Ситуации и примеры

Примеры заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР

 

Пример заполнения формы РСВ-1 ПФР за I квартал 2016 года. Организация применяет общую систему налогообложения и использует труд инвалидов

Среднесписочная численность работников ООО «Альфа» за I квартал 2016 года составила четыре человека:

  • руководитель А.В. Львов;
  • главный бухгалтер А.С. Глебова;
  • кладовщик Н.И. Коровина. Коровина является инвалидом II группы. Несмотря на это, начисленные в ее пользу выплаты облагаются страховыми взносами по общим тарифам;
  • водитель Ю.И. Колесов (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10)).

Задолженность организации перед Пенсионным фондом РФ по состоянию на 1 января 2016 года составляла 15 000 руб., в том числе:

  • по взносам на обязательное пенсионное страхование – 12 000 руб.;
  • по взносам в ФФОМС – 2600 руб.;
  • по дополнительным взносам – 400 руб.

За I квартал 2016 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).

 

Фамилия
Январь
Февраль
Март
Всего за I квартал
Выплаты, облагаемые страховыми взносами
Выплаты, облагаемые страховыми взносами
Выплаты, облагаемые страховыми взносами
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Выплаты, облагаемые страховыми взносами
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Львов
25 000
25 000
20 000
5000
70 000
5000
Глебова
15 000
15 000
15 000
45 000
Коровина
10 000
10 000
7000
3000
27 000
3000
Колесов
10 000
10 000
10 000
30 000
ИТОГО
60 000
60 000
52 000
8000
172 000
8000

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Выплаты и вознаграждения по трудовым договорам (руб.):

  • по основным тарифам:

 

Фамилия
В Пенсионный фонд РФ
В ФФОМС
Львов, всего, в том числе
15 400 (70 000 × 22%)
3570 (70 000 × 5,1%)
Январь
5500 (25 000 × 22%)
1275 (25 000 × 5,1%)
Февраль
5500 (25 000 × 22%)
1275 (25 000 × 5,1%)
Март
4400 (20 000 × 22%)
1020 (20 000 × 5,1%)
Глебова, всего, в том числе
9900 (45 000 × 22%)
2295 (45 000 × 5,1%)
Январь
3300 (15 000 × 22%)
765 (15 000 × 5,1%)
Февраль
3300 (15 000 × 22%)
765 (15 000 × 5,1%)
Март
3300 (15 000 × 22%)
765 (15 000 × 5,1%)
Коровина, всего, в том числе
5940 (27 000 × 22%)
1377 (27 000 × 5,1%)
Январь
2200 (10 000 × 22%)
510 (10 000 × 5,1%)
Февраль
2200 (10 000 × 22%)
510 (10 000 × 5,1%)
Март
1540 (7000 × 22%)
357 (7000 × 5,1%)
Колесов, всего, в том числе
6600 (30 000 × 22%)
1530 (30 000 × 5,1%)
Январь
2200 (10 000 × 22%)
510 (10 000 × 5,1%)
Февраль
2200 (10 000 × 22%)
510 (10 000 × 5,1%)
Март
2200 (10 000 × 22%)
510 (10 000 × 5,1%)
ИТОГО, в том числе
37 840
8772
Январь
13 200
3060
Февраль
13 200
3060
Март
11 440
2652

 

  • по дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%):

 

Фамилия
В Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу
Колесов, всего,
в том числе
1800 (30 000 х 6%)
Январь
600 (10 000 х 6%)
Февраль
600 (10 000 х 6%)
Март
600 (10 000 х 6%)

 

В течение I квартала 2016 года организация перечислила взносы (руб.):

 

Месяц
В Пенсионный фонд РФ
В ФФОМС
По основному тарифу
По дополнительному тарифу
Январь (уплачены взносы за декабрь)
12 000
400
2600
Февраль (уплачены взносы за январь)
13 200
600
3060
Март (уплачены взносы за февраль)
13 200
600
3060
Итого за I квартал 2016 года
38 400
1600
9800

 

В состав расчета бухгалтер включил заполненные по каждому сотруднику разделы 6, в которых он отразил индивидуальные сведения о сумме выплат и начисленных взносов.

Затем бухгалтер организации заполнил раздел 2.

Организация платит взносы:

  • по основному тарифу – с выплат Львову, Глебовой, Коровиной и Колесову;
  • по дополнительному тарифу – с выплат Колесову, занятому на работах в тяжелых условиях.

