Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Приход/расход денежных средств в кассе

 

Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств в кассу организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при поступлении наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации
1
50-1
51
Отражена передача наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации
Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции, материалов и т. п.) за наличный расчет
1
50-1
62, 76
Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему товарам (продукции, материалам и т. п.)
Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанныхуслуг) за наличный расчет
1
50-1
62, 76
Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по выполненным работам (оказанным услугам)
Бухгалтерские проводки при покрытии недостачи розничной выручки виновными лицами оплатой в кассу организации
1
50-1
73-2
Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения недостачи розничной выручки работниками организации (виновными лицами)
Бухгалтерские проводки при возмещении потерь материальных ценностей и другого ущерба виновными лицами оплатой в кассу организации
1
50-1
73-2
Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения материального (иного) ущерба работниками организации (виновными лицами)
Бухгалтерские проводки при удержании по постановлению судебных органов с работников оплатой в кассу организации
1
50-1
76
Внесена в кассу работником сумма удержания по постановлению судебных органов
Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет без использования счетов учета расчетов
1
50-1
90-1
Выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Бухгалтерские проводки при оплате покупателями стоимости выполненных работ (оказанныхуслуг) за наличный расчет без использования счетов учета расчетов
1
50-1
90-1
Выручка от реализации работ (услуг) с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями прочих (оборотных и внеоборотных) активов организации за наличный расчет без использования счетов учета расчетов
1
50-1
91-1
Выручка от продажи прочих активов с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Бухгалтерские проводки при получении денежных средств за сдачу макулатуры
1
50-1
91-1
Оприходованы в кассу организации денежные средства, полученные за сданную макулатуру
2
91-2
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Начислен НДС к уплате в бюджет
Бухгалтерские проводки при отражении излишков денежных средств в кассе организации, выявленных в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
1
50-1
91-1
Излишек денежных средств в кассе организации, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств), отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации
Бухгалтерские проводки при получении доходов будущих периодов в кассу организации
1
50-1
98-1
Получены в кассу организации в данном отчетном периоде суммы денежных средств, относящиеся к доходам будущих периодов
Бухгалтерские проводки при получении наличных денежных средств в кассу организации безвозмездно
1
50-1
98-2
Получены в кассу организации наличные денежные средства безвозмездно. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 98-2-9 «Прочие безвозмездные поступления»
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в иных случаях (см. другие операции)

 

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с применением контрольно-кассовой техники в наличных расчетах.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица)
1
50-1
62, 76
Оплачена покупателем – юридическим лицом в кассу организации задолженность по проданным ему товарам
Бухгалтерские проводки по расчетам с юридическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся по каждому платежу наличными денежными средствами, поступившими от юридического лица)
1
50-1
90-1
Выручка от продажи товаров покупателю – юридическому лицу с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами при использовании счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами)
1
50-1
62, 76
Отражена выручка, поступившая в кассу организации от продажи товаров физическим лицам с учетом всех налогов
Бухгалтерские проводки по расчетам с физическими лицами без использования счетов учета расчетов (бухгалтерские проводки производятся на общую сумму поступлений в кассу по расчетам с физическими лицами)
1
50-1
90-1
Выручка от продажи товаров покупателям – физическим лицам с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Бухгалтерские проводки при возврате денег покупателям по неиспользованным чекам той кассой, которая выдала чек
1
50-1
62, 76, 90-1
Уменьшена сторнированием выручка кассы, в связи с возвратом денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)
Бухгалтерские проводки при отражении результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе торговой организации
1
50-1
91-1
Отражен излишек денежных средств в кассе торговой организации, выявленный в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки или
 
94
50-1
Отражена недостача денежных средств в кассе торговой организации, выявленная в результате внезапной проверки фактического наличия денежных средств и выручки согласно показанию счетчика на начало рабочего дня (смены) и на время проверки

