1. Главная
  2. Налоги с предпринимателя

Различия в налоговых вычетах по страховым взносам у ИП, применяющих разные налоговые режимы

Налоговый режим
Предприниматели, работающие без наемного персонала
Предприниматели, работающие с наемным персоналом
Основание
УСН (объект налогообложения «доходы»)
Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере
Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование
подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)
Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов
п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД
Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере
Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются только страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников. Взносы на собственное страхование предпринимателя сумму единого налога не уменьшают
подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент
Стоимость патента не уменьшается
ст. 346.48 и 346.50 НК РФ