В связи с этим в состав раздела 2 бухгалтер включил:

1) подраздел 2.1 с кодом тарифа 01 – в отношении выплат по основному тарифу. На этом листе бухгалтер отразил сумму выплат Львову, Глебовой, Коровиной и Колесову, а также суммы начисленных с этих выплат страховых взносов;

2) подраздел 2.3 – в отношении выплат по дополнительному тарифу. На этом листе бухгалтер показал сумму выплат Колесову, а также сумму взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу (6%);

3) подраздел 2.5, в котором отражены сведения о пачках данных персонифицированного учета.

В разделе 1 бухгалтер отразил итоговые данные о страховых взносах, начисленных и уплаченных в течение года.

Кроме того, в состав расчета бухгалтер включил заполненные по каждому сотруднику разделы 6, в которых он отразил индивидуальные сведения о сумме выплат и начисленных взносов.

13 мая 2016 года заполненную и подписанную директором А.В. Львовым форму РСВ-1 бухгалтер «Альфы» представил в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.

 

 

Пример заполнения формы РСВ-1 ПФР. Расчетная база по отдельным сотрудникам превысила предельную величину

Среднесписочная численность сотрудников ООО «Альфа» за I квартал 2016 года составила два человека:

  • руководитель А.В. Львов, 1968 г. р.;
  • главный бухгалтер А.С. Глебова, 1977 г. р.

Задолженность организации перед Пенсионным фондом РФ по состоянию на 1 января 2016 года составляла 120 000 руб., в том числе:

  • по взносам на обязательное пенсионное страхование – 100 000 руб.;
  • по взносам в ФФОМС – 20 000 руб.

За I квартал 2016 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).

Выплаты по трудовым договорам, облагаемые страховыми взносами (руб.):,

 

Фамилия
Январь
Февраль
Март
Всего за I квартал 2016 года
Львов
450 000
346 000
520 000
1 316 000
Глебова
15 000
15 000
15 000
45 000
ИТОГО
465 000
361 000
535 000
1 361 000

 

Суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за I квартал 2016 года составили (руб.):

 

Фамилия
В Пенсионный фонд РФ
В ФФОМС
Львов, всего, в том числе
227 120 (796 000 × 22% + 520 000 × 10%)
67 116 (1 316 000× 5,1%)
Январь
99 000 (450 000 × 22%)
22 950 (450 000 × 5,1%)
Февраль
76 120 (346 000 × 22%)
17 646 (346 000 × 5,1%)
Март
52 000 ((450 000 + 346 000 + 520 000 – 796 000) × 10%)
26 520 (520 000 × 5,1%)
Глебова, всего, в том числе
9900 (45 000 × 22%)
2295 (45 000 × 5,1%)
Январь
3300 (15 000 × 22%)
765 (15 000 × 5,1%)
Февраль
3300 (15 000 × 22%)
765 (15 000 × 5,1%)
Март
3300 (15 000 × 22%)
765 (15 000 × 5,1%)

 

В течение I квартала 2016 года организация перечислила взносы (руб.):

 

Месяц
В Пенсионный фонд РФ
В ФФОМС
Январь (уплачены взносы за декабрь)
100 000
20 000
Февраль (уплачены взносы за январь)
102 300
23 715
Март (уплачены взносы за февраль)
79 420
18 411
Итого за I квартал 2016 года
281 720
62 126

 

Составление расчета бухгалтер организации начал с заполнения раздела 2.

Организация платит взносы только по основному тарифу. В связи с этим в состав раздела 2 бухгалтер включил:

1) подраздел 2.1 с кодом тарифа 01 – в отношении выплат по основному тарифу. На этом листе бухгалтер отразил сумму выплат Львову, Глебовой, а также суммы начисленных с этих выплат страховых взносов;

2) подраздел 2.5, в котором отражены сведения о пачках данных персонифицированного учета.

В разделе 1 бухгалтер отразил итоговые данные о страховых взносах, начисленных и уплаченных в течение квартала.

Кроме того, в состав расчета бухгалтер включил заполненные по каждому сотруднику разделы 6, в которых он отразил индивидуальные сведения о сумме выплат и начисленных взносов.

12 мая 2016 года заполненную и подписанную директором А.В. Львовым форму РСВ-1 бухгалтер «Альфы» представил в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.



По материалам открытых источников