Какой режим налогообложения выгоднее в 2018 году

Содержание:

  1. Общая система налогообложения
  2. Единый налог на вмененный доход.
  3. Упрощенная система налогообложения. 
  4. Преимущества УСН и ЕНВД перед общей системой:
    • пониженные ставки и меньшее количество налогов в уплате;
    • льготные ставки по страховым взносам;
    • меньше налоговой отчетности;
    • налоговые проверки проводятся не часто;  
    • фиксированная доходность;
    • как перейти с упрощенки на общий режим в 2018 году.
  5. Недостатки УСН и ЕНВД в сравнении с ОСНО:
    • отказ в сделке покупателями, которые уплачивают НДС.;
    • восстановление НДС;
    • налог перечисляется, даже если получен убыток;
    • определенный перечень расходов;
    • как перевестись с общей системы на упрощенку с 2018 года.
  6. Упрощенка «доходы минус расходы» или «доходы»: как вести учет в 2018 выгоднее
  7. В каких случаях ООО примет упрощенку и вмененку


 

Правильно выбранный режим налогообложения позволит сэкономить прибыль организации. Подведя итоги за 9 месяцев деятельности 2017 года возможно перейти на выгодный для фирмы  режим. Ниже перечислены плюсы и минусы трех налоговых режимов – ОСНО, УСН, ЕНВД.  Даны ответы на вопросы: вмененка или упрощенка, что выгоднее в 2018 году для ИП и ООО, как перейти на упрощенку с общей ситемой налогообложения с 2018 года и наоборот.

Какой режим налогообложения выгоднее в 2018 году

Для ответа, что выгоднее для вашей компании в 2018 году – упрощенка, вмененка или общая система налогообложения проведите сравнительный анализ всех режимов.

Общая система налогообложения

Не предусматривает никаких ограничений по доходам, расходам, среднесписочной численности работников и прочих.  Организация при таком режиме уплачивает НДС по ставке 18% или 10%, налог на прибыль – 20% и налог на имущество – 2,2 % (с кадастровой стоимости не более 2%).  Расходы в налоговом учете можно списывать.

Отчитываясь ежеквартально, организация сдает книгу продаж и покупок по НДС, по налогу на прибыль форму утвержденную в учетной политике.  Налоговые декларации сдаются в электронном виде по НДС, по другим налогам только в случаях, если превышен лимит (100 человек) численности работников на общей системе в 2017 году.

Страховые взносы уплачиваются по общей ставке 30 %. Обязательно также использования ККТ и ведение бухгалтерского учета. Общий режим возможно совмещать  с ЕНВД либо перейти на него среди года.

Единый налог на вмененный доход

В вмененном режиме введено ограничение  по лимитам: доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%, среднесписочная численность работников  - до 100 человек и т.д. В ФНС перечисляются ЕНВД по ставке 7,5 - 15 % дохода в зависимости от региона, налог на имущество с основных средств по кадастровой стоимости (не более 2 %).

Не уплачиваются НДС, налог на прибыль и налог на имущество по балансовой стоимости. Расходы при расчете налогов списанию не подлежат. Организации ежеквартально сдают декларацию без обязательных учетных регистров в электронном либо бумажном варианте. Так как лимит по общей численности работников не более 100 человек.

Тариф на страховые взносы установлен в размере 30 %.  Для вмененки можно не использовать ККТ торговле в розницу, в случае, когда организация выдает покупателю товарный чек или другой подтверждающий документ. ЕНВД применятся с ОСНО или упрощенной, но среди года нельзя выбрать другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

С 2018 года для работодателей на УСН введены ограничения по доходам –150 млн. рублей, по остаточной стоимости основных средств – 150 млн. рублей, по средней численности работников до 100 человек  и т.д.

Налог с дохода уплачивается по ставке 1% - 6% и нельзя списывать расходы. А налог с разницы доходов и расходов за отчетный период по ставке –5% - 15% в зависимости от регионов, но при расчете можно учитывать расходы, указанные в закрытом перечне. Т

Также перечисляется налог на имущество по кадастровой  стоимости – до 2%. В бюджет не уплачиваются НДС, налог на прибыль и налог на имущество по балансовой стоимости. Налоговая декларация сдается ежегодно с приложением книги учета доходов и расходов, а по налогу на имущество – ежеквартально.

Налоговая отчетность сдается как в электронном, так и бумажном виде.  Организации с определенными видами деятельности  уплачивают страховые взносы по ставке 20 % (п.8 ч.1, ч.3,4 №212-ФЗ от 24.07.2009 г.), остальные по общеустановленному -  30%. Для  учета применяется ККТ. УСН можно совмещать с вмененкой, но перевести в любое время года отдельный вид деятельности с применением упрощенки по остальным. Сменить режим налогообложения, находясь на УСН, возможно только с начала года.

Преимущества  УСН и ЕНВД перед общей системой

Пониженные ставки и меньшее количество налогов в уплате

Ставка налога на УСН при исчислении от дохода равна 6 %, с  2016 года ставка может снижаться до 1 % по решению региона. При налоговой базе - доходы минус расходы ставка 15%, в отдельных регионах снижена до 5% (п.1,2 ст. 346.20 НК РФ).

