Ранее организация перечисляла ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал. По итогам I квартала организация получила прибыль
В I квартале ООО «Альфа» перечисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Размер ежемесячного авансового платежа на I квартал определен исходя из показателей за III квартал предыдущего года и составляет 50 000 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет – 5000 руб.;
- в региональный бюджет – 45 000 руб.
В течение I квартала организация перечисляла эти суммы в сроки, установленные для перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль. Таким образом, в течение I квартала «Альфа» перечислила авансовые платежи по налогу на прибыль:
- в федеральный бюджет – 15 000 руб. (5000 руб. × 3 мес.);
- в региональный бюджет – 135 000 руб. (45 000 руб. × 3 мес.).
По итогам I квартала «Альфа» получила прибыль в размере 1 000 000 руб. Сумма авансового платежа за I квартал составляет 200 000 руб. (1 000 000 руб. × 20%, строка 180 декларации), в том числе:
- в федеральный бюджет – 20 000 руб. (1 000 000 руб. × 2%, строка 190 декларации);
- в региональный бюджет – 180 000 руб. (1 000 000 руб. × 18%, строка 200 декларации).
Одновременно с представлением декларации за I квартал «Альфа» уведомила налоговую инспекцию о том, что за период со II квартала прошлого года по I квартал текущего года ее доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал. Поэтому начиная со II квартала текущего года организация прекращает перечислять ежемесячные авансовые платежи. В связи с этим в декларации за I квартал ежемесячные авансовые платежи на II квартал бухгалтер не заявлял.
В декларации по налогу на прибыль за I квартал авансовые платежи по налогу на прибыль отражены следующим образом.
По строкам 180–200:
По строкам 210–230:
По строкам 270–310:
За полугодие прибыль «Альфы» составила 2 200 000 руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль начислен в размере 440 000 руб. (2 200 000 руб. × 20%), в том числе:
- в федеральный бюджет – 44 000 руб. (2 200 000 руб. × 2%);
- в региональный бюджет – 396 000 руб. (2 200 000 руб. × 18%).
В декларации по налогу на прибыль за полугодие авансовые платежи отражены следующим образом.
По строкам 180–200:
Строки 210–230 соответствуют строкам 180–200 декларации за I квартал:
По строкам 270–310:
