Граждане получают прибыль от торговли собственностью, выигрышей, премий и прочего. С каждого типа дохода физлицо уплачивает подоходную пошлину в местную ФНС. Отчитываясь о получении денежных вознаграждений, граждане заполняют бланк 3-НДФЛ.
С 2008 года в России применяется налоговая декларация 3 НДФЛ, отражающая прибыль жителей страны. С денежной прибыли граждане уплачивает пошлину, которую начисляют и регистрируют в специализированном бланке.
Формуляр регулярно обновлялся, и менялись правила оформления бланка, поэтому ежегодно появлялась новая форма 3 НДФЛ. Справка 3-НДФЛ кодируется КНД 1151020, что удобно для налоговиков при проверке сведений.
Заполненный формуляр сдают после получения денег от:
- выигрышей в лотерею;
- торговли собственностью;
- инвестиционной прибыли российских и зарубежных компаний;
- подарков в виде недвижимости.
Подарок оценивается независимой экспертизой и с получившейся суммы отчисляется пошлина. Также декларация по форме 3 НДФЛ подается ИП, владельцами КФХ, адвокатами, нотариусами, которые занимаются частной практикой.
Для каждой операции в отчете есть соответствующие разделы и поля, содержание которых меняется раз в несколько лет. Отчетность оформляют четырьмя способами:
- вручную после распечатки бланка;
- на официальном портале ИФНС;
- на ПК;
- в программе 1С, если таковая есть в компании.
Заполненную справку относят или отправляют налоговикам по почте РФ, электронной почте, через сервис ФНС либо самостоятельно.
Действующие бланки 3-НДФЛ
На протяжении 10 лет налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц активно претерпевала перемены, потому семь вариантов находятся в архиве. Так как налоговики позволили в текущем году отчитаться по старому типу справки, формуляр ушедшего года действует сейчас.
2018
Сейчас функционирует отредактированная налоговая декларация по форме 3 НДФЛ по подоходному налогу. Согласно Распоряжению ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 (ред. 25.10.2017), утвержден обновленный формуляр. Новая справка содержит правила оформления, формат сдачи налоговикам, а также пособия с кодировками, необходимые при оформлении.
Налоговики отредактировали указ осенью 2017 года. Поменялся титульник, правила подсчета по возврату денег от уплаченного сбора и суммарного размера пошлины, подлежащей внесению в налоговый бюджет. С первого дня будущего года действует отредактированная документация КНД 1151020. Так как приказ, утверждающий бланк недействителен, декларацию 3 НДФЛ скачать нельзя, но посмотреть можно здесь.
2017
Документация ушедшего года функционирует в текущем году. Срок сдачи отчетности продлили с 30.04 до 3.05.2018 года включительно, но за текущее время нужно сдавать новую форму 3 НДФЛ. Чтобы сдать справку 3 НДФЛ, нужно скачать бланк здесь.
Согласно Распоряжению ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014, отредактированному по Указу ФНС РФ № ММВ-7-11/552 от 10.10.2016 о переменах в формуляре КНД 1151020, в содержание добавлены графы для отражения суммы, потраченной на независимую оценку имущества, торговый сбор, изменились правила подсчета налоговой базы (НБ), а также изменилась учетная стоимость при исчислении социальных вычетов.
Бланк для отражения подоходной пошлины 2017 скачивают здесь. Также изменились штрих-коды.
| Штрих-код 2016 года | Штрих-код 2017 года |
| 03313022 | 03314029 |
| 03313039 | 03314036 |
| 03313046 | 03314043 |
| 03313053 | 03314050 |
| 03313060 | 03314067 |
| 03313077 | 03314074 |
| 03313091 | 03314098 |
| 03313114 | 03314111 |
| 03313121 | 03314128 |
| 03313145 | 03314142 |
| 03313152 | 03314159 |
| 03313169 | 03314166 |
| 03313176 | 03314173 |
| 03313190 | 03314197 |
Архивные форматы 3-НДФЛ
С прошлого года архивированы справки для отчетности по внесению сбора, отредактированные за предыдущие 9 лет. К каждому изменению прилагается соответствующее распоряжение, которое в текущем году недействительно, но в промежутке с 2011 по 2013 использовался один и тот же формуляр.
2016
В 2016 году применялся формуляр, регулируемый Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014. Осенью 2016 года распоряжение обновилось по Приказу ФНС России № ММВ-7-11/544 от 25.11.2015. Кроме перемены штрих-кодов, внесены добавочные шифры новых коэффициентов, поменялись некоторые формулы для подсчета суммарных результатов, добавлены исчисления от продажи собственности согласно п. 2 ст. 220 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018).
| Штрих-код 2015 года | Штрих-код 2016 года |
| 03312018 | 03313015 |
| 03312025 | 03313022 |
| 03312032 | 03313039 |
| 03312049 | 03313046 |
| 03312056 | 03313053 |
| 03312063 | 03313060 |
| 03312070 | 03313077 |
| 03312087 | 03313084 |
| 03312094 | 03313091 |
| 03312100 | 03313107 |
| 03312117 | 03313114 |
| 03312124 | 03313121 |
| 03312131 | 03313138 |
| 03312186 | 03313183 |
Архивные форматы 3-НДФЛ
С прошлого года архивированы справки для отчетности по внесению сбора, отредактированные за предыдущие 9 лет. К каждому изменению прилагается соответствующее распоряжение, которое в текущем году недействительно, но в промежутке с 2011 по 2013 использовался один и тот же формуляр.
2016
В 2016 году применялся формуляр, регулируемый Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014. Осенью 2016 года распоряжение обновилось по Приказу ФНС России № ММВ-7-11/544 от 25.11.2015. Кроме перемены штрих-кодов, внесены добавочные шифры новых коэффициентов, поменялись некоторые формулы для подсчета суммарных результатов, добавлены исчисления от продажи собственности согласно п. 2 ст. 220 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018).
| Штрих-код 2015 года | Штрих-код 2016 года |
| 03312018 | 03313015 |
| 03312025 | 03313022 |
| 03312032 | 03313039 |
| 03312049 | 03313046 |
| 03312056 | 03313053 |
| 03312063 | 03313060 |
| 03312070 | 03313077 |
| 03312087 | 03313084 |
| 03312094 | 03313091 |
| 03312100 | 03313107 |
| 03312117 | 03313114 |
| 03312124 | 03313121 |
| 03312131 | 03313138 |
| 03312186 | 03313183 |
2015
В этом году документация по-прежнему утверждена Распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014, но содержание изначального было отредактировано. Перемены коснулись содержания бланка КНД 1151020. Например, на главной странице убрали надпись «МП» и сноску к ней, НБ рассчитывают с новыми показателями и подробнее (отдельно указываются доходы от ИП на ПСН), добавляются новые шифры, формула подсчета вычета по имуществу меняется, добавлена графа для сбора сведений по инвестиционным доходам. Помимо прочего, меняются штрих-коды.
| Штрих-код 2014 года | Штрих-код 2015 года |
| 03311011 | 03312018 |
| 03311028 | 03312025 |
| 03311035 | 03312032 |
| 03311042 | 03312049 |
| 03311059 | 03312056 |
| 03311066 | 03312063 |
| 03311073 | 03312070 |
| 03311080 | 03312087 |
| 03311103 | 03312100 |
| 03311127 | 03312124 |
| 03311134 | 03312131 |
| 03311189 | 03312186 |
2014
На протяжении двух лет, отчитываясь по прибыли, использовали справку КНД 1151020 одного формата без изменений. Бланк соответствовал Указу ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 и отличался от предыдущих и последующих. Главные отличия:
- сократилось содержание титульника — с двух страниц до одной;
- налоговая база рассчитывается во втором разделе, в первом информируют о прибыли;
- суммы подсчитываются по главному тарифу;
- суммарный размер от типа доходов объединяется в одной странице;
- добавляется подсчет средств для возврата, потраченных на строительство;
- стандартно-социальные взносы объединяются в одну страницу;
- добавляются начисления от участия в инвестиционных объединениях.
Соответственно, поменялись многие формулы подсчета суммарного размера вычетов и начислений пошлины. Также изменились штрих-коды.
| Штрих-код 2011-2013 года | Штрих-код 2014 года |
| 03310014 | 03311011 |
| 03310038 | 03311028 |
| 03310045 | 03311035 |
| 03310090 | 03311042 |
| 03310106 | 03311059 |
| 03310113 | 03311066 |
| 03310120 | 03311073 |
| 03310168 | 03311080 |
| 03310175 | 03311097 |
| 03310182 | 03311127 |
| 03310212 | 03311134 |
| 03310236 | 03311189 |
2011-2013
С 2011 по 2013 годы в России применяли один и тот же формат для отражения сведений по налогооблагаемой прибыли. КНД 1151020 регламентировалась Приказом ФНС России № ММВ-7-3/760 от 10.11.2011 (ред. 14.11.2013), который был изменен для внесений перемен в формуляр 2014 года. Содержание распоряжения включает пособия-приложения с указанием кодировок, необходимых при оформлении отчетности, а также правила оформления справки.
В изначальной версии обновились данные с 2010 года. В справке удалили ячейку, информирующую о количестве денег по сбору, отчисленном в извещении налоговому агенту, добавлена графа исчисления РЕПО.
