Отражение в бухгалтерском учете формирования (использования) резерва под снижение стоимости материальных ценностей (материалов).
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при создании резерва под снижение стоимости материальных ценностей (материалов) | |||
| 1 | 91-2 | 14 | Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей (материалов), относящихся к средствам в обороте на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и учетной (покупной) стоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации |
| Бухгалтерские проводки при использовании резерва под снижение стоимости материальных ценностей (материалов) | |||
| 1 | 14 | 91-1 | Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости материальных ценностей (материалов), по которым ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации или |
| | 14 | 91-1 | Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания материальных ценностей (материалов), по которым образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации. При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв |
Отражение в бухгалтерском учете организации-комитента операций по договору комиссии.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при списании материалов комитента, выданных на реализацию | |||
| 1 | 45 | 10 | Списана фактическая себестоимость отгруженной для реализации партии материалов. Отражена задолженность комиссионера по выданным ему материалам на счете 45 «Товары отгруженные» на основании отгрузочного документа |
| Бухгалтерские проводки при отражении выручки за реализованные материалы комитента | |||
| 1 | 62, 76 | 91-1 | Отражена (начислена) выручка от продажи партии материалов, реализованных комиссионером по договору комиссии, с учетом всех налогов |
| 2 | 91-2 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов |
| 3 | 91-2 | 45 | Списана фактическая себестоимость реализованных (одновременно с признанием выручки от продажи), отгруженных материалов на прочие расходы |
| Бухгалтерские проводки при отражении комиссионного вознаграждения | |||
| 1 | 91-2 | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного вознаграждения» | Начислено комиссионное вознаграждение без НДС на прочие расходы организации |
| 2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного вознаграждения» | Выделен (начислен) НДС с суммы комиссионного вознаграждения |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету из бюджета НДС с комиссионного вознаграждения |
| Бухгалтерские проводки по взаиморасчетам с комиссионером | |||
| 1 | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного товара» | 62, 76 | Отражена задолженность комиссионера по оплате проданных материалов |
| 2 | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного вознаграждения» | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного товара» | Зачтены услуги комиссионера в счет причитающихся платежей за реализованные материалы |
| 3 | 51 | 76 субсчет «Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного товара» | Получена оплата от комиссионера за реализованные материалы за минусом комиссионного вознаграждения |
| Бухгалтерские проводки при оприходовании материалов комитента, возвращенных с реализации | |||
| 1 | 45 | 10 | Сторнирована фактическая себестоимость отгруженной для реализации партии материалов на сумму возвращенных материалов. Уменьшена сторнированием задолженность комиссионера на счете 45 «Товары отгруженные» на сумму возвращенных им материалов или |
| | 10 | 45 | Выполнена обратная запись на сумму фактической себестоимости ранее отгруженной для реализации и возвращенной комиссионером партии материалов. Уменьшена задолженность комиссионера на счете 45 «Товары отгруженные» на сумму возвращенных им материалов |
| Бухгалтерские проводки при списании выявленных недостач (хищений) материалов отгруженных | |||
| 1 | 94 | 45 | Стоимость похищенных материалов, подлежащая возмещению комиссионером, отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей |
| 2 | 76-2 | 94 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет виновных лиц в случае установки виновных лиц или |
| | 91-2 | 94 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации в случае неустановки виновных лиц |
| Бухгалтерские проводки при списании выявленных недостач (хищений) материалов отгруженных по чрезвычайным обстоятельствам | |||
| 1 | 91-2 | 45 | Стоимость недостающих материалов, подлежащая возмещению комиссионером отражена в качестве прочих расходов |
| 2 | 76-2 | 91-1 | Отражено возмещение недостающих ценностей в качестве прочих доходов |
Отражение в бухгалтерском учете передачи в залог имущества, числящегося в составе материалов.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении заложенных материалов | |||
| 1 | 10 субсчет «Материалы, переданные в залог» | 10 | Отражена стоимость материалов, переданных в залог. Переданные в залог материалы учтены на балансе собственника на отдельном субсчете и одновременно |
| 2 | 009 | | Отражена передача материалов в залог. Стоимость материалов, являющихся предметом залога указана в сумме, определенной из условий договора залога |
| Бухгалтерские проводки при возврате предмета залога | |||
| 1 | 10 | 10 субсчет «Материалы, переданные в залог» | Отражен перевод предмета залога в состав материалов |
| 2 | | 009 | и одновременно Списаны суммы обеспечений в момент прекращения залогового обязательства |
Отражение в бухгалтерском учете материалов, принятых на ответственное хранение.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при принятии материалов на ответственное хранение | |||
| 1 | 002 | | Приняты на ответственное хранение материалы в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах или в счетах платежных требованиях по отказам от акцепта; запрещенные к расходованию до их оплаты; оплаченные и не вывезенные по сохранным распискам; ошибочно адресованные данной организации; прочим причинам, когда находящиеся в организации материалы ей не принадлежат |
| Бухгалтерские проводки при возвращении материалов с ответственного хранения | |||
| 1 | | 002 | Списана стоимость возвращенных материалов, находившихся у организации на ответственном хранении с указанного забалансового счета |
| Бухгалтерские проводки при списании выявленных недостач (хищений) материала, принятого на ответственное хранение | |||
| 1 | | 002 | Списана с забалансового счета стоимость похищенного материала по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах и др. |
| 2 | 94 | 76 | Стоимость похищенного материала, подлежащая возмещению владельцу отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей |
| 3 | 70, 73-2 | 94 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет виновных лиц в случае установки виновных лиц или |
| | 91-2 | 94 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации в случае неустановки виновных лиц |
| Бухгалтерские проводки при списании недостачи материала, принятого на ответственное хранение по чрезвычайным обстоятельствам | |||
| 1 | | 002 | Списана с забалансового счета стоимость недостающего материала по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах и др. |
| 2 | 91-2 | 76 | Стоимость недостающего материала, подлежащая возмещению владельцу, отражена в качестве прочих расходов |
Отражение в бухгалтерском учете движения бланков строгой отчетности. Расходы по приобретению бланков учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов».
