Отражение в бухгалтерском учете списания затрат по ремонту арендованных основных средств на текущие затраты. Стоимость ремонтных работ (с НДС), произведенных арендатором зачтена в счет погашения его задолженности по арендной плате.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки у организации-арендодателя при отражении услуг арендатора по ремонту арендованного основного средства | |||
1 | 20, 26, 44 и др. | 60, 76 | Отражена стоимость потребленных работ без НДС |
2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 60, 76 | Начислен НДС по выполненным работам |
3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету НДС по выполненным работам |
Бухгалтерские проводки у организации-арендодателя при погашении задолженности по арендной плате | |||
1 | 60, 76 | 62, 76 | Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором |
2 | 51 | 62, 76 | Отражена оплата аренды з за вычетом стоимости работ арендатора |
Бухгалтерские проводки у организации-арендатора при реализации услуг арендатора по ремонту арендованного основного средства. Выполнение работ (оказание услуг) является основными видами деятельности организации-арендатора | |||
1 | 62, 76 | 90-1 | Отражена выручка от реализации ремонтных работ |
2 | 90-3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислен НДС со стоимости ремонтных работ |
3 | 90-2 | 20 | Списаны затраты по ремонту имущества |
Бухгалтерские проводки у организации-арендатора при погашении задолженности по арендной плате | |||
1 | 60, 76 | 62, 76 | Зачтена стоимость работ, выполненных арендатором |
2 | 60, 76 | 51 | Отражена оплата аренды за вычетом стоимости работ арендатора |
Отражение в бухгалтерском учете замены вышедшего из строя базового элемента оборудования специалистом сторонней организации. Необходимый для замены элемент был передан специалисту с товарного склада заказчика, занимающегося их реализацией.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при передаче базового элемента для замены | |||
1 | 10-7 | 41-1 | Отражен перевод товаров (базовых элементов) в состав материалов, подлежащих передаче исполнителю для проведения ремонтных работ |
2 | 44 субсчет «Издержки обращения» | 10-7 | Стоимость базового элемента включена в состав расходов на ремонт |
Бухгалтерские проводки при списании работ (с НДС), выполненных специалистом сторонней организации по ремонту основного средства | |||
1 | 44 субсчет «Издержки обращения» | 60, 76 | Отражены расходы без НДС на оплату исполнителю ремонтных работ |
2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 60, 76 | Начислен НДС, предъявленный исполнителем ремонтных работ |
3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету из бюджета НДС, предъявленный исполнителем ремонтных работ |
Бухгалтерские проводки при оплате ремонтных работ | |||
1 | 60, 76 | 50-1 | Отражена оплата из кассы организации ремонтных работ, выполненных специалистом сторонней организации |
Бухгалтерские проводки при списании издержек обращения | |||
1 | 90 субсчет «Коммерческие расходы» | 44 субсчет «Издержки обращения» | Стоимость ремонтных работ, отраженная в составе расходов на продажу списана на коммерческие расходы |
Отражение в бухгалтерском учете замены вышедшего из строя базового элемента оборудования собственными силами производственной организации.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при приобретении базового элемента для замены. Необходимый для замены элемент приобретен подотчетным лицом | |||
1 | 71 | 50 | Отражена авансовая выдача денежных средств на приобретение базового элемента |
2 | 10-5 | 71 | Оприходован базовый элемент, приобретенный подотчетным лицом |
3 | 20, 23, 25, 26 и др. | 10-5 | Списана стоимость нового базового элемента, установленного взамен вышедшего из строя |
Бухгалтерские проводки при приобретении базового элемента для замены. Необходимый для замены элемент приобретен у сторонней организации | |||
1 | 10-5 | 60, 76 | Оприходован базовый элемент, приобретенный у сторонней организации |
2 | 19-3 | 60, 76 | Начислен НДС по приобретенному базовому элементу |
3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19-3 | Принят к вычету НДС по оприходованному базовому элементу |
4 | 60, 76 | 51 | Оплачено приобретение базового элемента |
5 | 20, 23, 25, 26 и др. | 10-5 | Списана стоимость нового базового элемента, установленного взамен вышедшего из строя |
Бухгалтерские проводки при списании работ, выполненных специалистом технического отдела организации | |||
1 | 20, 23, 25, 26 и др. | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы специалиста – исполнителя ремонтных работ |
Отражение в бухгалтерском учете списания услуг (с НДС), оказываемых сторонними организациями по ремонту основных средств на текущие затраты. Организацией-заказчиком выполнен текущий ремонт основного средства (объекта недвижимости) силами сторонней подрядной организации. В соответствии с условиями договора заказчиком переданы подрядчику материалы для выполнения строительно-монтажных работ. Неизрасходованный остаток материалов возвращен заказчику подрядной организацией после окончания строительно-монтажных работ.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при приобретении материалов, предназначенных для передачи подрядчику | |||
1 | 10 | 60, 76 | Отражена покупная стоимость материала без НДС |
2 | 19-3 | 60, 76 | Начислен НДС по приобретенным материалам |
3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19-3 | Принят к вычету НДС по приобретенным материалам |
4 | 60, 76 | 51 | Отражена оплата материалов поставщику |
Бухгалтерские проводки при передаче заказчиком материалов для проведения строительно-монтажных работ подрядной организацией | |||
1 | 10-7 | 10 | Начислена фактическая себестоимость материалов, переданных для проведения строительно-монтажных работ подрядной организацией на отдельный субсчет (для их обособленного учета) |
Бухгалтерские проводки при списании материалов, израсходованных подрядчиком | |||
1 | 20, 23, 25, 26, 44 и др. | 10-7 | Списана фактическая себестоимость материалов, израсходованных при выполнении строительно-монтажных работ |
Бухгалтерские проводки при отражении работ, с НДС, оказанных подрядной организацией по ремонту объекта основных средств | |||
1 | 20, 23, 25, 26, 44 и др. | 60, 76 | Списана стоимость принятых работ без НДС на затраты производства (расходы на продажу) |
2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 60, 76 | Начислен НДС со стоимости выполненных работ |
3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету НДС по принятым работам |
4 | 60, 76 | 51 | Отражена оплата выполненных работ подрядчику |
Бухгалтерские проводки при возврате заказчику остатка материалов, подрядной организацией после окончания строительно-монтажных работ | |||
