Отражение в бухгалтерском учете оказания консультационных услуг сторонним организациям (физическим лицам).
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников | |||
| 1 | 10 | 60, 76 | Отражено приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников |
| 2 | 19-3 | 60, 76 | Начислен НДС по приобретенным канцтоварам, продуктам питания |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19-3 | Принят к вычету НДС по оприходованным канцтоварам, продуктам питания |
| 4 | 20, 26 | 10 | Отпущены канцтовары, продукты питания для участников консультации |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников | |||
| 1 | 20, 26 | 60, 76 | Отражены расходы без НДС на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников |
| 2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 60, 76 | Начислен НДС со стоимости аренды и обслуживания участников |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету НДС |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на заработную плату и взносы с начисленной заработной платы работников, привлеченных для оказания консультационных услуг | |||
| 1 | 20, 26 | 70, 69 | Начислена заработная плата и взносы с начисленной заработной платы работников, оказывающих консультационные услуги заказчику |
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств | |||
| 1 | 60, 76 | 51 | Оплачены канцтовары и продукты питания |
| 2 | 60, 76 | 51 | Оплачена аренда помещения и обслуживание участников |
| Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг является основным видом деятельности организации-исполнителя | |||
| 1 | 62, 76 | 90-1 | Отражена выручка от оказания консультационных услуг в размере продажной (договорной) стоимости услуг включая НДС |
| 2 | 90-3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислен НДС со стоимости оказанных услуг |
| 3 | 90-2 | 20, 26 | Списана фактическая себестоимость оказанных услуг |
| Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг не является основным видом деятельности организации-исполнителя | |||
| 1 | 62, 76 | 91-1 | Выручка от оказания консультационных услуг отражена в составе прочих доходов |
| 2 | 91-2 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислен НДС со стоимости оказанных услуг |
| 3 | 91-2 | 20, 26 | Списана на прочие расходы фактическая себестоимость оказанных услуг |
| Бухгалтерские проводки при получении денежных средств | |||
| 1 | 51 | 62, 76 | Оплачены заказчиком консультационные услуги |
Отражение в бухгалтерском учете реализации туристических услуг по организации поездки группы туристов по городам России.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов турфирмы по организации поездки группы туристов | |||
| 1 | 20 | 60, 76 | Отражены расходы без НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду |
| 2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 60, 76 | Учтен НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету из бюджета НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду |
| 4 | 20 | 76 субсчет «Расчеты со страховой организацией» | Отражены расходы по медицинскому страхованию туристов на основании договора страхования в пользу третьих лиц со страховой организацией (НДС не облагается) |
| 5 | 006 | | Приняты на забалансовый учет страховые полисы по их фактической стоимости |
| 6 | 26 | 02, 10, 69, 70, 76 и др. | Отражены накладные расходы по организации туристической поездки (амортизация основных средств, расходы на материалы, заработная плата сотрудников с отчислениями, расходы на телефонные переговоры, пересылку документов и др.) |
| 7 | 43 | 20 | Сформирована стоимость тура для поездки группы туристов |
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств | |||
| 1 | 60, 76 | 51 | Оплачено проживание в гостинице, питание и проезд |
| 2 | 76 субсчет «Расчеты со страховой организацией» | 51 | Оплачены страховые премии по медицинскому страхованию туристов в страховой организации |
| Бухгалтерские проводки при реализации турфирмой туристических путевок | |||
| 1 | 50 | 90-1 | Отражена оплата путевок туристами. Продажная (договорная) стоимость реализованных туристических путевок с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж |
| 2 | | 006 | Списаны страховые полисы, переданные туристам вместе с путевками с указанного забалансового счета |
| 3 | 90-3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислен НДС с продажной (договорной) стоимости реализованных туристических путевок |
| 4 | 90-2 | 43 | Списана фактическая стоимость реализованных туристических путевок |
| 5 | 90 субсчет «Управленческие расходы» | 26 | Списана полностью сумма накладных расходов по организации туристической поездки |
Отражение в бухгалтерском учете расторжения договора о реализации туристического продукта по вине туриста до начала тура. Туристический продукт оплачен туристом на условиях его 100% предоплаты. К моменту отказа туриста туристической организацией оплачены все расходы, связанные с формированием тура.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при предварительной оплате туристом туристического продукта | |||
