Налоги с предпринимателя

Состав налоговой отчетности ИП за налоговые (отчетные) периоды 2016 года

 

система налогообложения (ОСНО)”>Общая система налогообложения (ОСНО)

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения (УСН)




Патентная система налогообложения (ПСН)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Отчетность, общая для всех систем налогообложения

 

Вид налога/отчетности1

Форма отчетности и порядок ее заполнения 

Как часто сдавать

В какие сроки сдавать

Общая система налогообложения (ОСНО)

Налог на добавленную стоимость

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость2

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558

Ежеквартально

В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)

НДФЛ

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)2

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760

Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ)

До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ)

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768

Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ)

В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ)

Одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ – для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) 

Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384 

Ежегодно

До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения2

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352 

Ежегодно
(для предпринимателей)

До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Налог при патентной системе налогообложения (стоимость патента)

Налоговую декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ) 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности2

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353 

Ежеквартально

Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ)

Отчетность, общая для всех систем налогообложения

НДФЛ

Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)3

Форма справки и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485

Ежегодно

До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)3

Форма расчета и Порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450

Ежеквартально и по итогам года

Квартальный расчет – в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ)

Годовой расчет – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ)

НДС при ввозе товаров с территории государств – членов Таможенного союза

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза2

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н

Ежемесячно

До 20-го числа месяца (включительно), следующего:
– за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
– за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю)

(п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)

НДС (в случае выставления предпринимателем на спецрежиме счета-фактуры с выделенной суммой налога)

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость2

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558

Ежеквартально

В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Налог на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых2

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197

Ежемесячно

В течение календарного месяца, следующего после окончания налогового периода (месяц) (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ)

Акцизы

Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий2

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369

Ежемесячно

В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия2

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н

Ежемесячно

В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)

Отчет об использовании акцизных марок

Форма отчета утверждена приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230

При приобретении акцизных марок на табак и табачную продукцию, импортируемые в Россию

До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 92 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230)

Сборы за пользование объектами животного мира

Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора

Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/109

Получение лицензии

В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 1 ст. 333.7 НК РФ)

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов

Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/110

Получение лицензии

В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 2 ст. 333.7 НК РФ)

Водный налог

Налоговая декларация по водному налогу2

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-3/497

Ежеквартально

В течение 20 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ)

Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н

Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подавать при соблюдении определенных условий

Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное), медицинское страхование

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п (с изменениями, внесенными постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 4 июня 2015 г. № 194п)

Применяются начиная с отчета за полугодие 2015 года

Ежеквартально

На бумаге – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
В электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2 ПФР)

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 17 сентября 2015 г. № 347п

Ежегодно начиная с отчетности за 2015 год

Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом (год) (ч. 5 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Форма № СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п

Ежемесячно, начиная с апреля 2016 года

Не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 2.2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59

Ежеквартально

На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом
В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников

Форма отчета приложена к письму ФСС России от 2 июля 2015 г. № 02-09-11/16-10779

Ежеквартально

Одновременно с представлением расчета по форме 4-ФСС

Платежи за пользование природными ресурсами

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом МНС России от 11 февраля 2004 г. № БГ-3-21/98

Ежеквартально

До последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) (п. 6 ст. 43 Закона от 21 февраля 1992 г. № 2395-1)

Информирование о численности сотрудников3

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174

Ежегодно

До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)

 

1 О составлении бухгалтерской и статистической отчетности см. Какую отчетность сдавать предпринимателю.

2 На сайте ФНС России приведены контрольные соотношения для самостоятельной проверки налоговых деклараций (письмо ФНС России от 25 марта 2014 г. № 11-1-05/0129).

3 Сведения о среднесписочной численности, справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ представляют только те предприниматели, у которых есть наемный персонал (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 230 НК РФ).


По материалам открытых источников