Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года

Расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 года юридические лица сдают до 3 мая. Ниже рассмотрен расчет и порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество в 2018 году.

В случае, когда компанией куплена или реализована недвижимость расчет по налогу на имущество исчисляется за весь период владения собственностью. Но при начислении налога следует помнить, что не считается полным месяц, если регистрации приобретения прошла после 15 числа либо реализации до 15 числа. Неполный месяц не включается в расчет по налогу на имущество.
Региональные власти вправе не устанавливать отчетный период оплаты налога либо наоборот ввести поправки при сдаче декларации. Следовательно, прежде чем произвести расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2018, следует проверить региональное законодательство. 

Как отобразить имущество 1 и 2 амортизационной группы за 1 квартал 2018 в расчете

Согласно НК РФ не считается объектом налогообложения налога на имущество 1 и 2 амортизационная группа основных средств. Отражаются они в расчете аванса в строке 210 раздела 2 по остаточной стоимости в итоге общего числа основных средств фирмы. Так как во втором разделе указывается только облагаемое имущество. Но если у организации имеется основные средства только 1 и 2 амортизационной категории, то в строке 210 декларации по налогу на имущество в 2018 ставится ноль. 
Важно отметить, что в 1 амортизационную группу входят недолговечные машины и оборудование сроком пользования от 1 года до 2 лет, ко 2 группе – машины и оборудование, транспорт, инвентарь, многолетние насаждения при эксплуатации от двух до трех лет. 

Как облагается налогом на имущество движимое имущество в 2018 года

С начала 2018 года движимое имущество 3-10 категории амортизации принимается к расчету только по решению властей субъектов РФ. Если имущество учтено до 2013 года, то стоимость в налоговом расчете по налогу на имущество за 1 квартал 2018 указывается во 2 разделе. А собственность, учтенная после 2013 года, не облагается налогом. Кроме тех ситуаций, когда основные средства приобретены при реорганизации или прекращении деятельности, а также при сделке с взаимозависимым лицом. 
Движимое имущество прописывается в декларации в 2018 по налогу на имущество в строках 210, 120 и 020-050 по остаточной стоимости.

В каких случаях не предоставляется расчет по авансам по налогу на имущество за 1 квартал 2018

Если остаточная стоимость основных средств равна нулю, то следует предоставить информацию в ФНС с нулевым показателем. Также сдают отчет и те налогоплательщики, у кого на балансе имеется хотя бы одно основное средство.
Освобождены от сдачи расчета юридические лица, имущество которых не числится среди налогооблагаемых объектов по НК РФ, либо в собственности имеются только земельные участки. Следует отметить, что основные средства 1 и 2 группы амортизации, не являющиеся объектом по налогу, вписываются в строку 210 расчета аванса по налогу на имущество. 

Сроки подачи налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

Отчетность за 2017 год предоставляется до 30 марта 2018 года. Начисления аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года сдается до 03.05, за 6 месяцев – до 30.07, за 9 месяцев деятельности – до 30.10. За несвоевременную сдачу отчетности ФНС вправе выписать штраф 200 рублей, а также оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 рублей. 

Расчет аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года 

ООО «Пересвет» имеет следующие сведения для расчета.

Начало периода Имущество для налогообложения, находящееся в собственности Основные средства (1 и 2 группы амортизации) Движимое имущество, попадающее под льготу (3-10 группа амортизации)
01 января 2018 750 000   250 000
01 февраля 2018 600 000   250 000
01 марта 2018 450 000   150 000
01 апреля 2018 300 000 210 000 100 000

Строка 120 - Средняя стоимость основных средств (тыс. рублей) равна
((750+250)+(600+250)+(450+150)+(300+100)) : 4 = 2850 : 4= 712, 5 тыс. рублей

Строка 140 – Средняя стоимость не налогооблагаемого имущества (тыс. рублей) составляет
(250+250+150+100) : 4= 750:4=187,5 тыс. рублей

Строка 180 – Сумма авансового платежа в ФНС (тыс. рублей) по ставке в регионе 2,2 %
(712,5 – 187,5) * 2,2 % : 4= 525 * 2,2 % : 4=11,55 : 4=2,8875 тыс. рублей=2 887 рублей 50 копеек

Строка 210 – остаточная стоимость всех основных средств ООО «Пересвет» на 01 апреля 2018 года
300+210+100=510 тыс. рублей