| Код налогового вычета | Размер вычета | Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет | Основание |
| Имущественные налоговые вычеты | |||
| 311 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам)) | Лица, которые приобрели (построили): – жилье; – земельные участки для индивидуального жилищного строительства; – земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье | подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| 312 | Сумма уплаченных процентов: – по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России, | Лица, которые приобрели (построили): – жилье; – земельные участки для индивидуального жилищного строительства; – земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье | подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| Социальные налоговые вычеты | |||
| 320 | В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | | подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 321 | В сумме расходов на обучение детей (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | Если платит родитель за детей в возрасте до 24 лет; опекун – за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет, которые на очной форме обучения | подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 324 | В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет | подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 325 | В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет | подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 326 | В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей | | подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 327 | В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды) | Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам: – негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами; – добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями | подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 328 | подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ | ||
| Профессиональные налоговые вычеты | |||
| 403 | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов | Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера | п. 2 ст. 221 НК РФ |
| 404 | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов | Лица, получившие: – авторские вознаграждения; – вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства; – вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы | п. 3 ст. 221 НК РФ |
| 405 | В пределах нормативов затрат | п. 3 ст. 221 НК РФ | |
| Доходы, освобождаемые от налогообложения | |||
| 501 | Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год | Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя | абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 502 | Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год | Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям: – Правительства РФ; – законодательных (представительных) органов государственной власти; – представительных органов местного самоуправления | абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 503 | Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год | Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя | абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 504 | Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год | Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом | абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 505 | Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год | Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг) | абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 506 | Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год | Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов | абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 507 | Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год | Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены: – ветеранам ВОВ; – инвалидам ВОВ; – вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией; – вдовам умерших инвалидов ВОВ; – бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто; – бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны | п. 33 ст. 217 НК РФ |
| 508 | Не более 50 000 руб. на каждого ребенка | Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка | абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ |
| 509 | 4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора | Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей, крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий: – общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.; – она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц; – выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб. | п. 43 ст. 217 НК РФ |
| 510 | Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ | п. 39 ст. 217 НК РФ | |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов | |||
| 601 | Граждане, получившие дивиденды от источников за пределами России и уплатившие налог по местонахождению источника выплаты за рубежом, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения | п. 1 ст. 214 НК РФ | |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок | |||
| 201 | Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ |
| 202 | Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ |
| 203 | Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке | Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг | п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ |
| 205 | Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ |
| 206 | Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ |
| 207 | Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ |
| 209 | Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ |
| 210 | Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ | |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО | |||
| 211 | Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО | ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ | |
| 213 | ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ | ||
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами | |||
| 215 | Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа | ст. 214.4 НК РФ | |
| 216 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ | ст. 214.4 НК РФ | |
| 217 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ | ст. 214.4 НК РФ | |
| 218 | Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг | п. 14 ст. 214.3 НК РФ | |
| 219 | Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг | п. 14 ст. 214.3 НК РФ | |
| 220 | Сумма расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг | п. 2 ст. 302 НК РФ | |
| 221 | Сумма расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.1 НК РФ | |
| 222 | Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО | ст. 214.3 НК РФ | |
| 223 | Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО | ст. 214.3 НК РФ | |
| 224 | Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам | п. 12 ст. 214.1 НК РФ | |
| 617 | Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 219-1 НК РФ | |
| 618 | Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся: 1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; 2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании | ст. 219-1 НК РФ | |
| 620 | Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ | ||
Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ для заполнения 2-НДФЛ
Вас также может заинтересовать
