Статьи из периодических изданий

Банки стали проверять компании не хуже налоговиков: как ответить на их требования

Журнал «РНК» № 8, Апрель 2016

 

В редакцию журнала все чаще приходят письма читателей о том, что банки требуют у компаний не меньше бумаг, чем налоговики. Например, информацию о финансовом положении, отношениях с контрагентами и платежах по налогам. Законны ли такие запросы банков и нужно ли на них отвечать?

 




Формально большинство требований банка законно. Банки должны ежегодно актуализировать сведения о своих клиентах (п. 1.6 Положения Банка России от 15.10.15 № 499-П). Банк также вправе запросить сведения при открытии счета и при проведении банковских операций (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ, далее — Закон № 115-ФЗ). Например, по сделкам, подлежащим обязательному контролю (свыше 600 000 руб., беспроцентным займам и пр.), или если сделка вызывает подозрения (ст. 6 Закона № 115-ФЗ, см. также врезку ниже).

 

 


КСТАТИ

Розничная торговля в группе риска

Центральный банк России назвал компании, которые входят в группу риска и должны быть в зоне особого внимания банков. Это, в частности:

  • торговые розничные компании, которые не вносят наличную выручку на свой расчетный счет или вносят ее в незначительных количествах (письмо ЦБ РФ от 04.12.15 № 35‑МР);
  • компании-импортеры (письма ЦБ РФ от 05.05.15 № 12-МР, от 03.10.14 № 168-Т и от 07.08.13 № 150-Т);
  • платежные агенты (письмо ЦБ РФ от 02.04.15 № 9-МР);
  • компании, которые перечисляют деньги на счета филиалов «Почты России» для последующей их выдачи физлицам (письмо ЦБ РФ от 02.04.15 № 10-МР).

 

 

Отказ в информации опасен отказом в проведении операции по расчетному счету (п. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, письма ЦБ РФ от 31.12.14 № 236-Т и от 22.07.14 № 24). А после двух отказов в течение календарного года банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета (п. 5.2 Закона № 115-ФЗ). Но проблема в том, что нигде нет четкого перечня, какие документы и пояснения банк вправе запросить и как их представить.

 

Мы собрали самые популярные требования банка и выяснили, как на них проще и безопаснее ответить, чтобы компании не навредить самой себе и в то же время не испортить отношения с банком (см. врезку ниже).

 

 


ПРАВО

Как и куда можно пожаловаться на банк

Компания может пожаловаться на необоснованные требования банка в Банк России или Федеральную службу финансового мониторинга. Оставить сообщение можно на официальных сайтах www.cbr.ru или www.fedsfm.ru.

Но 4 марта 2016 года Росфинмониторинг на своем сайте сформулировал позицию по отказам банков в проведении операций и закрытию счетов. Это сообщение — обобщенный ответ на участившиеся жалобы клиентов банков. И в нем Росфинмониторинг подтвердил, что банк вправе приостановить операцию, отказать в ее проведении, заблокировать или закрыть счет, если это предусмотрено «антиотмывочным» законом.

Поэтому, если требования банка для компании некритичны, проще и безопаснее пойти банкирам навстречу и представить запрошенные ими документы.


 

 

Требование 1. Платить налоги в зависимости от оборота по расчетному счету

 

Центробанк рекомендует банкам определять минимальную налоговую нагрузку клиента. Это отношение налогов, которые он платит, к объемам списания денег с его счета (письмо ЦБ РФ от 02.03.15 № 12-1-5/390). И, как нам подтвердили читатели, некоторые банки уже установили для клиентов минимальный налоговый платеж со счета. В среднем это сумма от 0,2 до 0,5% от оборота по счету.

 

Формально банк не вправе определять и контролировать, как клиент использует деньги на своем счете. Как, впрочем, и ограничивать его в распоряжении деньгами на счете по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ). А значит, компания не обязана платить налоги с учетом порога, который рекомендует банк. Но чтобы не спорить с банком и не «светиться» перед Росфинмониторингом, проще представить пояснения.

 

Как ответить на требование. Представить в банк копии платежных поручений, которые подтвердят, что компания заплатила налоги, сборы, страховые взносы, а также хозйственные платежи, например за аренду, со счета в другом банке. Это подтверждает, что она фактически ведет деятельность.