Ставка по налогу на вмененке варьируется от 7,5% до 15% от дохода. Сумма налога к уплате исчисляется исходя из корректирующего коэффициента доходности (К2), зависимый от ассортимента продукции, сезонности и прочего. С принятыми изменениями налогоплательщики задаются вопросом – можно ли в 2018 году вмененку платить по ставке 7,5%. Так, размер налоговой ставки и корректирующего коэффициента по ЕНВД принимаются по решению региональных властей.

Также организации на спецрежимах освобождены от уплаты налога на имущество по остаточной стоимости. Но так как фирмы не платят НДС и налог на прибыль, покупатели, находящиеся на общем режиме, могут отказать в сделке.

Льготные ставки по страховым взносам

Условия для упрощенки в 2018 году по оплате страховых взносов остаются выгодными в плане понижения тарифов для определенных видов деятельности (п.8ч.1.ст. 58 ФЗ №212 от 24.07.2009).  Также обязательным условием для применения льготной ставки нужно, чтоб доход от льготной деятельности составлял не мене 70 % от общих доходов фирмы.  Для остальных организаций на УСН ставка по страховым взносам равна 20 %, а  на общем режиме – 30%.

Меньше налоговой отчетности

При общем режиме, как и на вмененке отчетность сдается ежеквартально, но весомое отличие  заключается в объеме деклараций.  При упрощенке отчет в налоговую предоставляется ежегодно. 

Налоговые проверки проводятся не часто

У компаний на общем режиме больше документации для проверки и выявления ошибок, на основании чего налоговики доначисляют налоги.

Фиксированная доходность

При ЕНВД налог исчисляется исходя из базовой доходности и физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспорта, количество работников и т.д.). Так, чем выше получаемый доход, тем для организации выгоднее вмененка в 2018 году.

Как перейти с упрощенки на общий режим в 2018 году

Если выручка у организаций за 9 месяцев 2017 года превысили 112,5 млн. рублей, налоговая обязует организацию перейти на ОСНО. Кроме того не получится уменьшить доход на сумму остаточной стоимости в 2018 году, превышающей 100 млн. рублей при УСН.  Добровольно организации вправе перейти  из-за выбора коммерческой деятельности (например, ломбарды) или требования партнеров работы с НДС.

Недостатки УСН и ЕНВД в сравнении с ОСНО

Отказ в сделке покупателями, которые уплачивают НДС

Организации плательщики НДС, покупая товар у фирм на спецрежиме, иногда отказываются от сделки из-за непредставления счет-фактуры, по которой начисленный вычет  уменьшает сумму к уплате.  Выданная счет-фактура с НДС вызовет сложности отчета в налоговую у продавца.

Так как НДС подлежит оплате и указанию в  декларации в электронном виде, а на начисленную сумму входной налог уменьшить  нельзя.  Кроме того, перечисленная сумма НДС от покупателя не входит в доходы организации.  А если снизить цену товара на сумму НДС, не выдавая счет-фактуру, то расходы покупателя увеличиваются.

Восстановление НДС

При переходе на вмененку или упрощенку в 2018 году с ОСНО следует восстановить принятый к вычету НДС  по еще неучтенным товарам и по остаточной стоимости основных средств за 4 квартал 2017  года.  Эта сумма отражается в прочих расходах налога на прибыль.

Налог перечисляется, даже если получен убыток

Если в декларации по налогу на прибыль организация на общем режиме показывает отрицательный результат, то налог в бюджет не уплачивается. На упрощенке при расчете налога только с доходов оплата в бюджет перечисляется с выручки.  А  с объекта – доходы минус расходы при убытке  налог составит 1% от доходов.

На ЕНВД, отвечая на вопрос: платит малый бизнес налог или нет на вмененке в 2018 году, налоговики утверждают, что сумма налога не зависит от убытка, так как исчисляется по базовой доходности.

Определенный перечень расходов

При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» при начислении налога списываются только расходы, указанные в п.1 ст.346.16 НК РФ.

Как перевестись с общей системы на упрощенку с 2018 года

В случаях не превышения суммы доходов за 2017 год на 112,5 млн. рублей, а остаточной стоимости основных средств на начало 2018 меньше 150 млн. рублей возможно перейти на УСН,  подав в налоговую службу  уведомление о переходе до 31 декабря 2017.

Упрощенка «доходы минус расходы» или «доходы»: как вести учет в 2018 выгоднее

При ведении деятельности по договору простого товарищества организация обязана вести УСН с объектом «доходы минус расходы», в остальных случаях каждая организация вправе объект выбрать.  Так, если у поставщиков возникают трудности с предоставлением документации, то предпочтительнее будет объект «доходы минус расходы». Также выгоднее выбрать этот объект,  если у фирмы большие затраты.

При начислении налога с доходов сумма к перечислению в бюджет снижается  на сумму пособий и взносов во внебюджетные фонды. Но уменьшить налог можно только не более чем на 50 %.

В каких случаях ООО примет упрощенку и вмененку

Фирмы следующих сфер деятельности вправе выбрать оба режима налогообложения:

  • общепит и розничная торговля;
  • автостоянки, автомойки, сервисы тех. обслуживания;
  • грузоперевозки и перевозка пассажиров;
  • аренда жилого  имущества;
  • бытовые услуги (пример, пошив одежды и ремонт обуви).

Но налоговый кодекс при вмененке в 2018 году и упрощенке требует лимит доходов от деятельности за год в сумме 150 млн. рублей и среднесписочной численности работников до 100 человек.

Изменения законодательства