Как рассчитать доплату за сверхурочную работу

Компенсации за работу

Сверхурочную работу оплачивают в повышенном размере. По желанию сотрудника вместо доплаты ему предоставляют дополнительное время отдыха не менее времени, отработанного сверхурочно. Об этом говорится в статье 152 Трудового кодекса РФ.

Размер доплаты

В законодательстве предусмотрен минимальный размер доплат за сверхурочную работу. Первые два часа работы оплачивают не менее чем в полуторном размере, а последующие часы – не менее чем в двойном. Минимальный размер доплаты определяйте исходя из тарифной ставки (сдельной расценки) без учета премий и компенсаций. То есть применяйте правила, аналогичные тем, что предусмотрены в статье 153 Трудового кодекса РФ (письмо Минздрава России от 2 июля 2014 г. № 16-4/2059436).

В коллективном или трудовых договорах с сотрудниками можно установить любые доплаты. Главное, чтобы они не были меньше минимальных компенсаций (в полуторном размере за первые два часа работы и в двойном – за последующие). Об этом сказано в статье 152 Трудового кодекса РФ.

Учет сверхурочной работы

Количество часов, отработанных сотрудником сверхурочно, определяйте по табелю учета рабочего времени.

При вахтовом методе сверхурочная работа возможна лишь в одном случае – когда в силу производственной необходимости время вахты или рабочей смены увеличивается. Чаще всего это происходит из-за того, что вовремя не прибыл сменный персонал. Время нахождения сотрудника в пути к месту работы и обратно не является сверхурочной работой (определение Московского городского суда от 18 сентября 2012 г. № 11-22155).

При вахтовом методе работ ведется суммированный учет (ст. 300 ТК РФ). Поэтому время, отработанное сверхурочно, рассчитывайте по итогам учетного периода (например, месяца, квартала, полугодия, года).

Если учетный период менее года, продолжительность сверхурочных работ подсчитывайте по окончании последнего месяца учетного периода. Тогда же оплачивайте и переработку сотрудников. Если вы выбрали учетным периодом год, оплачивайте переработку в конце года.

Вместо денег сотрудник может выбрать компенсацию в виде предоставления дополнительного времени отдыха. Тогда часы переработки могут накапливаться в течение года и суммироваться до целых дней (ст. 301 ТК РФ). Иначе говоря, отгул сотруднику вы можете предоставить как по окончании учетного периода, так и по итогам года.

Ситуация: как определить количество часов, которые сотрудник отработал сверхурочно, если в течение учетного периода он болел или был в отпуске? Сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени.

Время болезни или отпуска сотрудника исключите из планового числа рабочих часов. А количество сверхурочных часов посчитайте по итогам учетного периода (ст. 104 ТК РФ).

Пример расчета количества сверхурочных часов при применении суммированного учета рабочего времени. В течение учетного периода сотрудник болел

Торговому представителю ООО «Альфа» Ю.И. Колесову установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период – квартал. По календарю 40-часовой рабочей недели в I квартале 2016 года 447 рабочих часов, в том числе:

• в январе – 120 часов;
• в феврале – 159 часов;
• в марте – 168 часов.

В феврале Колесов был в отпуске и пропустил два дня или 16 рабочих часов по графику работы. При этом в марте сотрудник вместо 168 часов отработал 172 часа. Переработка была 24 марта (первые 2 ч) и 31 марта (еще 2 ч). Таким образом, всего за I квартал 2016 года сотрудник фактически отработал 435 часов.

Учитывая время отпуска, за учетный период сотрудник должен был отработать:
447 ч – 16 ч = 431 ч.

Переработка составила 4 часа (435 ч – 431 ч). Разницу в 4 часа оплачивают как сверхурочные.

Расчет доплат при повременной оплате

При повременной системе оплаты труда доплату за сверхурочную работу рассчитывайте по следующим формулам.

Если сотруднику установлена часовая ставка:

Доплата за первые 2 ч сверхурочной работы  =  Часовая ставка  ×  1,5  ×  2 ч

Доплата за последующие часы сверхурочной работы

=

Часовая ставка

×

2

×

Количество часов, отработанных сверхурочно (за смену, за день)

–

2 ч

 
Если сотруднику установлена дневная ставка:

Доплата за первые 2 ч сверхурочной работы

=

Дневная ставка

:

Количество рабочих часов за день

×

1,5

×

2 ч

Доплата за последующие часы сверхурочной работы

=

Дневная ставка

:

Количество рабочих часов за день

×

2

×

Количество часов, отработанных сверхурочно (за смену, за день)

–

2 ч

 
Если сотруднику установлен месячный оклад:

Доплата за первые 2 ч сверхурочной работы

=

Оклад

:

Количество рабочих часов за месяц

×

1,5

×

2 ч

Доплата за последующие часы сверхурочной работы

=

Оклад

:

Количество рабочих часов за месяц

×

2

×

Количество часов, отработанных сверхурочно (за смену, за день)

–

2 ч

Cовет: закрепите порядок расчета показателя – количество рабочих часов за месяц – в целях определения доплаты за сверхурочную работу к окладу во внутренних документах организации (например, в Положении об оплате труда). Необходимость этого вызвана тем, что в законодательстве правила расчета данного показателя не установлены.

