Отражение в бухгалтерском учете образования резерва расходов на ремонт основных средств (отчисления в резерв относятся на расходы равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва).
|
№
|
Дебет
|
Кредит
|
Содержание операции
|
|
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, при создании резерва за счет затрат (расходов) вспомогательных производств
|
|||
|
1
|
23
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств в затраты (расходы) вспомогательных производств
|
|
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, при создании резерва за счет общепроизводственных (общехозяйственных) расходов
|
|||
|
1
|
25, 26
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств в общепроизводственные (общехозяйственные) расходы (затраты)
|
|
Бухгалтерские проводки в организациях торговли
|
|||
|
1
|
44 субсчет «Издержки обращения»
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств в издержки обращения
|
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств за счет резерва.
|
№
|
Дебет
|
Кредит
|
Содержание операции
|
|
Бухгалтерские проводки при списании из резерва стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости
|
|||
|
1
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
10
|
Списана из резерва фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств
|
|
Бухгалтерские проводки при списании из резерва стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости
|
|||
|
1
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
10
|
Списана из резерва учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств
|
|
2
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»
|
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 или
|
|
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»
|
Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16
|
|
Бухгалтерские проводки при начислении из резерва заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств
|
|||
|
1
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
70, 69
|
Отражены начисленные из резерва сумма заработной платы и взносы с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств
|
|
Бухгалтерские проводки по услугам собственным, при списании расходов вспомогательных производств, приходящихся на ремонт основных средств из резерва
|
|||
|
1
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
23
|
Списана из резерва доля расходов (затрат) вспомогательных производств, приходящаяся на ремонт основных средств
|
|
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств из резерва
|
|||
|
1
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
60, 76
|
Списана из резерва стоимость потребленных услуг без НДС, относящихся к текущему периоду (месяцу)
|
|
2
|
97
|
60, 76
|
Списана стоимость потребленных услуг без НДС, относящихся к будущим периодам
|
|
3
|
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
|
60, 76
|
Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией
|
|
4
|
68 субсчет «Расчеты по НДС»
|
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
|
Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по оказанным услугам сторонней организацией
|
|
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств
|
|||
|
1
|
60, 76
|
50, 51
|
Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств
|
|
Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) за счет резерва на ремонт основных средств
|
|||
|
1
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
97
|
Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов за счет средств резерва на ремонт основных средств
|
Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на ремонт основных средств по результатам проведенной инвентаризации.
|
№
|
Дебет
|
Кредит
|
Содержание операции
|
|
1
|
23, 25, 26, 44 и др.
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
Сторнированы излишне начисленные суммы по резерву на ремонт основных средств с издержек производства или других источников по состоянию на 31 декабря отчетного года в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т. п. или
|
|
|
23, 25, 26, 44 и др.
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
Доначислены суммы по резерву на ремонт основных средств на издержки производства или другие источники по состоянию на 31 декабря отчетного года в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т. п.
|
Отражение в бухгалтерском учете излишне начисленной суммы резерва по окончании в следующем за отчетным году ремонтных работ по объектам основных средств с длительным сроком их производства и существенным объемом указанных работ.
|
№
|
Дебет
|
Кредит
|
Содержание операции
|
|
1
|
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств»
|
91-1
|
Отражена в качестве прочих доходов организации неиспользованная сумма резерва на ремонт основных средств по окончании ремонтных работ в новом году
|
