Кто должен подавать отчетность | Плательщики НДС | Неплательщики НДС (лица, которые применяют спецрежимы или освобождение по ст. 145 НК РФ) | Срок подачи | |
---|---|---|---|---|
Продавцы (исполнители) при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) | Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). В декларации отражаются сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ) | Подают декларации в электронном виде по ТКС, если в отчетном периоде были выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС (абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 173 НК РФ). В декларации отражаются сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах (абз. 3 п. 5.1 ст. 174 НК РФ) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом | |
Налоговые агенты | Посредники, экспедиторы, застройщики, которые от своего имени выставляют счета-фактуры или получают счета-фактуры в интересах других лиц | Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). В декларации отражаются: – сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ); – сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика) (абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ) | Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ). В декларации отражаются: – сведения, указанные в книге продаж (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ); – сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика) (абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
В остальных случаях | Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). В декларации отражаются сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ) | Подают декларации на бумаге или в электронном виде по ТКС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ). В декларации отражаются сведения, указанные в книге продаж (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом | |
Посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами | Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). В декларации отражаются: – сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ); – сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика) (абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ) | Подают журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика). Журнал учета подается в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). | Декларация – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом Журнал учета счетов-фактур – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
Правила передачи сведений по НДС в налоговые органы
Изменения законодательства
Вас также может заинтересовать