(В соответствии с Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600)
| Номер и наименование листа, раздела (подраздела) | Кто представляет | Периодичность представления |
|---|---|---|
| Титульный лист | Все организации, сдающие декларацию | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» | ||
| Подраздел 1.1 | Все налогоплательщики1 | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Подраздел 1.2 | Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль | По итогам каждого отчетного периода2 |
| Подраздел 1.3 | Организации – налоговые агенты, которые перечисляют налог на прибыль с дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором производились выплаты |
| Организации, получающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, налог на прибыль с которых не был удержан налоговым агентом | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы | |
| Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» | Все налогоплательщики | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» | Все налогоплательщики | По итогам каждого отчетного (налогового) периода3 |
| Приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» | Все налогоплательщики | По итогам каждого отчетного (налогового) периода3 |
| Приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в листе 05)» | Налогоплательщики, которые в отчетном (налоговом) периоде: – продавали амортизируемое имущество; – продавали непогашенную дебиторскую задолженность; – получили убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств; – получили убыток от деятельности по договорам доверительного управления имуществом (кроме ценных бумаг и пенсионных резервов); – продавали земельные участки | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором совершались какие-либо из перечисленных операций3 |
| Приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» | Налогоплательщики, которые на начало года имеют остаток убытка, не перенесенного на будущее4 | По итогам I квартала и налогового периода |
| Приложение 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» | Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Приложение подается как по местонахождению головного отделения организации, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения. При централизованной уплате налога по группе подразделений, расположенных в одном регионе, приложение подается по местонахождению головного отделения организации, а также по местонахождению подразделения, через которое организация платит налог в бюджет этого региона | ||
| Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют декларацию, составленную как в целом по организации, так и по каждому обособленному подразделению в налоговую инспекцию по месту учета организации4 | ||
| Приложение 6 к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков» | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков Приложение подается по месту учета ответственного участника | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Приложение 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям» | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков Приложение подается по месту учета ответственного участника | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Приложение 6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе» | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков Приложение подается по месту учета ответственного участника | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» | Организации – налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам российским организациям5 | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором производились выплаты |
| Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ» | Организации, получающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, налог на прибыль с которых не был удержан налоговым агентом | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы |
| Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении 3 к листу 02)» | Организации, которые получили доход по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок в 2014 году. Начиная с отчетных периодов 2015 года лист 05 не заполняется | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором проводились операции6 |
| Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении 3 к листу 02)» | Организации, которые получили доход по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок начиная с 1 января 2015 года | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором проводились операции6 |
| Лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов» | Негосударственные пенсионные фонды | По итогам каждого отчетного (налогового) периода |
| Лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» | Некоммерческие, благотворительные организации и организации, получавшие какие-либо активы в качестве целевых поступлений (целевого финансирования) | По итогам налогового периода |
| Приложение 1 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков» | Организации, которые получили доходы и (или) понесли расходы, перечисленные в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600 | По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы и (или) понесены расходы |
| Приложение «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов» | Налоговые агенты, которые осуществляют операции с ценными бумагами, операции с финансовыми инструментами срочных сделок, операции РЕПО с ценными бумагами и операции займа ценных бумаг, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов | По итогам налогового периода |
1 Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанность по уплате налога на прибыль, организации – резиденты особых экономических зон, а также организации – налоговые агенты этот лист не представляют (абз. 1 п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).
2 Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно по фактической прибыли, этот лист не представляют, поскольку сведения для заполнения подраздела 1.2 у них отсутствуют (абз. 4 п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Исключением является декларация за 11 месяцев года, предшествующего налоговому периоду, начиная с которого организация переходит с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на общий порядок уплаты налога. В этой декларации в подразделе 1.2 с кодом 21 (I квартал) нужно указать суммы ежемесячных авансовых платежей, которые организация будет перечислять в бюджет по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта следующего года. Это следует из положений пункта 5.11 и абзаца 2 пункта 4.3.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.
3 Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно по фактической прибыли, представляют этот лист только в составе декларации за I квартал, первое полугодие, девять месяцев и год (п. 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).
4 Кроме убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков, исчисленных в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду вхождения их в состав этой группы (п. 9.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).
5 Статья 83 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.
6 Организации, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам только физическим лицам, этот лист не представляют (письмо УФНС России по г. Москве от 30 мая 2011 г. № 16-15/052701).
