Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Расчетные счета

 

Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств на расчетные счета организации.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при перечислении наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации

1

51

50-1

Перечислены (начислены) на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации (сверх лимита кассы) для хранения и проведения безналичных расчетов предприятия

Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции, материалов и т. п.) по безналичному расчету

1

51

62, 76

Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по проданным ему товарам (продукции, материалам и т. п.)

Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанныхуслуг) по безналичному расчету

1

51

62, 76

Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по выполненным работам (оказанным услугам)

Бухгалтерские проводки при перерасходе по обязательным платежам по налогам и сборам

1

51

68

Переплата сумм в бюджет по обязательным платежам по налогам и сборам восстановлена на расчетном счете организации

Бухгалтерские проводки при перерасходе по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению

1

51

69

Переплата сумм в фонды ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению восстановлена на расчетном счете организации

Бухгалтерские проводки при получении (начислении) страхового возмещения на расчетный счет организации

1

51

76-1

Получены (начислены) на расчетный счет суммы страхового возмещения по страховым случаям от страховых организаций

Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм при расчетах с поставщиками, подрядчиками, транспортными и другими организациями

1

51

76-2

Ошибочно списанная сумма денежных средств при проведении безналичных расчетов с контрагентами восстановлена на расчетном счете организации

Бухгалтерские проводки при получении (начислении)штрафов, пени, неустоек на расчетный счет организации

1

51

76-2

Получены (начислены) на расчетный счет суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям

Бухгалтерские проводки при начислении банковского процента на расчетный счет организации

1

51

91-1

Начислен банком процентный доход организации за хранение денег на расчетном счете. Сумма дохода отражена в составе прочих доходов организации

Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств на основании решения суда в счет уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами

1

51

91-1

Начислены проценты за пользование денежными средствами организации

Бухгалтерские проводки при получении (начислении) доходов будущих периодов на расчетный счет организации

1

51

98-1

Получены (начислены) на расчетный счет организации в данном отчетном периоде суммы денежных средств, относящиеся к доходам будущих периодов

Бухгалтерские проводки при получении денежных средств на расчетный счет организации безвозмездно

1

51

98-2

Получены (начислены) на расчетный счет организации денежные средства безвозмездно. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 982-9 «Прочие безвозмездные поступления»

Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в иных случаях (см. другие операции)

 

Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения (внесения) вклада в уставный (складочный) капитал денежными средствами на расчетные счета организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал

1

75-1

80

Отражен (увеличен) размер уставного (складочного) капитала за счет вкладов (взносов) учредителей (участников) после регистрации (перерегистрации) в учредительных документах ее величины (новой величины). В развитие субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» могут быть открыты дополнительные субсчета, в частности 75-1-1 «Расчеты с учредителями – физическими лицами» и 75-1-2 «Расчеты с учредителями – юридическими лицами»

Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в российской валюте – рублях на расчетные счета организации от учредителей

1

51

75-1

Перечислена на расчетный счет сумма денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели

2

75-1

83 субсчет «Другие источники»

Отражена разница между суммой, фактически внесенной в оплату доли в уставном (складочном) капитале, и ее номинальной стоимостью

 

Отражение в бухгалтерском учете продажи акций создаваемого открытого акционерного общества (ОАО) по договорной цене. Акции полностью оплачены денежными средствами при подписке.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности учредителей

1

75-1

80

Начислена задолженность учредителей по внесению вклада в уставный капитал. Сумма уставного капитала отражена по номинальной стоимости акций после регистрации акционерного общества

Бухгалтерские проводки при оплате акций денежными средствами

1

51

75-1

Перечислена на расчетный счет организации сумма за проданные акции по договорной цене

Бухгалтерские проводки по эмиссионному доходу акционерного общества

1

75-1

83 субсчет «Эмиссионный доход»

Отражена сумма превышения продажной над номинальной стоимостью акций при формировании уставного капитала акционерных обществ

 

Отражение в бухгалтерском учете перечисления денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения на расчетные счета организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если принятые к учету средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам

1

76

86

Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения

2

51

76

Перечислены на расчетные счета организации денежные средства в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)

Бухгалтерские проводки, если средства целевого назначения признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов

1

51

86

Перечислены на расчетные счета денежные средства, полученные организацией в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)

Бухгалтерские проводки при учете активов, полученных в качестве средств целевого назначения в составе доходов будущих периодов

1

86

98-2

Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов, как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 982-9 «Прочие безвозмездные поступления»

 

Отражение в бухгалтерском учете получения бюджетных средств в ситуации, когда организация сначала произвела расходы, а затем получила предназначенные для этого бюджетные средства.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если при получении бюджетных средств организация не применяет счет 86 «Целевое финансирование»

1

51

76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»

Перечислены бюджетные средства на расчетные счета организации

2

76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»

91-1

Бюджетные средства учтены в составе прочих доходов

Бухгалтерские проводки, если при получении бюджетных средств организация применяет счет 86 «Целевое финансирование»

1

51

76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»

Перечислены бюджетные средства на расчетные счета организации

2

76 субсчет «Расчеты по целевому финансированию»

86

Сумма предоставленных бюджетных средств отражена на счете целевого финансирования

3

86

91-1

Бюджетные средства отражены в качестве прочих доходов

 

Отражение в бухгалтерском учете списания денежных средств с расчетных счетов организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при оплате счетов поставщиков (подрядчиков) по безналичному расчету

1

60, 76

51

Оплачена поставщику (подрядчику) с расчетного счета организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)

Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям с расчетного счета организации

1

62, 76

51

Погашена с расчетного счета организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам)

Бухгалтерские проводки при перечислении страховых платежей с расчетного счета организации

1

76-1

51

Перечислены с расчетного счета суммы страховых платежей (страховых взносов) страховым организациям по договорам

Бухгалтерские проводки при перечислении штрафов, пени, неустоек с расчетного счета организации

1

76-2

51

Перечислены (взысканы) с расчетного счета суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям покупателями, заказчиками, транспортными и другими организациями

Бухгалтерские проводки при перечислении обязательных платежей по налогам и сборам с расчетного счета организации

1

68

51

Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам

Бухгалтерские проводки при перечислении обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению с расчетного счета организации

1

69

51

Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед фондами ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению

Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их с расчетного счета организации

1

91-2

51

Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) с расчетного счета организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия

Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их с расчетного счета организации

1

91-2

51

Произведена оплата чрезвычайных расходов с расчетного счета организации

Бухгалтерские проводки при списании денежных средств в иных случаях (см. другие операции)


По материалам открытых источников