Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Расчетные счета

 

Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств на расчетные счета организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при перечислении наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации
1
51
50-1
Перечислены (начислены) на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации (сверх лимита кассы) для хранения и проведения безналичных расчетов предприятия
Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции, материалов и т. п.) по безналичному расчету
1
51
62, 76
Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по проданным ему товарам (продукции, материалам и т. п.)
Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанныхуслуг) по безналичному расчету
1
51
62, 76
Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по выполненным работам (оказанным услугам)
Бухгалтерские проводки при перерасходе по обязательным платежам по налогам и сборам
1
51
68
Переплата сумм в бюджет по обязательным платежам по налогам и сборам восстановлена на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при перерасходе по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению
1
51
69
Переплата сумм в фонды ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению восстановлена на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при получении (начислении) страхового возмещения на расчетный счет организации
1
51
76-1
Получены (начислены) на расчетный счет суммы страхового возмещения по страховым случаям от страховых организаций
Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм при расчетах с поставщиками, подрядчиками, транспортными и другими организациями
1
51
76-2
Ошибочно списанная сумма денежных средств при проведении безналичных расчетов с контрагентами восстановлена на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при получении (начислении)штрафов, пени, неустоек на расчетный счет организации
1
51
76-2
Получены (начислены) на расчетный счет суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям
Бухгалтерские проводки при начислении банковского процента на расчетный счет организации
1
51
91-1
Начислен банком процентный доход организации за хранение денег на расчетном счете. Сумма дохода отражена в составе прочих доходов организации
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств на основании решения суда в счет уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами
1
51
91-1
Начислены проценты за пользование денежными средствами организации
Бухгалтерские проводки при получении (начислении) доходов будущих периодов на расчетный счет организации
1
51
98-1
Получены (начислены) на расчетный счет организации в данном отчетном периоде суммы денежных средств, относящиеся к доходам будущих периодов
Бухгалтерские проводки при получении денежных средств на расчетный счет организации безвозмездно
1
51
98-2
Получены (начислены) на расчетный счет организации денежные средства безвозмездно. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 982-9 «Прочие безвозмездные поступления»
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в иных случаях (см. другие операции)

 

Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения (внесения) вклада в уставный (складочный) капитал денежными средствами на расчетные счета организации.






Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-45-06 (Москва) +7 (812) 309-18-97. Это быстро и бесплатно!

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал
1
75-1
80
Отражен (увеличен) размер уставного (складочного) капитала за счет вкладов (взносов) учредителей (участников) после регистрации (перерегистрации) в учредительных документах ее величины (новой величины). В развитие субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» могут быть открыты дополнительные субсчета, в частности 75-1-1 «Расчеты с учредителями – физическими лицами» и 75-1-2 «Расчеты с учредителями – юридическими лицами»
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в российской валюте – рублях на расчетные счета организации от учредителей
1
51
75-1
Перечислена на расчетный счет сумма денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели
2
75-1
83 субсчет «Другие источники»
Отражена разница между суммой, фактически внесенной в оплату доли в уставном (складочном) капитале, и ее номинальной стоимостью

 

Отражение в бухгалтерском учете продажи акций создаваемого открытого акционерного общества (ОАО) по договорной цене. Акции полностью оплачены денежными средствами при подписке.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении задолженности учредителей
1
75-1
80
Начислена задолженность учредителей по внесению вклада в уставный капитал. Сумма уставного капитала отражена по номинальной стоимости акций после регистрации акционерного общества
Бухгалтерские проводки при оплате акций денежными средствами
1
51
75-1
Перечислена на расчетный счет организации сумма за проданные акции по договорной цене
Бухгалтерские проводки по эмиссионному доходу акционерного общества
1
75-1
83 субсчет «Эмиссионный доход»
Отражена сумма превышения продажной над номинальной стоимостью акций при формировании уставного капитала акционерных обществ

 

Отражение в бухгалтерском учете перечисления денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения на расчетные счета организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки, если принятые к учету средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам
1
76
86
Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения
2
51
76
Перечислены на расчетные счета организации денежные средства в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)
Бухгалтерские проводки, если средства целевого назначения признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов
1
51
86
Перечислены на расчетные счета денежные средства, полученные организацией в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)
Бухгалтерские проводки при учете активов, полученных в качестве средств целевого назначения в составе доходов будущих периодов
1
86
98-2
Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов, как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 982-9 «Прочие безвозмездные поступления»

 

Отражение в бухгалтерском учете получения бюджетных средств в ситуации, когда организация сначала произвела расходы, а затем получила предназначенные для этого бюджетные средства.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки, если при получении бюджетных средств организация не применяет счет 86 «Целевое финансирование»
1
51
76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»
Перечислены бюджетные средства на расчетные счета организации
2
76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»
91-1
Бюджетные средства учтены в составе прочих доходов
Бухгалтерские проводки, если при получении бюджетных средств организация применяет счет 86 «Целевое финансирование»
1
51
76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»
Перечислены бюджетные средства на расчетные счета организации
2
76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»
86
Сумма предоставленных бюджетных средств отражена на счете целевого финансирования
3
86
91-1
Бюджетные средства отражены в качестве прочих доходов

 

Отражение в бухгалтерском учете списания денежных средств с расчетных счетов организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при оплате счетов поставщиков (подрядчиков) по безналичному расчету
1
60, 76
51
Оплачена поставщику (подрядчику) с расчетного счета организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)
Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям с расчетного счета организации
1
62, 76
51
Погашена с расчетного счета организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам)
Бухгалтерские проводки при перечислении страховых платежей с расчетного счета организации
1
76-1
51
Перечислены с расчетного счета суммы страховых платежей (страховых взносов) страховым организациям по договорам
Бухгалтерские проводки при перечислении штрафов, пени, неустоек с расчетного счета организации
1
76-2
51
Перечислены (взысканы) с расчетного счета суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям покупателями, заказчиками, транспортными и другими организациями
Бухгалтерские проводки при перечислении обязательных платежей по налогам и сборам с расчетного счета организации
1
68
51
Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам
Бухгалтерские проводки при перечислении обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению с расчетного счета организации
1
69
51
Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед фондами ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению
Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их с расчетного счета организации
1
91-2
51
Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) с расчетного счета организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия
Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их с расчетного счета организации
1
91-2
51
Произведена оплата чрезвычайных расходов с расчетного счета организации
Бухгалтерские проводки при списании денежных средств в иных случаях (см. другие операции)


По материалам открытых источников