Сроки уплаты НДФЛ и сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

 

Срок уплаты НДФЛ за 2017 год для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

Следует учитывать, что все сроки даны с учетом требований Налогового кодекса. Если конечная дата платежа выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то он переносится на первый следующий после нее рабочий день, как это определено в п.7 ст. 6.1 Налогового кодекса.

 

Плательщики налога на доходы физлиц

Вид полученного дохода

Дата платежа

Куда платить

Любой гражданин, выступающий налоговым резидентом РФ и не имеющий статуса ИП, получивший доход в отчетном периоде.

  1. Налогооблагаемые доходы физлица, которые были указаны в декларации 3 НДФЛ (сроки сдачи декларации рассмотрим в другой таблице). К ним относятся:
  • поступления от продажи недвижимости или автомобиля (в собственности плательщика менее 3 лет),
  • от сдачи квартир (иных объектов) в аренду;
    поступления из иностранных источников;
  • выигрыши в лотереях, на тотализаторе и т.п;
    прочие доходы.


     

2. Доходы полученные с помощью налоговых агентов, но с которых не был удержан подоходный налог (также необходимо включить в 3-НДФЛ). Оплата налога, сроки в этом случае аналогичны всем прочим доходам по декларации.  

В силу п.4 ст.228 НК РФ оплата налога по 3 НДФЛ за 2016 год и последующие годы осуществляется физлицом до 15 июля (включительно)
года, следующего за периодом, в котором был получен доход (по декларации - календарный год)

В соответствии с п.4 статьи 228 НК РФ платеж нужно сделать по месту постоянного проживания налогоплательщика-физлица.

Поступления денег или материальных ценностей, с которых не смог удержать НДФЛ налоговый агент и проинформировал об этом орган ФНС. Сумма налога указана в уведомлении от налогового органа.

До 1 декабря года, следующего за тем, когда был получен такой доход.

(п. 6 ст. 228 НК РФ)

Иностранные работники по найму (в том числе по трудовому патенту), которые закончили свою деятельность в РФ

Доходы, полученные в России и заявленные в декларации по форме 3-НДФЛ (Сроки сдачи и уплаты регламентируются п.3 ст.229 НК РФ)

Не позднее, чем через 15 календарных дней с даты фактической подачи отчета 3-НДФЛ ( досрочно)

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

Доходы от предпринимательской деятельности

Авансовые платежи ежеквартально:

до 15 июля,

до 15 октября,

до 15 января следующего периода  (п. 9 ст. 227 НК РФ).

По месту регистрации ИП

 


Срок сдачи 3 НДФЛ в 2018 году для физических лиц (ИП и прочих граждан)


 

Кто должен отчитаться

Вид полученного дохода

Срок сдачи 3-НДФЛ

ИП, применяющий общую систему налогообложения

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, в силу п. 1 ст. 227 НК РФ.

Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ - до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Частнопрактикующие граждане:

адвокаты;

нотариусы.

Доходы, полученные от частной практики

Срок сдачи декларации по НДФЛ в соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ - до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Физлица без статуса ИП

Доходы, в отношении которых у плательщика в силу п.1 ст.228 НК РФ возникла обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог.

До 30 апреля года, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Декларация 3-НДФЛ подается без доходов, с заявленными вычетами (НДФЛ по доходам удерживает налоговый агент)

В любое время, удобное для налогоплательщика, после окончания расчетного периода (п. 2 ст. 229 НК РФ)

Иностранные работники по найму (в том числе по трудовому патенту), которые закончили свою деятельность в РФ и уезжают за ее пределы

Доходы, полученные от трудовой деятельности в РФ (п. 1 ст.228 НК РФ)

Не позднее чем за 1 месяц до даты выезда за пределы РФ(п. 3 ст. 229 НК РФ)