1 | 10 | 10-7 | Списана фактическая себестоимость остатка материалов, полученных (возвращенных) после окончания строительно-монтажных работ подрядной организацией с отдельного субсчета |
Бухгалтерские проводки при передаче (отгрузке) материалов, если остаток материалов остался у подрядной организации в собственности после окончания строительно-монтажных работ | |||
1 | 62, 76 | 91-1 | Признана выручка от реализации материалов |
2 | 91-2 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислен НДС с выручки от реализации материалов |
3 | 91-2 | 10-7 | Списана фактическая себестоимость материалов, оставшихся в собственности организации-подрядчика |
Бухгалтерские проводки при взаимозачете задолженностей, если остаток материалов остался у подрядной организации в собственности после окончания строительно-монтажных работ | |||
1 | 60, 76 | 62, 76 | На сумму материалов, оставшихся в собственности подрядчика, уменьшена задолженность заказчика по оплате стоимости работ подрядчика по ремонту объекта основных средств |
Отражение в бухгалтерском учете списания на текущие затраты фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых в данном цехе при производстве нескольких видов продукции, а также основных средств цехового назначения. Ремонт выполнен силами собственного ремонтного подразделения организации.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении фактических расходов на ремонт по мере их осуществления на счете 23 «Вспомогательные производства» | |||
1 | 23 | 10 | Отражена стоимость материалов, списанных на осуществление ремонта основных средств |
2 | 23 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых выполнением ремонтных работ |
3 | 23 | 02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» | Отражена сумма амортизации основных средств, используемых при выполнении ремонтных работ |
Бухгалтерские проводки при списании в дебет соответствующих счетов затрат после окончания ремонта | |||
1 | 25 | 23 | Включены фактические расходы на ремонт основных средств в состав общепроизводственных расходов данного цеха |
2 | 20 | 25 | Включены расходы на ремонт в себестоимость выпускаемой в данном цехе продукции при закрытии счета 25 «Общепроизводственные расходы» в конце месяца |
Отражение в бухгалтерском учете списания расходов на ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, произведенных собственными силами производственной организации на текущие затраты.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при списании израсходованных материалов и запчастей | |||
1 | 23 | 10 | Списаны материалы и запчасти, использованные для ремонта автомобиля |
Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, привлеченных для выполнения ремонта | |||
1 | 23 | 70, 69 | Начислена заработная плата и взносы с начисленной заработной платы работников, выполняющих работы по ремонту автомобиля |
Бухгалтерские проводки при включении расходов на ремонт непосредственно в себестоимость по мере их возникновения | |||
1 | 20, 25, 26, 29, 44 | 23 | Списаны затраты по законченному ремонту на издержки производства (расходы на продажу) по месту эксплуатации автомобиля |
Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств, используемых для производственных (с НДС) целей. Ремонт выполнен силами сторонней организации. Заказчиком перечислен исполнителю аванс и начислены пени за нарушение сроков выполнения работ, прописанных в договоре.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при выдаче аванса | |||
1 | 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» | 51 | Перечислен аванс исполнителю |
2 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | Принят к вычету НДС по авансу, выданному исполнителю |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при списании услуг (с НДС), оказанных сторонней организацией по ремонту основных средств | |||
1 | 20, 26, 44 и др. | 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | Списана стоимость потребленных услуг без НДС на издержки производства (расходы на продажу) |
2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | Начислен НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету НДС по оказанным услугам сторонней организацией |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при зачете аванса, выданного исполнителю | |||
1 | 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» | Отражен зачет аванса |
2 | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу или |
| 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов выданных» | Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при отражении пени за нарушение условий договора | |||
1 | 76-2 | 91-1 | Начислены пени |
Бухгалтерские проводки у организации-заказчика при оплате услуг, оказанных сторонней организацией. Исполнителем выставлен заказчику счет на оплату оставшейся суммы за минусом начисленных пеней | |||
1 | 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 76-2 | Сумма пеней, причитающаяся заказчику, зачтена в счет погашения задолженности перед исполнителем |
2 | 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 51 | Перечислена оплата исполнителю за минусом суммы пени |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при получении аванса | |||
1 | 51 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | Получен аванс от заказчика |
2 | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | С суммы аванса удержан НДС |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при отражении факта оказания услуг сторонней организации. Выполнение работ (оказание услуг), является основными видами деятельности организации-исполнителя | |||
1 | 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 90-1 | Отражена сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж |
2 | 90-3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | С суммы услуг начислен НДС к получению от заказчика |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при зачете аванса, полученного от заказчика | |||
1 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Отражен зачет аванса |
2 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы аванса |
| 76 субсчет «НДС с авансов полученных» | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | или Сторнирован НДС по расчету, удержанный с суммы аванса |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при отражении пени за нарушение условий договора | |||
1 | 91-2 | 76-2 | Начислены пени |
Бухгалтерские проводки у организации-исполнителя при оплате услуг, оказанных сторонней организацией | |||
1 | 76-2 | 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Сумма пеней, причитающаяся заказчику, зачтена в счет погашения его задолженности |
2 | 51 | 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Получена оплата от заказчика за минусом суммы пени |