Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Приход/расход денежных средств в кассе

 

Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств в кассу организации.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при поступлении наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации

1

50-1

51

Отражена передача наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации

Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции, материалов и т. п.) за наличный расчет

1

50-1

62, 76

Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему товарам (продукции, материалам и т. п.)

Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанныхуслуг) за наличный расчет

1

50-1

62, 76

Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по выполненным работам (оказанным услугам)

Бухгалтерские проводки при покрытии недостачи розничной выручки виновными лицами оплатой в кассу организации

1

50-1

73-2

Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения недостачи розничной выручки работниками организации (виновными лицами)

Бухгалтерские проводки при возмещении потерь материальных ценностей и другого ущерба виновными лицами оплатой в кассу организации

1

50-1

73-2

Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения материального (иного) ущерба работниками организации (виновными лицами)

Бухгалтерские проводки при удержании по постановлению судебных органов с работников оплатой в кассу организации

1

50-1

76

Внесена в кассу работником сумма удержания по постановлению судебных органов

Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет без использования счетов учета расчетов

1

50-1

90-1

Выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов поступила в кассу организации

Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанныхуслуг) за наличный расчет без использования счетов учета расчетов

1

50-1

90-1

Выручка от реализации работ (услуг) с учетом всех налогов поступила в кассу организации

Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями прочих (оборотных и внеоборотных) активов организации за наличный расчет без использования счетов учета расчетов

1

50-1

91-1

Выручка от продажи прочих активов с учетом всех налогов поступила в кассу организации

Бухгалтерские проводки при получении денежных средств за сдачу макулатуры

1

50-1

91-1

Оприходованы в кассу организации денежные средства, полученные за сданную макулатуру

2

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС к уплате в бюджет

Бухгалтерские проводки при отражении излишков денежных средств в кассе организации, выявленных в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)

1

50-1

91-1

Излишек денежных средств в кассе организации, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации

Бухгалтерские проводки при получении доходов будущих периодов в кассу организации

1

50-1

98-1

Получены в кассу организации в данном отчетном периоде суммы денежных средств, относящиеся к доходам будущих периодов

Бухгалтерские проводки при получении наличных денежных средств в кассу организации безвозмездно

1

50-1

98-2

Получены в кассу организации наличные денежные средства безвозмездно. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 98-2-9 «Прочие безвозмездные поступления»

Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в иных случаях (см. другие операции)

 

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с применением контрольно-кассовой техники в наличных расчетах.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица)

1

50-1

62, 76

Оплачена покупателем – юридическим лицом в кассу организации задолженность по проданным ему товарам

Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица)

1

50-1

90-1

Выручка от продажи товаров покупателю – юридическому лицу с учетом всех налогов поступила в кассу организации

Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами)

1

50-1

62, 76

Отражена выручка, поступившая в кассу организации от продажи товаров физическим лицам с учетом всех налогов

Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами)

1

50-1

90-1

Выручка от продажи товаров покупателям – физическим лицам с учетом всех налогов поступила в кассу организации

Бухгалтерские проводки при возврате денег покупателям по неиспользованным чекам той кассой, которая выдала чек

1

50-1

62, 76, 90-1

Уменьшена сторнированием выручка кассы, в связи с возвратом денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)

Бухгалтерские проводки при отражении результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе торговой организации

1

50-1

91-1

Отражен излишек денежных средств в кассе торговой организации, выявленный в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки или

 

94

50-1

Отражена недостача денежных средств в кассе торговой организации, выявленная в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки

 

Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения (внесения) вклада в уставный (складочный) капитал наличными денежными средствами в кассу организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал

1

75-1

80

Отражен (увеличен) размер уставного (складочного) капитала за счет вкладов (взносов) учредителей (участников) после регистрации (перерегистрации) в учредительных документах ее величины (новой величины). В развитие субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» могут быть открыты дополнительные субсчета, в частности 75-1-1 «Расчеты с учредителями – физическими лицами» и 75-1-2 «Расчеты с учредителями – юридическими лицами»