Укажите, что количество рабочих часов за месяц определяется путем деления оклада на среднемесячное количество рабочих часов. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитайте по формуле:

Среднемесячное количество рабочих часов

=

Годовое количество рабочих часов по календарю

:

12

 
В 2016 году среднемесячное количество рабочих часов:

• при 40-часовой рабочей неделе – 164,5 часа;

• при 36-часовой рабочей неделе – 148,03 часа;

• при 24-часовой рабочей неделе – 98,63 часа.

Такой порядок расчета среднемесячного количества часов рекомендован в письме Минздрава России от 2 июля 2014 г. № 16-4/2059436. Если рассчитывать показатель – количество рабочих часов за месяц – по указанной формуле, оплата одинакового количества сверхурочных работ не будет различаться независимо от числа рабочих часов в месяце.

Пример расчета доплаты сотруднику за сверхурочную работу во время командировки. Сотруднику установлена повременная система оплаты труда

ООО «Альфа» направило своего сотрудника А.С. Кондратьева в командировку в обособленное структурное подразделение. В организации действует режим работы – пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями (суббота, воскресенье). Норма рабочего времени – 40 часов в неделю. Срок командировки – с 1 по 31 июля 2016 года. В 2016 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 164,5 часа.

По приказу руководителя организации во время командировки Кондратьев привлекался к сверхурочной работе. За время командировки сотрудник отработал свою норму рабочего времени, а также сверхурочно – 15 часов. В выходные (праздничные) дни сотрудник не работал. Месячный оклад Кондратьева – 30 000 руб.

Сверхурочно Кондратьев работал 7 и 8 июля по 2 часа, 11 июля – 3 часа, 15 июля – 4 часа, 21 и 22 июля – по 2 часа.

Доплату сотруднику за сверхурочную работу бухгалтер рассчитал так.

За сверхурочную работу 7 июля:
30 000 руб. : 164,5 ч × 2 ч × 1,5 = 547,11 руб.

За сверхурочную работу 8 июля:
30 000 руб. : 164,5 ч × 2 ч × 1,5 = 547,11 руб.

За сверхурочную работу 11 июля:
30 000 руб. : 164,5 ч × 2 ч × 1,5 = 547,11 руб. – доплата за первые 2 часа работы;
30 000 руб. : 164,5 ч × 1 ч × 2 = 364,74 руб. – доплата за последующий час;
547,11 руб. + 364,74 руб. = 911,85 руб. – общий размер доплаты за сверхурочную работу 11 июля.

За сверхурочную работу 15 июля:
30 000 руб. : 164,5 ч × 2 ч × 1,5 = 547,11 руб. – доплата за первые 2 часа работы;
30 000 руб. : 164,5 ч × 2 ч × 2 = 729,48 руб. – доплата за последующие 2 часа;
547,11 руб. + 729,48 руб. = 1276,59 руб. – общий размер доплаты за сверхурочную работу 15 июля.

За сверхурочную работу 21 июля:
30 000 руб. : 164,5 ч × 2 ч × 1,5 = 547,11 руб.

За сверхурочную работу 22 июля:
30 000 руб. : 164,5 ч × 2 ч × 1,5 = 547,11 руб.

Итоговая сумма доплаты сотруднику за сверхурочную работу во время командировки составила 4376,88 руб. (547,11 руб. + 547,11 руб. + 911,85 руб. + 1276,59 руб. + 547,11 руб. + 547,11 руб.).

Расчет доплат при сдельной оплате

Если сотруднику установлена сдельная система оплаты труда, доплату рассчитайте по формулам:

Доплата за первые 2 ч сверхурочной работы

=

Сдельная расценка

×

1,5

×

Количество продукции, изготовленной за первые 2 ч сверхурочной работы

Доплата за последующие часы работы

=

Сдельная расценка

×

2

×

Количество продукции, изготовленной за третий и каждый последующий час сверхурочной работы

Пример расчета доплаты за сверхурочную работу. Сотруднику установлена сдельная система оплаты труда

В ООО «Производственная фирма "Мастер"» применяется сдельная система оплаты труда. За выпуск 1 изделия рабочему А.И. Иванову начисляют 50 руб. В марте в основное рабочее время Иванов изготовил 800 изделий. Кроме того, 14 марта за 3 часа сверхурочной работы он выпустил еще 15 изделий (по 5 изделий в час).

Размер доплаты за сверхурочную работу равен:
10 шт. × 50 руб. × 1,5 = 750 руб. – за первые 2 часа работы;
5 шт. × 50 руб. × 2 = 500 руб. – за последующий час.

Зарплата Иванова за март составила:
800 шт. × 50 руб. + 750 руб. + 500 руб. = 41 250 руб.

Расчет при суммированном учете рабочего времени

Сотруднику с суммированным учетом рабочего времени доплата за сверхурочные за первые два часа каждого дня в учетном периоде должна быть в полуторном размере, за последующие часы – в двойном.

