Ставки >>
Льготы >>
Сроки уплаты >>
| Вид транспортного средства | Ставка налога для организаций, руб. | Ставка налога для граждан, руб. | Основание |
|---|---|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 | 10 | Ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 34 | 34 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 49 | 49 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 | 75 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 | 150 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 9 | 9 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 16 | 16 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50 | 50 | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 27 | 27 | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 56 | 56 | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 | 50 | |
| Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100 | 100 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 | 20 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25 | 25 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 33 | 33 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 45 | 45 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 58 | 58 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 | 25 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 | 40 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 | 50 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 | 65 | |
| Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 | 85 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 | 25 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 | 25 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 | 50 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | 100 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 | 200 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 | 200 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 | 400 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 | 250 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 | 500 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 | 200 | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 | 250 | |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 | 200 | |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 | 2000 |
| Категория льготников | Основание для льготы | Размер | Условия предоставления льготы | Основание из регионального закона |
|---|---|---|---|---|
| Общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 90 процентов от общей численности | Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота не предоставляется на водные и воздушные транспортные средства, а также общественным организациям инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретения и реализации ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав | Ст. 7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов одной или нескольких общественных организаций инвалидов | Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота не предоставляется на водные и воздушные транспортные средства. Среднесписочная численность сотрудников организации – не менее 15 человек, от общей численности работающих инвалиды должны составлять не менее 30 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда организации – не менее 20 процентов, либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, – не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату их труда – не менее 35 процентов, размер среднемесячной зарплаты инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен быть не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения. Высвобожденные средства должны направляться на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них | Ст. 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота не предоставляется на водные и воздушные транспортные средства. Среднесписочная численность сотрудников организации – не менее 15 человек, от общей численности работающих инвалиды должны составлять не менее 30 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда организации – не менее 20 процентов, либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, – не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату их труда – не менее 35 процентов, размер среднемесячной зарплаты инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен быть не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения. Высвобожденные средства должны направляться на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них | Ст. 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Организации, участниками которых являются религиозные объединения | Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота не предоставляется на легковые автомобили, водные и воздушные транспортные средства. Обязательным условием является направление 15 процентов от общего объема высвобожденных средств на развитие организаций | Ст. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Негосударственные образовательные учреждения, осуществляющие деятельность по дополнительному профессиональному образованию, и организации, обеспечивающие функционирование таких учреждений | Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота не предоставляется на водные и воздушные транспортные средства. Условием использования налоговых льгот является направление высвобожденных средств на развитие негосударственных образовательных учреждений, а также содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры | Ст. 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны, зарегистрированные в соответствии с законодательством России | Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота не распространяется на легковые автомобили, водные и воздушные транспортные средства. Обязательным условием является направление высвобожденных средств на развитие резидентов | Ст. 26.10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности) | Документ, подтверждающий право на льготу (копия удостоверения, справки ВТЭК) | 100% | Льгота предоставляется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт) включительно, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период | Ст. 25 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Ветераны боевых действий, инвалиды III группы | Документ, подтверждающий право на льготу (копия удостоверения, справки ВТЭК) | 50% | Льгота предоставляется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт) включительно, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период | Ст. 25 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Многодетная семья, воспитывающая трех или более несовершеннолетних детей | Удостоверение многодетной матери или многодетного отца по форме, установленной законодательством Московской области | 100% | Льгота предоставляется одному из родителей (законных представителей) в многодетной семье в отношении следующих категорий транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы – не более чем по одному транспортному средству за налоговый период | Ст. 26.8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
| Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с. | Информация регистрирующих органов | 100% | | Подп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами | Документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами | 100% | | Подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения | 100% | Полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Промысловые морские и речные суда | Документы, подтверждающие использование судов в промысловой деятельности | 100% | | Подп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей | – Положения учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; – наличие действующей лицензии на осуществление грузовых и (или) пассажирских перевозок; – получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; – систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); – наличие установленной законодательством отчетности (в т. ч. статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов | 100% | Основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок | Подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) | Документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции | 100% | Зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | Подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти | Положения о соответствующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодательством России | 100% | Законодательно предусмотренная военная и (или) приравненная к ней служба | Подп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Транспортные средства, находящиеся в розыске | Документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства | 100% | При условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом | Подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | На воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74 | 100% | | Подп. 8 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Свидетельство о праве плавания под Государственным флагом РФ | 100% | | Подп. 9 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Для организаций | Для граждан |
|---|---|
| Налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ) | Не позднее 1 октября 2016 года (абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ) |