Ниже указаны отредактированные шифры страниц.
|
Штрих-код 2010 года |
Штрих-код 2011-2013 года |
| 03308011 | 03310014 |
| 03308035 | 03310038 |
| 03308042 | 03310045 |
| 03308059 | 03310052 |
| 03308066 | 03310069 |
| 03308073 | 03310076 |
| 03308080 | 03310083 |
| 03308097 | 03310090 |
| 03308103 | 03310106 |
| 03308110 | 03310113 |
| 03308127 | 03310120 |
| 03308165 | 03310168 |
| 03308172 | 03310175 |
| 03308189 | 03310182 |
| 03308219 | 03310212 |
| 03308233 | 03310236 |
2010
Приказ ФНС России № ММВ-7-3/654 от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654 регламентировал использование формуляра КНД 1151020 в 2010 году. Отчитывались за ушедший год, заполняя эту документацию. В распоряжении включены правила оформления бланка, а также приложения, содержащие:
- шифры для указания статуса гражданина;
- типа документа;
- кодировку региона страны;
- типы авторских наград;
- шифр названия субъекта России.
В третьем приложении указаны сведения по предоставлению бумаги в электронном формате.
В сравнении с предыдущей версией 3-НДФЛ бланк 2010 года изменился:
- при расчетах, кроме фактически уплаченных авансов, используют фиксированные;
- кроме шифра валюты, пишут полное ее название;
- вычитаемые исчисления от торговли собственностью считаются по новым формулам;
- профессиональные возвраты по ГПД больше считают;
- добавляются новые вычеты по стандартно-социальным взносам;
- считают прибыль от торговли акциями на организованном рынке.
Соответственно меняется количество страниц в отчетности, а также штрих-коды.
|
Штрих-код 2009 года |
Штрих-код 2010 года |
| 03307014 | 03308011 |
| 03307038 | 03308035 |
| 03307045 | 03308042 |
| 03307052 | 03308059 |
| 03307069 | 03308066 |
| 03307076 | 03308073 |
| 03307083 | 03308080 |
| 03307090 | 03308097 |
| 03307106 | 03308103 |
| 03307113 | 03308110 |
| 03307120 | 03308127 |
| 03307168 | 03308165 |
| 03307175 | 03308172 |
| 03307182 | 03308189 |
| 03307205 | 03308219 |
| 03307229 | 03308233 |
2009
В 2009 году налоговая служба не редактировала распоряжение Минфина № 153н от 31.12.2008, а создала новый Приказ Минфина России № 145н от 29.12.2009 № 145н, согласно которому утвержден новый бланк КНД 1151020. В этом бланке количество страниц больше, чем за 2008 год, но разделов по-прежнему шесть, а листы с А по Л.
Формуляр КНД 1151020 2009 года поменялся в сравнении с прошедшим годом. Большинство касается подсчетов денег для возврата и НБ во втором, третьем параграфах и листе Г1. Например:
- подсчитывая НБ, которая учитывается по тарифу 30%, применяют суммарный размер прибыли в естественном выражении, полученной от с/х-предприятий;
- суммарная прибыль, облагающаяся тарифом 35%, считается как результат сложения доходов, не облагающихся сбором, но итогом меньше 4000 рублей;
- не прописывают количество денег, сэкономленных на проценты по строительным кредитам;
- добавлен лист Г3, в котором подсчитывается суммарный размер удержанной пошлины, согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018);
- при подсчете НБ по прибыли с ценных бумаг не учитываются базисные активы.
Остальное рассчитывается по прошлым формулам. К распоряжению прилагаются приложения-пособия с шифрами для оформления титульника КНД 1151020.
|
Штрих-код 2008 года |
Штрих-код 2009 года |
| 03306017 | 03307014 |
| 03306031 | 03307038 |
| 03306048 | 03307045 |
| 03306055 | 03307052 |
| 03306062 | 03307069 |
| 03306079 | 03307076 |
| 03306086 | 03307083 |
| 03306093 | 03307090 |
| 03306109 | 03307106 |
| 03306116 | 03307113 |
| 03306123 | 03307120 |
| 03306147 | 03307168 |
| 03306154 | 03307175 |
| 03306161 | 03307182 |
| 03306185 | 03307205 |
| 03306208 | 03307229 |
| 03306222 | 03307243 |
| 03306260 | 03307281 |
2008
Согласно Приказу Минфина РФ № 153н от 31.12.2008, формат бланк 3-НДФЛ содержит шесть разделов и листы с А по Л, где к каждому есть подпункты. В распоряжении есть инструкция к заполнению каждой страницы формуляра, а также пособия с шифрами, которые указывают в 3-НДФЛ:
- Приложение 1 — шифры статуса плательщика подоходного сбора.
- Приложение 2 — кодировка документации.
- Приложение 3 — коды регионов России.
- Приложение 4 — шифры авторских вознаграждений.
Недействующую справку 3-НДФЛ иногда скачивают здесь. Состав бланков 3-НДФЛ менялся параллельно изменениям в законодательстве РФ, а так как налоговый кодекс обновляется регулярно, то и форматы деклараций стабильно претерпевают изменения.
