Справочник

Порядок составления реестров таможенных деклараций и документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС

 

Форма реестра

Нормативно-правовой акт

Когда применять




Основание

Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций)

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации товаров (припасов), вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны

Подп. 1 и 8 п. 1 ст. 164, подп. 3 и 5 п. 1 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов (транспортировка, перевалка, перегрузка)

Подп. 2.2 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ

При реализации услуг по организации транспортировки трубопроводом природного газа (вывоз из России и/или ввоз в Россию, в т. ч. транзитом), а также услуг по транспортировке (ее организации) трубопроводом природного газа в Россию для переработки

Подп. 2.3 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.3 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории

Подп. 2.6 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.6 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможни в месте прибытия на территорию России до таможни в месте убытия с территории России

Подп. 3 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ

Реестр документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводом

Применяется, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза или не производится

Подп. 2.2 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ

Реестр документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию России) природного газа трубопроводом

Применяется, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза или не производится

Подп. 2.3 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.3 ст. 165 НК РФ

Реестр полных таможенных деклараций либо документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводом

Подп. 2.2 п. 1 ст. 164, подп. 3 и 4 п. 3.2 ст. 165 НК РФ

Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов

Форма (формат), порядок ее заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны

Не применяется при вывозе припасов (абз. 5 подп. 3, абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ)

Подп. 1 и 8 п. 1 ст. 164,

подп. 3 и 4 п. 1 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории

Подп. 2.6 п. 1 ст. 164, подп. 3 и 4 п. 3.6 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможни в месте прибытия на территорию России до таможни в месте убытия с территории России

Подп. 3 п. 1 ст. 164, подп. 3 и 4 п. 4 ст. 165 НК РФ

Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При вывозе припасов

Абз. 5 подп. 3, абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ

Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по международной перевозке товаров железнодорожным транспортом

Подп. 2.1 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ

При реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, а также транспортно-экспедиционных услуг.

Условия:

  • услуги оказывают российские организации (предприниматели);
  • железнодорожный подвижной состав (контейнеры) находится в их собственности или арендован;
  • перевозка (транспортировка) экспортируемых товаров или продуктов переработки по территории России

Подп. 2.7 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.7 ст. 165 НК РФ

Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по международной перевозке товаров автомобильным транспортом

Подп. 2.1 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ

Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по международной перевозке товаров воздушным транспортом

Подп. 2.1 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ

Реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по международной перевозке товаров морскими или речными судами, судами смешанного (река-море) плавания.

Подп. 2.1 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу России.

Условия:

  • работы (услуги) оказывают российские организации (кроме организаций трубопроводного транспорта);
  • в товаросопроводительных документах указан пункт отправления и (или) пункт назначения, который находится за пределами территории России

Подп. 2.5 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.5 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг) организациями внутреннего водного транспорта в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории России

Подп. 2.8 п. 1 ст. 164, подп. 3 п. 3.8 ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории России или ввозимых на территорию России товаров морскими судами и судами смешанного (река-море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер)

Подп. 12 п. 1 ст. 164, подп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ

Реестр перевозочных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для перевозки (транспортировки) товаров, а также транспортно-экспедиционных услуг.

Условие:

Товар перемещается:

  • через территорию России с территории иностранного государства (не члена Таможенного союза);
  • через территорию государства – члена Таможенного союза с территории иностранного государства (не члена Таможенного союза);
  • с территории государства – члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства (в т. ч. члена Таможенного союза)

Подп. 3.1 п. 1 ст. 164, п. 4.1 ст. 165 НК РФ

Реестр перевозочных, товаросопроводительных или иных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по транзитной перевозке товаров воздушными судами через территорию России

Подп. 2.10 п. 1 ст. 164, п. 3.9 ст. 165 НК РФ

Реестр перевозочных документов

Форма (формат), порядок заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации работ (услуг) непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) товаров транзитом через территорию России.

При реализации работ (услуг) по перевозке (транспортировке, вывозу) экспортируемых за пределы территории России товаров (продуктов переработки), а также услуг, связанных с такой перевозкой

Условие:

Услуги оказывают российские перевозчики на железнодорожном транспорте

Исключение:

Услуги по перевозке пассажиров и багажа между пунктами, расположенными за пределами России (подп. 4 п. 1 ст. 164, абз. 5 п. 5 ст. 165 НК РФ)

Подп. 3 и 9 п. 1 ст. 164, п. 5 (за исключением абз. 5) ст. 165 НК РФ

При реализации работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров:

  • вывозимых с территории России на территорию государства – члена Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с этим;
  • перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства (не члена Таможенного союза);
  • перемещаемых через территорию государства – члена Таможенного союза с территории иностранного государства (не члена Таможенного союза);
  • перемещаемых с территории государства – члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства (в т. ч. члена Таможенного союза).

При реализации работ (услуг), непосредственно связанных с такой перевозкой (транспортировкой)

Условие:

Услуги оказывают российские перевозчики на железнодорожном транспорте

Подп. 9.1 п. 1 ст. 164, п. 5.1 ст. 165 НК РФ

Реестр перевозочных документов

Форма (формат), порядок ее заполнения и представления, утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

При реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории России

Подп. 4 п. 1 ст. 164, абз. 5 п. 5 и п. 6 ст. 165 НК РФ

При реализации услуг по авиаперевозкам пассажиров из регионов России в Крым (Севастополь) или из Крыма (Севастополя) в другие регионы России

Применяется в отношении услуг, оказанных до 1 января 2016 года (п. 4 ст. 2 Закона от 4 июня 2014 г. № 151-ФЗ)

Подп. 4.1 п. 1 ст. 164, п. 6.1 ст. 165 НК РФ


По материалам открытых источников