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при приобретении (покупке) бланков строгой отчетности | |||
| 1 | 006 | | Оприходованы полученные в типографии бланки строгой отчетности в условной оценке в размере один рубль за бланк |
| 2 | 97 | 60, 76 | Отражены расходы без НДС по изготовлению типографией партии бланков строгой отчетности по заказу организации |
| 3 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 60, 76 | Отражен НДС по бланкам строгой отчетности, приобретенным у типографии |
| 4 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованной партии бланков строгой отчетности |
| 5 | 60, 76 | 50, 51 | Оплачена типографии стоимость заказа по изготовлению партии бланков строгой отчетности |
| Бухгалтерские проводки при выдаче бланков строгой отчетности | |||
| 1 | | 006 | Списаны использованные (израсходованные) бланки строгой отчетности по условной оценке, выданные работникам организации |
| 2 | 20, 25, 26, 44 | 97 | Списаны расходы по использованным (израсходованным) бланкам строгой отчетности |
Отражение в бухгалтерском учете движения бланков строгой отчетности. Расходы по приобретению бланков учитываются на счете 10 «Материалы».
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при приобретении (покупке) бланков строгой отчетности | |||
| 1 | 006 | | Оприходованы бланки строгой отчетности в условной оценке в размере один рубль за бланк |
| 2 | 10 субсчет «Бланки строгой отчетности» | 60, 76 | Оприходованы бланки строгой отчетности по фактической себестоимости их приобретения без НДС |
| 3 | 19-3 | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по приобретенным бланкам строгой отчетности |
| 4 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19-3 | Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным бланкам строгой отчетности |
| 5 | 60, 76 | 50, 51 | Оплачены бланки строгой отчетности |
| Бухгалтерские проводки при выдаче бланков строгой отчетности | |||
| 1 | | 006 | Списаны использованные (израсходованные) бланки строгой отчетности по условной оценке, выданные работникам организации |
| 2 | 20, 25, 26, 44 | 10 субсчет «Бланки строгой отчетности» | Списаны использованные (израсходованные) бланки строгой отчетности исходя из фактической себестоимости их приобретения |
Отражение в бухгалтерском учете движения бланков трудовых книжек.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки, если бланки трудовых книжек приобретены через подотчетных лиц | |||
| 1 | 71 | 50 | Выданы денежные средства под отчет на приобретение бланков трудовых книжек |
| 2 | 10 субсчет «Бланки строгой отчетности» | 71 | Оприходованы бланки трудовых книжек, приобретенные через подотчетных лиц |
| Бухгалтерские проводки, если бланки трудовых книжек приобретены через поставщика | |||
| 1 | 10 субсчет «Бланки строгой отчетности» | 60, 76 | Оприходованы бланки трудовых книжек |
| 2 | 19-3 | 60, 76 | Отражен НДС по приобретенным бланкам |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19-3 | Принят к вычету НДС |
| 4 | 60, 76 | 50, 51 | Оплачены бланки трудовых книжек |
| Бухгалтерские проводки после оприходования бланков трудовых книжек при отражении их на забалансовом счете | |||
| 1 | 006 | | Учтены за балансом трудовые книжки как бланки строгой отчетности |
| Бухгалтерские проводки при продаже организацией трудовых книжек своим работникам | |||
| 1 | 73 субсчет «Расчеты по возмещению расходов на трудовые книжки» | 91-1 | Отражена стоимость выданных трудовых книжек работникам организации |
| 2 | 91-2 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Начислен НДС со стоимости выданных бланков трудовых книжек |
| 3 | 91-2 | 10 субсчет «Бланки строгой отчетности» | Списана учетная стоимость выданных бланков трудовых книжек |
| 4 | | 006 | Списаны с забалансового учета бланки трудовых книжек |
| Бухгалтерские проводки при оплате бланков работниками наличными денежными средствами | |||
| 1 | 50 | 73 субсчет «Расчеты по возмещению расходов на трудовые книжки» | Оплачена работниками стоимость трудовых книжек в кассу организации |
| Бухгалтерские проводки, если стоимость бланков удержана из заработной платы работников | |||
| 1 | 70 | 73 субсчет «Расчеты по возмещению расходов на трудовые книжки» | Стоимость трудовых книжек удержана из заработной платы работников |