 

Небольшие платежи по налогам и большие обороты по счету возможны у оптовых компаний, а также посредников. Низкие отчисления по НДС можно объяснить повышенной долей вычетов или освобождением от налога, а по прибыли — полученными убытками.

 

 

Требование 2. Пояснить, зачем компания проводит нетипичную сделку

 

Банки сейчас требуют пояснения по любым операциям, которые кажутся им подозрительными. Под эту категорию подпадают запутанные сделки, которые не имеют очевидного экономического смысла, не вписываются в цели компании и которые она проводит в спешке (п. 2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ и Положение ЦБ РФ от 02.03.12 № 375-П). Например, если компания стала снимать больше денег со счета, заключать договоры с контрагентами из других регионов и др.

 

Компании проще не спорить с банком, а письменно пояснить причины денежных переводов. Иначе банк может приостановить операции по расчетному счету, ограничить доступ к системе «Клиент — банк» и расторгнуть договор (п. 5.2 и 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

 

Как ответить на требование. Представить в банк копии документов, которые пояснят причину проводимых платежей. Например, копии новых договоров с контрагентами. Они подтвердят, что операции являются реальными. Выбор партнеров из других городов можно пояснить более выгодными ценами и условиями договоров. Переводы со счета на счет в разных банках — необходимостью оплатить кредит. К пояснениям стоит приложить копии кредитных договоров и графики платежей.

 

Если у банка есть сомнения по конкретной сделке, стоит представить копии договора и документов, которые подтвердят исполнение договора (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи, сметы, закупочные акты, справки о стоимости работ и др.).

 

При этом банк вправе требовать не только документы, являющиеся формальным основанием для совершения операции по счету, но и документы по всем связанным с ней операциям (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 31.08.15 № А82-6897/2014). Отказ в предоставлении сведений, как и ссылка на их конфиденциальность, лишь укрепят банк в его подозрениях (Положение ЦБ РФ от 02.03.12 № 375-П).

 

 

Требование 3. Представить в банк бухгалтерский баланс и декларации

 

Банки запрашивают у компаний годовую бухгалтерскую отчетность, аудиторское заключение, справки об уплате налогов, декларации по налогам. Эти документы входят в состав сведений, которые нужны банку для идентификации клиентов (п. 2.7 приложения 2 к Положению Банка России от 15.10.15 № 499-П).

 

Обновлять сведения банки обязаны не реже раза в год. А если у них есть сомнения в достоверности полученной информации — в течение семи рабочих дней со дня появления таких сомнений (подп. 3 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

 

Как ответить на требование. Представить копию представленной в инспекцию бухгалтерской и налоговой отчетности. Банки могут запросить и текущие сведения о доходах, расходах и финансовом результате. Тогда сведения можно представить в свободной форме, ведь промежуточную отчетность компания сдавать не обязана. Новая компания может представить, например, сведения о предполагаемых операциях и источниках доходов.

 

 

Требование 4. Представить договор аренды офиса или свидетельство о праве собственности

 

Банк вправе отказать компании в обслуживании, если она не находится по месту регистрации (письмо Банка России от 16.06.15 № 014-12-1/5123 и постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.10 № 1307/10). Компания входит в группу риска, если договор аренды просрочен, фактический адрес не совпадает с местом нахождения компании в ЕГРЮЛ или относится к адресу «массовой» регистрации.

 

Кроме того, банк может повысить банковскую комиссию за обслуживание такой организации или в одностороннем порядке закрыть ее расчетный счет (постановления Арбитражного суда Уральского округа от 07.07.15 № Ф09-3724/15 и от 27.01.16 № Ф09-10794/15, см. также врезку ниже). Несоответствие занимаемого помещения заявленным видам деятельности — также один из признаков фирм-однодневок.

 

 


ВАЖНО

Банк может поднять комиссию за отказ дать документы

Банк вправе поднять комиссию за обслуживание, если компания проигнорирует запросы представить документы или пояснения. Такую комиссию называют «заградительным платежом». За ведение счета она составляет от 2% от суммы оборота по счету и до 20—30% от суммы определенной операции, например перевода.

