также зафиксирован в формуле. Для внесения средств на будущую пенсию, согласно ст. 425 НК РФ, сумма незакрепленных взносов подсчитывается исходя из годового дохода:
- до 300 000 рублей — 20%;
- более 300 000 рублей — 10%.
На медобеспечение незакрепленных платежей распространен тариф — 5,1%.
Фиксированные платежи на будущую пенсию и медицину, которые бизнесмен уплачивает за себя в 2019 году, подсчитываются согласно годовой прибыли по формуле:
- ОПС:
- до 300 000 — 29 354 руб.;
- больше 300 000 — не более 234 832 руб.;
- ОМС — 6884 руб.
КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя
Для бизнесменов установлены шифры и по уплате средств на пенсионное и медицинское гарантированное обеспечение не в фиксированной сумме.
Таблица 3. КБК для внесения страховых средств на гарантированное ОМС за расчетный промежуток до 1 января 2017.
| Название выплат | Кодировка |
| Стандартный | 18210202101081011160 |
| Пени | 18210202101082011160 |
| Штрафы | 1821020210108301116 |
Таблица 3а. КБК для внесения страховых средств на гарантированное ОМС за расчетный промежуток после 1 января 2017.
| Название выплат | Кодировка |
| Стандартный | 18210202101081013160 |
| Пени | 18210202101082013160 |
| Штрафы | 18210202101083013160 |
Таблица 4. Шифры для внесения средств на ОПС за расчетный промежуток до 1 января 2017.
| Название выплат | Кодировка |
| Стандартный | 18210202010061000160 |
| Пени | 18210202010062100160 |
| Штрафы | 18210202010063000160 |
Таблица 4а. Шифры для внесения средств на ОПС за расчетный промежуток после 1 января 2017.
| Название выплат | Кодировка |
| Стандартный | 18210202010061010160 |
| Пени | 18210202010062110160 |
| Штрафы | 18210202010063010160 |
