Правительство РФ повышает ставку налога на добавленную стоимость. Президент уже подписал указ о поднятии тарифа, в котором говорится о том, когда повысят НДС до 20 процентов.
Когда введут НДС 20% в России?
Впервые косвенный налог в России ввели с 1 января 1992 года. НДС облагались товары практически все товары и услуги. Налог на добавленную стоимость начислялся на всех этапах движения продукции, в том числе и на стадии изготовления. С 2001 года порядок вычисления, наложения пошлины регулируется гл. 21 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000. Закон редактировался неоднократно, а последнее изменение внесено 11.10.2018.
В момент, когда НДС будет 20 процентов, гражданам расстраиваться не нужно, так как это не самый высокий тариф. Динамика налога на добавленную стоимость в России с 1992 года:
-
Первая цифра налога на добавленную стоимость, который введен в 1992, составляла 28%.
- Через год ― в 1993 ― ставку снизили до 20%, так как уровень инфляции был на грани, поэтому малый и средний бизнес не мог полноценно существовать.
- В 2004 году НДС снижается до 18%, но в стране появляются дополнительные налоги и ставки на страховые взносы повышаются, поэтому пониженный тариф не особо обрадовал предпринимателей и юрлиц.
- Теперь Правительство РФ снова поднимает тариф пошлины до 20%. Но повышение не захватит других ставок ― 0% и 10%. Продукты, питания, лекарственные средства, а также детские товары будут продавать по прежним ценам.
Правительство РФ поправит структурный профицит 0,5% ВВП и сформирует материальную базу для осуществления Указа президента об улучшении инфраструктуры, медицины и образования, когда введут НДС 20 процентов.
С какого числа НДС будет 20%?
Бухгалтеры фирм переживают, что тариф пошлины повысится в текущем году и задаются вопросом, с какого числа введут НДС 20%. Согласно ФЗ № 303 от 03.08.2018 (ред. 30.10.2018), налог на добавленную стоимость нужно рассчитывать по новой ставке с 1 января 2019 года. При этом предприниматели и юрлица могут не рассчитывать на льготы.
При нескольких вариантах сделок купли-продажи событий Министерство финансов предлагает различные способы решения, прописанные в письмах Минфина:
- Согласно Письму Минфина № 03-07-11/64577 от 10.09.2018, если продукция приобретена в 2017 году по тарифу 18%, то при реализации в 2019 расчет будет по 20%-й ставке.
- Согласно Письму Минфина № 03-07-05/55290 от 06.08.2018, если авансовый платеж за продукцию отправлен в 2018, то при получении в 2019, заплатить придется по 20%-му тарифу.
- Согласно Письму ФНС России № ЕД-4-20/19309 от 03.10.2018, на чеках с 1 января 2019 указывается налоговый тариф 20%, а не 18%. Онлайн-кассы рекомендовано обновить еще в текущем году, иначе предприниматель или юрлицо оплатит штраф.
Помимо указанных изменений по применению ставки, согласно Информации ФНС с пояснениями к Письму ФНС № АС-4-2/12705 от 16.07.2013 (ред. 25.09.2018), с 25 января 2019 года используется обновленная декларация по налогу на добавленную стоимость. В бланке изменятся: 3 и 9 разделы и приложение № 1.
Когда применять ставку НДС 20%
Новый налоговый тариф вступит в силу с 1 января 2019 года, поэтому вычислять расходы нужно с этого момента. Тарифная ставка по налогу на добавленную стоимость будет применяться при всех расчетах, начиная с начала будущего года. Цифры изменят в чеках и формулах.
Таким образом, согласно Письму Минфина № 03-07-05/55290 от 06.08.2018, применение тарифа зависит от даты операции, а не от даты договора поставки. К договору добавляют доп.соглашение, либо меняют цифру НДС. Например, если договор заключен в 2018, а поставка в 2019, то стоимость рассчитывается по новому тарифу.
Но если товары или услуги проданы до 31 декабря 2018 включительно, то применяется пошлина в размере 18%. Соответственно, декларации за IV квартал 2018 года 25 января подаются в обновленном формате, так как продукцию и услуги в 2019 продают уже по ставке 20%. В бланке нужно рассчитать отдельно суммы за 2018 и 2019 годы раздельно, сложив полученные результаты.
Какие изменения ожидают бизнесменов
Когда произойдет повышение НДС до 20%, в первую очередь, пострадают потребители товаров и услуг, так как стоимость на большинство товаров и услуг повысится на 2%. Но предприятия, которые используют схемы налогообложения ЕСХН, УСН, ЕНВД и применяющие преференции, предусматривающие пониженные ставки, оставят прежние цены на продукцию.
Согласно Указу Президента РФ № 204 от 07.05.2018, когда НДС будет 20%, бизнесмены получат четыре льготы, которые положительно скажутся на работе. Например:
- отмена налога на движимое имущество;
- введение режима для «самозанятых» граждан (Информация ФНС о регистрации таких лиц, а также покупка патента);
- ускорение процедуры возмещения налоговых средств;
- заморозка платежей.
Также В. Путин сообщил в Указе о том, что кредитные ставки понизят. Поэтому открыть свое дело станет проще. Но, по словам президента компании «Опора России» Александра Калинина, доход туристических организаций, строительных холдингов, а также предпринимателей розничной торговли, уменьшится.
Введение новой ставки НДС, прежде всего, отразится на покупателях, так как по статистике за последние 4 года зарплаты россиян не повышаются, а цены стремятся вверх. Также, по словам Антона Силуанова, в 2019 году уровень инфляции поднимется до 4% вместо ожидаемых 3%. К сожалению, повышение налога на добавленную стоимость сильно ударит по карману граждан, несмотря на поднятие МРОТ.