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения (внесения) вклада в уставный (складочный) капитал наличными денежными средствами в кассу организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал
1
75-1
80
Отражен (увеличен) размер уставного (складочного) капитала за счет вкладов (взносов) учредителей (участников) после регистрации (перерегистрации) в учредительных документах ее величины (новой величины). В развитие субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» могут быть открыты дополнительные субсчета, в частности 75-1-1 «Расчеты с учредителями – физическими лицами» и 75-1-2 «Расчеты с учредителями – юридическими лицами»
Бухгалтерские проводки при поступлении наличных денежных средств в российской валюте – рублях в кассу организации от учредителей
1
50-1
75-1
Внесена в кассу сумма наличных денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели
2
75-1
83 субсчет «Другие источники»
Отражена разница между суммой, фактически внесенной в оплату доли в уставном (складочном) капитале, и ее номинальной стоимостью

 

Отражение в бухгалтерском учете получения наличных денежных средств, в качестве средств целевого назначения в кассу организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки, если принятые к учету средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам
1
76
86
Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения
2
50-1
76
Получены в кассу организации наличные денежные средства, в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)
Бухгалтерские проводки, если средства целевого назначения признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов
1
50-1
86
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные организацией в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению)
Бухгалтерские проводки при учете активов, полученных в качестве средств целевого назначения в составе доходов будущих периодов
1
86
98-2
Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов, как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 982-9 «Прочие безвозмездные поступления»

 

Отражение в бухгалтерском учете поступления валютных денежных средств в кассу организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
52-1
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) или
 
91-2
52-1
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)
2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или
 
91-2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
3
50 субсчет «Касса организации в валюте»
52-1
Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)

 

Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в кассе организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
50 субсчет «Касса организации в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ или
 
91-2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ

 

Отражение в бухгалтерском учете операций по операционной кассе.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при оплате продажи покупателями товаров (работ, услуг)
1
50-2
90-1
Оприходованы денежные средства в операционную кассу как выручка от продажи товаров (работ, услуг)
Бухгалтерские проводки при отражении излишков денежных средств в операционной кассе, выявленных в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
1
50-2
91-1
Излишек денежных средств в операционной кассе, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) за счет виновных лиц
1
94
50-2
Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2
73-2, 76
94
Возмещена (списана) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет виновных лиц или
 
70
94
Недостача наличных денежных средств в операционной кассе погашена из заработной платы виновных лиц
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в операционной кассе, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) при неустановки виновных лиц
1
94
50-2
Списана недостача наличных денежных средств в операционной кассе, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2
91-2
94
Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в операционной кассе за счет прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при передаче денежных средств в главную кассу организации
1
50-1
50-2
Отражена передача наличных денежных средств из операционной кассы в главную кассу организации

 

Отражение в бухгалтерском учете выплаты денежных средств из кассы организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при оплате счетов поставщиков (подрядчиков) за наличный расчет
1
60, 76
50-1
Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)
Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям из кассы организации
1
62, 76
50-1
Погашена из кассы организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам)
Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по налогам и сборам из кассы организации
1
68
50-1
Погашена из кассы организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам
Бухгалтерские проводки при оплате обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению из кассы организации
1
69
50-1
Погашена из кассы организации сумма задолженности перед фондами ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению
Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам организации
1
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
Бухгалтерские проводки при выдаче денежных средств под отчет
1
71
50-1
Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет, на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы
Бухгалтерские проводки при оплате кредиторской задолженности подотчетному лицу из кассы организации
1
71
50-1
Погашена из кассы организации задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) за счет виновных лиц
1
94
50-1
Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2
73-2, 76
94
Возмещена (списана) недостача наличных денежных средств в кассе организации за счет виновных лиц или
 
70
94
Недостача наличных денежных средств в кассе организации погашена из заработной платы виновных лиц
Бухгалтерские проводки при списании недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) при неустановке виновных лиц
1
94
50-1
Списана недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств)
2
91-2
94
Возмещена (погашена) недостача наличных денежных средств в кассе организации за счет прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их из кассы организации
1
91-2
50-1
Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) из кассы организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия
Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их из кассы организации
1
91-2
50-1
Произведена оплата чрезвычайных расходов из кассы организации
Бухгалтерские проводки при выплате денежных средств в иных случаях (см. другие операции)


По материалам открытых источников