Только часть судов признает, что «заградительный платеж» — это неосновательное обогащение банка (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 23.06.14 № А32-20874/2013 и Второго арбитражного апелляционного суда от 08.12.15 № 02АП-9393/2015).

Другие суды считают, что повышенная комиссия не противоречит закону (постановления АС Дальневосточного от 01.04.15 № Ф03-943/2015 и Уральского от 04.06.12 № Ф09-3356/12 округов).


 

 

Как ответить на требование. Представить в банк копию договора аренды офиса или свидетельства о праве собственности на помещение. Это подтвердит, что компания не номинальная. Некоторые судьи признают повышенные комиссии и закрытие счета за несоответствие адреса незаконными (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.11.15 № Ф01-4267/2015). Но проще избежать спора и представить документы, которые подтвердят адрес компании.

 

 

Требование 5. Представить документы на активы и штатных сотрудников

 

Банки проверяют реальность деятельности компании. Среди доказательств того, что компания фактически ведет деятельность, — наличие необходимых производственных мощностей и штата работников. Банки часто запрашивают сведения о среднесписочной численности сотрудников с отметкой налоговой инспекции. Также банк может запросить штатное расписание, договоры об аренде складских, производственных помещений, торговых точек, автотранспортных средств.

 

Как ответить на требование. Представить в банк копию штатного расписания и пояснения о составе имущества. К ним можно приложить копии договоров аренды или первичных документов по учету основных средств.

 

Безопаснее, чтобы в штате был бухгалтер или у компании был договор на ведение бухгалтерского учета, заключенный со сторонней компанией. Ведение бухучета директором компании, являющимся и ее же учредителем, может стать одной из причин, по которой банк откажет в открытии банковского счета (подп. «д» п. 6.2 Положения ЦБ РФ от 02.03.12 № 375-П). Но если речь идет о небольшой компании, такая ситуация допустима (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

 

Отсутствие бухгалтера в штате можно объяснить небольшими оборотами компании, финансовыми трудностями, а также наличием необходимой квалификации для ведения бухучета у самого директора компании.

 

 

Требование 6. Представить письма контрагентов о деловой репутации компании

 

Банки сейчас стали запрашивать у клиентов сведения об их деловой репутации. Сотрудников банка интересует, какого мнения о компании ее контрагенты. И они, как ни странно, вправе запросить такие данные на основании Положения Банка России от 15.10.15 № 499-П. Если компания проигнорирует запрос, банк может отказать в открытии счета или приостановить операции по счету.

 

Как ответить на требование. Представить письма контрагентов о том, что компания является надежным деловым партнером и своевременно и в полном объеме выполняет свои обязательства. Это стоит подтвердить фактами, перечислить в письме ряд солидных контрагентов, срок сотрудничества, указать, какие договоры стороны заключили, на какой срок, стоимость сделок.

 

Компания не должна получать письма у всех своих контрагентов. Стоит выбрать наиболее крупных и надежных. Это могут быть клиенты, которые обслуживаются в этом же банке. Также подойдут письма других банков, в которых у компании был или до сих пор открыт счет.

 

 

Требование 7. Подтвердить уплату налогов по транзитным сделкам

 

Центробанк в последнее время также регулярно выпускает письма, в которых обновляет нелегальные схемы, на которые банкам нужно обратить внимание. В письме от 31.12.14 № 236-Т Центробанк сформулировал такие признаки транзитных операций:

  • зачисление денег от большого количества контрагентов;
  • деньги редко «ночуют» на счете более двух дней;
  • списания носят регулярный характер;
  • списания производятся не менее трех месяцев;
  • деятельность не приводит к уплате налогов или налоговые платежи минимальны.

 

Если банк обнаружит признаки транзитных операций, он должен запросить у клиента документы. Сведения, полученные от компании, подтвердят, что она заплатила со своей деятельности налоги или основания, по которым она вправе не платить налог.

 

Как ответить на требование. Представить в банк копии платежек по налогам или пояснение, почему компания не заплатила налог по сделке. Право не представлять банку платежки по налогам можно отстоять, но только в суде (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.05.15 № Ф03-1619/2015).

 

См. еще по теме:


По материалам открытых источников