До сих пор действуют Рекомендации по применению режимов гибкого рабочего времени на предприятиях, в учреждениях и организациях отраслей народного хозяйства (утверждены постановлением от 30 мая 1985 г. Госкомтруда СССР № 162, ВЦСПС № 12-55). Этот документ предусматривает следующее.

При суммированном учете сверхурочными считаются часы, которые отработаны свыше установленной для учетного периода нормы рабочего времени. При этом работа в праздничные дни входит в месячную норму рабочего времени (п. 1 разъяснения № 13/п-21, утвержденного постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 8 августа 1966 г. № 465/П-21).

Оплачивайте сверхурочную работу так:

• за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода, – не менее чем в полуторном размере;

• за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

Так сказано в пункте 5.5 Рекомендаций, утвержденных постановлением от 30 мая 1985 г. Госкомтруда СССР № 162, ВЦСПС № 12-55. То, что этот документ до сих пор действует и не противоречит трудовому законодательству, подтвердил Верховный суд РФ в решении от 15 октября 2012 г. № АКПИ12-1068.

Cовет: закрепите порядок расчета часовой тарифной ставки сотруднику, которому установлен суммированный учет рабочего времени, во внутренних документах организации (например, в Положении об оплате труда). Необходимость этого вызвана тем, что в законодательстве порядок расчета часовой тарифной ставки не установлен.

Укажите, что часовая тарифная ставка определяется путем деления оклада на среднемесячное количество рабочих часов. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитайте по формуле:

Среднемесячное количество рабочих часов  =  Годовое количество рабочих часов по календарю  :  12

 
В 2016 году среднемесячное количество рабочих часов:

• при 40-часовой рабочей неделе – 164,5 часа;

• при 36-часовой рабочей неделе – 148,03 часа;

• при 24-часовой рабочей неделе – 98,63 часа.

Такой порядок расчета среднемесячного количества часов рекомендован в письме Минздрава России от 2 июля 2014 г. № 16-4/2059436. Если рассчитывать часовую ставку по указанной формуле, оплата одинакового количества сверхурочных работ не будет различаться независимо от числа рабочих часов в месяце.

Пример расчета доплаты за сверхурочную работу. Сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени

Торговому представителю ООО «Альфа» Ю.И. Колесову установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период – квартал. По календарю 40-часовой рабочей недели в I квартале 2016 года 447 рабочих часов, в том числе:

• в январе – 120 часов;
• в феврале – 159 часов;
• в марте – 168 часов.

Оклад Колесова составляет 20 000 руб.

В феврале Колесов был в отпуске и пропустил два дня или 16 рабочих часов. При этом в марте сотрудник вместо 168 часов отработал 170 часов. Переработка была 24 марта. Таким образом, всего в I квартале 2016 года сотрудник фактически отработал 433 часа.

Учитывая время отпуска, за учетный период сотрудник должен был отработать:
447 ч – 16 ч = 431 ч.

Переработка составила 2 часа (433 ч – 431 ч).

При суммированном учете оплачивать сверхурочные нужно минимум в полуторном размере за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода. А за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

Для расчета доплаты за сверхурочную работу бухгалтер «Альфы» рассчитал часовую ставку исходя из среднемесячного количества рабочих часов. Такой порядок закреплен в Положении об оплате труда организации. При 40-часовой рабочей неделе среднемесячное количество рабочих часов составляет 164,5 часа.

Часовая ставка равна:
20 000 руб. : 164,5 ч = 121,58 руб./ч.

Доплату за сверхурочную работу бухгалтер «Альфы» рассчитал так:
121,58 руб./ч × 2 ч × 1,5 = 364,74 руб. – доплата за часы сверхурочной работы.

27 марта 2016 года в два часа ночи работодатели из шести регионов перевели стрелки часов на час вперед, так как перешли в другие часовые зоны. Список регионов в часовых зонах изменили Законы от 30 декабря 2015 г. № 453-ФЗ, от 15 февраля 2016 г. № 27-ФЗ, от 9 марта 2016 г. № 57-ФЗ, № 58-ФЗ, № 59-ФЗ, № 69-ФЗ.

Если смена попадает в ночь с 26 на 27 марта, она уменьшается на час. Порядок оплаты выпавшего часа зависит от учета времени.

При суммированном учете оплачивают фактически отработанное время. То есть в марте оплатите на час меньше. Обычно при суммированном учете учетный период – год. Поэтому пересмотрите графики сменности, чтобы время в целом за год было в пределах нормы.

Если работодатель не применяет суммированный учет, то час недоработки в марте оплачивают как отработанный. А вот доплачивать за ночное время – за фактически отработанные часы. Например, за семь часов, если смена с 26 на 27 марта длится с 22 до 6 часов.

Регион	До перевода		После перевода
	Часовая зона	Разница с Москвой	Часовая зона	Разница с Москвой
Астраханская область	2	МСК 0	3	МСК + 1
Ульяновская область
Алтайский край	5	МСК + 3	6	МСК + 4
Республика Алтай
Забайкальский край	7	МСК + 5	8	МСК + 6
Сахалинская область (все районы, кроме Северо-Курильского)	9	МСК + 7	10	МСК + 8