| 1 | 50 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | Получена оплата от туриста за туристический продукт |
| 2 | 76 субсчет «НДС с авансов полученных»62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | 68 субсчет «Расчеты по НДС»68 субсчет «Расчеты по НДС» | С суммы предоплаты удержан налог на добавленную стоимость или На сумму удержанного с предоплаты налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед клиентом |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости проживания туриста в гостинице с питанием (без НДС) | |||
| 1 | 20 | 60, 76 | Списаны на затраты по организации тура расходы по проживанию в гостинице с питанием |
| 2 | 60, 76 | 51 | Перечислены денежные средства на оплату гостиничных услуг |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости авиабилета туда и обратно (с НДС) | |||
| 1 | 20 | 60, 76 | Списана на затраты по организации тура стоимость авиабилетов без НДС, приобретенных туристической организацией |
| 2 | 19 | 60, 76 | Начислен НДС по приобретенным авиабилетам |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 | Принят к вычету из бюджета НДС по приобретенным авиабилетам |
| 4 | 60, 76 | 51 | Перечислены денежные средства на оплату услуг авиаперевозчика |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату медицинской страховки (без НДС) | |||
| 1 | 006 | | Отражена стоимость медицинского полиса, полученного от страховой организации |
| 2 | 20 | 60, 76 | Включены в затраты по организации тура расходы на страхование туриста |
| 3 | 60, 76 | 51 | Перечислены денежные средства за медицинский полис |
| Бухгалтерские проводки при отражении собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур | |||
| 1 | 20 | 02, 10, 70, 69 и др. | Отнесены на увеличение затрат по формированию тура собственные расходы туристической организации (амортизация основных средств, расходы на материалы, оплата труда персонала, страховые взносы и т. п.) |
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг гостиницы. За отказ от услуг с туристической организации удержана гостиницей часть стоимости проживания с питанием | |||
| 1 | 20 | 60, 76 | Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости проживания с питанием, возвращенной гостиницей |
| 2 | 51 | 60, 76 | Получены денежные средства от гостиницы за минусом удержанной суммы |
| 3 | 91-2 | 20 | Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости проживания с питанием, не возвращенной гостиницей |
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг авиаперевозчика. За отказ от перелета с туристической организации удержана авиаперевозчиком часть стоимости авиабилетов | |||
| 1 | 20 | 60, 76 | Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости авиабилетов без НДС, возвращенной авиаперевозчиком |
| 2 | 19 | 60, 76 | Сторнирована сумма НДС с части стоимости авиабилетов, возвращенной авиаперевозчиком |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 | Сторнирована сумма НДС со стоимости авиабилетов, принятая к вычету из бюджета |
| 4 | 51 | 60, 76 | Получены денежные средства от авиаперевозчика за минусом удержанной суммы |
| 5 | 91-2 | 20 | Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости авиабилетов без НДС, не возвращенной авиаперевозчиком |
| 6 | 91-2 | 19 | Списан НДС с части стоимости авиабилетов, не возвращенной авиаперевозчиком |
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур | |||
| 1 | 91-2 | 20 | Списаны затраты по аннулированному туру в части собственных расходов, связанных с организацией тура |
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части оплаты стоимости медицинской страховки | |||
| 1 | 91-2 | 20 | Списаны затраты по аннулированному туру в части оплаты стоимости медицинской страховки |
| 2 | | 006 | Списана стоимость медицинского полиса с указанного забалансового счета |
| Бухгалтерские проводки при выплате туристической организацией остатка денежных средств клиенту после возмещения убытков по организации тура за счет туриста. В акте, предъявленном туристу, перечислены все расходы туристической организации по выполнению ею договора на реализацию туристического продукта | |||
| 1 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | 91-1 | Компенсированы убытки туристической организации за счет денежных средств туриста |
| 2 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | 50 | Выдана из кассы туристической организации сумма денежных средств туристу, оставшаяся после возмещения убытков |
| 3 | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты или |
| | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты |
| | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | Выполнена обратная запись по НДС после оказания услуг, под которые была получена предоплата |