Бухгалтерские проводки при поступлении наличных денежных средств в российской валюте – рублях в кассу организации от учредителей

1

50-1

75-1

Внесена в кассу сумма наличных денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели

2

75-1

83 субсчет «Другие источники»

Отражена разница между суммой, фактически внесенной в оплату доли в уставном (складочном) капитале, и ее номинальной стоимостью

 

Отражение в бухгалтерском учете получения наличных денежных средств, в качестве средств целевого назначения в кассу организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если принятые к учету средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам

1

76

86

Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения

2

50-1

76

Получены в кассу организации наличные денежные средства, в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)

Бухгалтерские проводки, если средства целевого назначения признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов

1

50-1

86

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные организацией в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)

Бухгалтерские проводки при учете активов, полученных в качестве средств целевого назначения в составе доходов будущих периодов

1

86

98-2

Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов, как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 982-9 «Прочие безвозмездные поступления»

 

Отражение в бухгалтерском учете поступления валютных денежных средств в кассу организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

52-1

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) или

 

91-2

52-1

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)

2

50 субсчет «Касса организации в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или

 

91-2

50 субсчет «Касса организации в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

3

50 субсчет «Касса организации в валюте»

52-1

Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)

 

Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в кассе организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

50 субсчет «Касса организации в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ или

 

91-2

50 субсчет «Касса организации в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ

 

Отражение в бухгалтерском учете операций по операционной кассе.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (работ, услуг)

1

50-2

90-1

Оприходованы денежные средства в операционную кассу как выручка от продажи товаров (работ, услуг)

Бухгалтерские проводки при отражении излишков денежных средств в операционной кассе, выявленных в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)

1

50-2

91-1

Излишек денежных средств в операционной кассе, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации

Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) за счет виновных лиц

1

94

50-2

Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)

2

73-2, 76

94

Возмещена (списана) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет виновных лиц или

 

70

94

Недостача наличных денежных средств в операционной кассе погашена из заработной платы виновных лиц

Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) при неустановки виновных лиц

1

94

50-2

Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)

2

91-2

94

Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет прочих расходов организации

Бухгалтерские проводки при передаче денежных средств в главную кассу организации

1

50-1

50-2

Отражена передача наличных денежных средств из операционной кассы в главную кассу организации

 

Отражение в бухгалтерском учете выплаты денежных средств из кассы организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при оплате счетов поставщиков (подрядчиков) за наличный расчет

1

60, 76

50-1

Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)

Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям из кассы организации

1

62, 76

50-1

Погашена из кассы организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам)

Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по налогам и сборам из кассы организации

1

68

50-1

Погашена из кассы организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам

Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению из кассы организации

1

69

50-1

Погашена из кассы организации сумма задолженности перед фондами ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам организации

1

70

50-1

Отражена сумма к выдаче (выплате)

Бухгалтерские проводки при выдаче денежных средств под отчет

1

71

50-1

Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет, на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы

Бухгалтерские проводки при оплате кредиторской задолженности подотчетному лицу из кассы организации

1

71

50-1

Погашена из кассы организации задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств

Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) за счет виновных лиц

1

94

50-1

Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)

2

73-2, 76

94

Возмещена (списана) недостача наличных денежных средств в кассе организации за счет виновных лиц или

 

70

94

Недостача наличных денежных средств в кассе организации погашена из заработной платы виновных лиц

Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) при неустановке виновных лиц

1

94

50-1

Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)

2

91-2

94

Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в кассе организации за счет прочих расходов организации

Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их из кассы организации

1

91-2

50-1

Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) из кассы организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия

Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их из кассы организации

1

91-2

50-1

Произведена оплата чрезвычайных расходов из кассы организации

Бухгалтерские проводки при выплате денежных средств в иных случаях (см. другие операции)


По материалам открытых источников