Что такое код бюджетной классификации: таблицы на 2019 и 2020 год

Налогоплательщики обязаны оплачивать налоги и взносы. При оплате один из требуемых реквизитов — это код бюджетной классификации. Что такое КБК и как узнать его, вы прочтете в этой статье.

В платежных поручениях по перечислению налогов, взносов предусмотрена графа, в которой прописывают КБК. При ошибочно указанном КБК ИФНС и фонды присваивают платежам статус «невыясненных», а это приводит к задолженностям и штрафным санкциям.

Код бюджетной классификации способствует распределению платежей налогоплательщиков. Закон о КБК упрощает работу госслужб по формированию планов госбюджета и контролю за их исполнением. Коды изменяют ежегодно. В статье даны новые КБК с 2019 года и последние новости об изменения.

Что такое КБК

КБК — это код бюджетной классификации. Числа, из которых он состоит, идентифицируют платежи.

Предназначение кодов классификации бюджета

Коды (КБК) в 2018 и 2019 годах утверждает Минфин. Коды предназначены для:

• упорядочения финансовой отчетности;
• объединения и консолидации финансовой информации в бюджете;
• регулировки потоков финансов;
• планирования и контроля за исполнением бюджетов различных уровней;
• сравнения динамики доходов и расходов за период;
• сбора информации о денежных средствах в бюджете.

Таблица КБК на 2018 год приведена в предпоследнем параграфе статьи.

Что вообще означают эти цифры

Сколько цифр в КБК должно быть в 2018 году в платежках и декларациях? Код включает в себя 20 знаков, по которым формируются постатейно доходы и расходы госказны. Коды прописывают в платежках на оплату налогов, пошлин, штрафов и в декларациях.

Состав кодов бюджетной классификации

Двадцатизначный код имеет вид II — I II II III II — IIII — III. Расшифровка КБК приведена на рисунке:

Таким образом выглядит структура КБК.

Пример расшифровки

Каждый разряд цифр содержит шифрованное значение, зафиксированное Минфином. КБК по доходам выглядит так:

1. Первые 3 знака обозначают получателя средств. Коды, начинающиеся с 182, — это ИФНС, с 392 — ПФР, с 393 — ФСС и т. д.
2. 4 по 13 знаки позволяют определить: вид платежа, уровень бюджета, цель, статью дохода.
3. С 14 по 17 знаки позволяют отследить:

• 1000 — налоговые поступления;
• 2000 — пени, проценты;
• 3000 — взыскания;
• 4000 — прочие платежи.

4. Три знака с конца — отражают за информацию по экономическим видам.

Таким образом, каждый блок значений в КБК отвечает за информационную составляющую.

Как выяснить КБК

КБК получают разными способами:

• из Приказа Минфина № 65Н;
• уточняют в госказначействе;
• при совершении онлайн-перечислений электронные сервисы проставляют коды.

Корректное заполнение КБК гарантирует приход денег в фонды и государственные структуры.

По какой причине изменяют КБК

Минфин ежегодно изменяет КБК. Ответственность за ошибочно указанный код возложена на бизнесменов и фирмы.

Предприниматели выдвигают предположения, почему вносят изменения:

• чем больше денег попали в статус «невыясненных» из-за ошибочно прописанных кодов, тем больше денег до редактирования неверных сведений остается для трат на сомнительные цели;
• пополнение бюджета за счет пеней и штрафов за «опоздавшие» перечисления, отправленные на недействительный код;
• Минфин и Минюст, присваивая и утверждая кодировку, действия друг друга не согласовывают.

Министерство юстиции и Министерство финансов не поясняют предположения.

Чем опасен некорректный код классификации бюджетной

При не верно внесенном коде деньги попадают в госбюджет, но корректно не распределятся, образуется долг, начисляются пени и штрафные санкции. Неверный код по нормам закона не служит поводом в отказе зачислить деньги. Платежка имеет информацию, позволяющую его идентифицировать.

Что делать, если выявлена ошибка в коде

В связи с ежегодной сменой кодов нередко юр лица допускают ошибки в кодах. Если ошибка выявлена, бизнесмен предпринимает следующие действия:

1. Уточнить, что неточность не повлекла недополучение казначейством средств.
2. Направить в ИФНС запрос для уточнения назначения платежа с приложением копий платежек на перевод средств.
3. Провести сверку расчетов с бюджетом и убедится, что деньги зачислены.
4. После процедуры уточнения платежного документа на перевод денежных средств платеж считают оплаченным в день отправки платежки с ошибочным кодом, а не в день вынесения постановления об уточнении и зачете. Следовательно:

• нарушение сроков платежа отсутствует;
• оснований для мер воздействия нет.

Как снизить риск ошибок в кодировке бюджетной классификации

Чтобы не совершить ошибок в кодах при составлении платежек:

• проводить регулярные сверки кодов с ИФНС и фондами;
• при поступлении требования на уплату ранее оплаченного взноса налога проверять отправленную платежку;
• при выявлении ошибочно вписанного кода составлять письмо на уточнение платежки;
• отслеживать нововведения законодательства в кодировке бюджетной классификации.

