В статье рассмотрена патентная система налогообложения, КБК 2019 года на уплату налогов при ее использовании, когда нужно оплатить налог и что делать в случае ошибки в коде бюджетной классификации. При ПСН для уплаты сборов и взносов индивидуальных предпринимателей применяют КБК патента для ИП на 2019 год. Разберем его подробно далее.
Особенности патентной системы налогообложения
Согласно ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), патент вправе применять индивидуальные предприниматели. Причем граждане-ИП, использующие ПСН, могут работать как с сотрудниками, так и без них, но по количеству работников законодательство РФ накладывает ограничение — до 15 человек включительно. Также бизнесмен вправе использовать патент выполняя работы согласно п. 6 ст. 346.43 указанного закона в Приложении 5 и перечне 6. ПСН заменяет:
- НДФЛ;
- НДС, кроме того, которым облагается ряд товаров и услуг;
- налог на движимую и недвижимую собственность физлиц.
Для бизнесмена на ПСН есть один главный сбор при покупке сертификата. Оплата патента ИП в 2018, КБК для которой указан ниже, производится через кассу Сбербанка, онлайн на официальном ресурсе ФНС либо через кассу в налоговой.
Как получить сертификат и причины отказа в выдаче патента:
- Заполнить бланк КНД 1150010, изъявив желание перейти на ПСН. В течение 5 дней налоговики ее рассматривают и дают ответ.
- Оплатить сбор. Уплачивая сбор, ИП должен указать в платежке КБК. Патентная система налогообложения 2019 года не изменилась в отношении шифровок платежей, потому коды остались прежними.
- Встать на учет в местную ИФНС.
После процедуры гражданин вправе начать работу и соблюдать нормативы по ведению отчетности и уплате сборов.
Иногда налоговики могут отказать в выдаче сертификата. Для этого есть законные основания. Например:
- планируемые работы и услуги не входят в реестр разрешенных на этой СНО;
- у патента указан срок, не определенный законодательством РФ. По закону патент можно получить на 6 или 12 месяцев;
- при нарушении условий абз. 2 п. 8 ст. 346.45: вторично получить свидетельство можно только спустя календарный год после утраты права на применение ПСН;
- неуплата сбора по предыдущему ПСН.
Законодательством РФ предусмотрены льготы по подсчету суммы сбора. При уплате налога в платежном поручении гражданин указывает КБК на патент 2018 года при внесении средств за соответствующий год. Сроки уплаты и штрафы за неуплату налога:
- неумышленная неуплата сбора — 20% от исчисленной суммы к внесению в бюджет;
- умышленная неуплата пошлины — 40% от исчисленной суммы платежа.
За дальнейшие нарушения налоговики вправе запретить бизнесмену заниматься предпринимательством на ПСН.
КБК при уплате налога ПСН в 2018 и 2019 году
Коды бюджетной классификации при использовании патентной схемы обложения сборами отличаются тем, в какой бюджет отправляется оплата, и соответственно нумеруются элементы бюджетной прибыли. Для оплаты самого сбора применяется КБК, который указан ниже.
|
Платеж |
КБК |
|
Налог в бюджет городских округов |
182 1 05 04010 02 0000 110 |
|
Налог в бюджет муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 0000 110 |
|
Налог в бюджет городов федерального значения |
182 1 05 04030 02 0000 110 |
|
Налог в бюджет городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 0000 110 |
|
Налог в бюджет внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 0000 110 |
Так как бизнесмен на ПСН тоже наказывается штрафом, то и для ИП на ПСН существуют КБК для оплаты штрафов, пени или процентов.
Сбор для бюджета городского округа:
- пени — 182 1 05 04010 02 2100 110
- проценты —182 1 05 04010 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04010 02 3000 110
Бюджеты муниципальных районов:
- пени — 182 1 05 04020 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04020 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04020 02 3000 110
Бюджет городов федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь:
- пени — 182 1 05 04030 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04030 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04030 02 3000 110
Бюджет городского округа с внутригородским делением:
- пени — 182 1 05 04040 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04040 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04040 02 3000 110
Бюджет внутригородских районов:
- пени — 182 1 05 04050 02 2100 110
- проценты — 182 1 05 04050 02 2200 110
- штрафы— 182 1 05 04050 02 3000 110
Как исправить ошибку в реквизите КБК
Иногда при уплате сбора граждане допускают ошибку в номере шифра, который указывается в платежке. Такая погрешность не является критичной, но исправить ее нужно. Для этого бизнесмен:
- Оформляет заявление на уточнение платежа в ФНС, для которой предназначается сумма. Формат заявки не регламентируется Законодательством РФ, поэтому заявление пишут в свободной форме. Главное — указать информацию о платежке и об ошибочном объекте. После этого нужно написать верные сведения.
- Перед отправкой приложить копию поручения.
- Налоговики рассматривают заявку в течение пяти рабочих дней. Если сотрудники ФНС сомневаются в указанных сведениях, они вправе провести сверку информации.
Если до принятия положительного вердикта работниками инспекции бизнесмену начислили пени, то штраф аннулируется согласно п. 7 ст. 45 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018).
Коды, обозначающие тип платежа в инспекцию для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, обновляются также как и другие, но на 2019 год действительны шифры, установленные в 2017 году. Несмотря на это, перед каждой отправкой налоговых средств лучше проконсультироваться в налоговой о достоверности действующих кодов либо посмотреть на официальном ресурсе ФНС и сайте Консультант плюс.