Корректное заполнение кода и прочих полей платежки обеспечат полное и своевременное поступление денег в ИФНС и фонды.

Нововведения в области кодов

Изменения в кодах происходят ежегодно. Для корректного внесения данных в платежках и декларациях юрлица отслеживают вносимые законодателями нововведения.

Коды по страховым взносам c 23.04.2018 года

Приказ Минфина №35н ввел в действие обновленную кодировку для пеней и штрафных санкций по взносам страховым в ПФР по доптарифу, зависящему от специальной оценки трудовых условий. Взносы за себя предприниматели переводят по прежнему коду. О размерах страховых взносов читайте также новость.

Взносы	КБК 2018
На пенсионное страхование
С дохода не более 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Обновленные коды классификации бюджетной

Приказом Минфина России от 30.11.2018 № 245н откорректированы КБК. Список актуальных кодов представлен здесь.

Новые КБК по взносам страховым

В 2019 году контроль взносов, исключая отчисления «на травматизм», возложен на ИФНС. Все виды взносов в 2019 году оплачиваются в ИФНС.

Обновленные коды для платежей за использование недр

Для оплаты платежей за использование недр внедрены коды классификации бюджетной — каждому виду отрицательного действия на природу присвоен свой код. У различных платежей свои значения разрядов с первого по третий. Платежи за загрязнение атмосферы администрирует Росприроднадзор (кодировка 048). Оплату за использование водных ресурсов администрирует Федеральное агентство по рыболовству (кодировка 076).

Популярные коды бюджетной классификации

Рассмотрим наиболее известные на сегодня КБК.

Код для оплаты страховых взносов за работников

Предназначен для бизнесменов, которые имеют штат наемных работников, для оплаты взносов за них. Подробные материалы приведены в статье «КБК по пенсионным, медицинским, социальным взносам за работников».

КБК для ИП, уплачивающих взносы за себя

ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы. Размер отчислений утвержден, оплачивается отдельно от взносов за работников. Для оплаты взносов разработан КБК. Он описан в материалах статьи «КБК по страховым взносам ИП за себя в ПФР и ФФОМС».

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для фирм на упрощенке утвержден единый налог, заменяющий: налог на прибыль, имущество, НДС. Для оплаты налога служит КБК. Он описан в статье «КБК по УСН на 2018 и 2019 год».

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ рассчитывается в процентах от суммарного дохода физических лиц минус документально подтвержденные расходы. Уплачивается налог на код, описанный в статье «КБК для уплаты НДФЛ».

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход заменяет собой:

• НДС;
• налог на имущество;
• на прибыль.

Для оплаты налога фирмами утвержден код КБК, речь о нем пойдет в статье «КБК ЕНВД».

Налог на прибыль

Налог на прибыль платят фирмы на ОСНО. Для оплаты утвержден код, описанный в статье «Актуальные КБК по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах».

НДС

НДС — налог не прямой, суму закладывают в цену товара. Механизм изъятия косвенный. Рассчитывается продавцом при реализации клиенту:

• товаров;
• услуг;
• работ.

Перечисляется на КБК, которому посвящена статья «КБК для уплаты НДС».

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕCХН используют ИП и фирмы, производящие сельскохозяйственную продукцию. Налог заменяет:

• НДФЛ (для ИП);
• налог на прибыль (для фирм);
• НДС (кроме экспортных операций).

К отраслям сельского хозяйства относят разведение животных, растениеводческие отрасли, лесное хозяйство.

ЕСХН разрешено для ИП и фирм, с доходом от с/х производства свыше 70% суммарного дохода. Запрещено использование ЕСХН фирмам и ИП, производителям товаров, облагаемых акцизом (спиртосодержащие товары, табачная продукция), фирмам, организующим азартные состязания, бюджетным заведениям, обрабатывающим и перерабатывающим фирмам. Объект обложения — это доходы за минусом расходов. Ставка налога — 6 %.

Как перейти на ЕХСН

Направить уведомление при создании фирмы либо на протяжении месяца с момента создания. Переход на ЕСХН совершают однократно в год. Для этого заполняют в заявление в двух экземплярах и передают в ИФНС до 31 декабря. Переводят фирму на спецрежим с 1 января последующего года.

Расчет налога ЕСХН

Налог считают по формуле: 6% × налоговая база.

Налоговая база — это доходы минус расходы. Законодательно закреплено право сократить базу по налогу на сумму убытка, полученного в прошедших периодах. Убытки, полученные за несколько лет, переносят последовательно с момента их возникновения.

Периодом налога признан календарный год. Отчетный период — 6 месяцев. Авансовый платеж оплачивают по финансовым результатам, не позже 25 дней по исходу 6 месяцев.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Налог уплачивают пользователи недр. Подсчитывают НДПИ фирмы и ИП, признанные недропользователями.

Объектом НДПИ утверждены полезные ископаемые (ПИ):

• полученные из недр на российском участке, выделенном юрлицам в недропользование по российским законам;
• полученные из производственных отходов, возникших при добыче ПИ, если на добычу выдана лицензия;
• добытые из недр вне России, но пребывающих под отечественным ведомством. Не относят к объекту обложения налогом:
• широко распространенные ПИ и подземные воды, не внесенные в госбаланс запасов ПИ, полученные бизнесменами и используемые на личные нужды;
• ПИ палеонтологической ценности;
• геологические субстанции;
• минералы;
• ПИ, полученные из недр при ремонтных работах, предметов оздоровительного, культурного, геологического, научного, назначения;
• ПИ, добытые из своих отходов горнодобычи и производств переработки;
• подземные воды дренажа, вне госбаланса запасов, полученные при постройке, эксплуатации строений под землей.

Налоговая база — это стоимость ПИ. Попутно добытый газ не учитывают. Базу налоговую по газу рассчитывают в натуральном измерении. Компании базу по налогу рассчитывают сами. Налоговый период — календарный месяц.

Ставки налога от 0% до 10%. Ставки подразделены по объектам обложения:

• адвалорные (процентные);
• специфические.

Адвалорные определяют в процентах от базы начисления. Специфические рассчитываются в стоимостном выражении за единицу добытого сырья (угля, нефти, газа, руды).

Как рассчитывают налог

Налог подсчитывают обособленно по каждому ПИ. Налог с ПИ рассчитывают согласно ставке. Налог по параллельно добытому газу определяют по формуле:

 

C × НБ,где

 

• С — ставка налога;
• НБ — база по налогу.

График оплаты

Платят налог по месту нахождения участка недр, выданного для обработки юрлицам. Налог к уплате подсчитывают, учитывая долю ПИ, полученного на каждом участке недр, в суммарном объеме добытых ПИ.

Налог платят по адресу фирмы или по адресу проживания ИП. Срок оплаты — 25 число. Периодичность — раз в месяц.

Налог на имущество

Налог на имущество — это местный налог. Его утверждают органы муниципальной власти в городах федерального значения.

Налогоплательщики — физ- и юрлица, владеющие имуществом, которое признано объектом обложения налогом. Для уплаты налога предназначен КБК, который описан в статье «КБК налога на имущество для организаций и физлиц».

Транспортный налог

Налог — вносят фирмы, владеющие транспортными средствами. Это местный сбор. Ставку налога утверждают власти регионов. Для уплаты зафиксирован код, описанный в статье «КБК транспортного налога».

Земельный налог

Налог — вносят в казну владельцы участков земли. Фирмы и физ. лица либо с правом пользования без срока или праве пожизненного наследуемого владения. Для уплаты налога утвержден КБК. Описание приведено в статье «КБК для уплаты земельного налога».

КБК патента для ИП

Патент для ИП — это разрешение вести определенный вид бизнеса. Для уплаты земельного налога внедрен КБК, которому посвящена статья «КБК на патент для ИП».

Государственная пошлина

Госпошлина — денежные суммы, оплачиваемы в пользу загсов, судов, нотариальных контор за прием обращений, оформление документов:

• заверение доверенностей;
• договоров;
• завещаний;
• регистрация актов гражданского состояния;
• государственная регистрация юрлица;
• проспекта эмиссии ценных бумаг.

Для оплаты предназначен код, описанный в статье «КБК для уплаты госпошлины».

Торговый сбор

Торговый сбор — ежеквартальный платеж, уплачиваемый фирмами и ИП, занимающимися торговой деятельностью. Это местный сбор, оплачивается в бюджет муниципального образования, который его устанавливает. Для оплаты утвержден код, он рассмотрен в статье «КБК на уплату торгового сбора».

Водный налог

Это налог за пользование водными ресурсами по законодательству России. Льготы, сроки оплаты устанавливает государство. Для перечисления разработан КБК, освещенный в статье «КБК для уплаты водного налога».

Штрафы, санкции

Штрафы выписывают:

• за правонарушения;
• неисполнение законодательных требований в части налогов;
• за проступки административного характера.

Список правонарушений, содержат Налоговый и Уголовный Кодекс России. Для уплаты утверждены коды, описанные в материале «КБК для уплаты штрафов».

НВОС

С 2002 года в России введен федеральный закон «Об охране окружающей среды», который предусматривает уплату взносов за отрицательное влияние на окружающую среду (НВОС). Для уплаты сбора утвержден код, описанный в статье «КБК НВОС».

Таблица кодов на 2018 год

Список кодов классификации бюджета на 2018 года утвержден. Некорректные коды в поручениях на оплату налогов и взносов приводят к возникновению долгов. Поэтому заранее сверяйте коды в платежках и в декларациях. Узнать КБК можно здесь.

Таблица КБК на 2019 год

С января 2019 г. в перечень КБК внесены корректировки. При составлении платежек учитывайте нововведения по кодам. Обновленные коды перечислены здесь.