Чтобы увеличить суммы будущих пенсионных выплат (пенсионных накоплений), можно заранее начать перечислять в Пенсионный фонд РФ дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Как перевести пенсионные накопления из НПФ в ПФР прочтите в нашей статье.
Условия уплаты взносов
Гражданин вправе начать платить дополнительные пенсионные взносы при условии, что он застрахован (зарегистрирован) в системе обязательного пенсионного страхования, то есть имеет страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
Это следует из положений пункта 1 статьи 2 и части 4 статьи 5 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Ситуация: может ли гражданин 1966 г. р. (и старше) перечислять дополнительные взносы на накопительную часть пенсии? Гражданин застрахован
Ответ: да, может.
У лиц 1966 г. р. и старше вся сумма страховых платежей идет на финансирование страховой части трудовой пенсии. С 2005 года такие граждане исключены из накопительной системы пенсионного страхования (подп. «а» п. 3 ст. 2 Закона от 20 июля 2004 г. № 70-ФЗ). Только те лица, которые родились в 1967 году и позднее, формируют накопительную часть будущей пенсии. Это следует из пункта 1 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
Закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ распространяется на всех застрахованных лиц независимо от их возраста и факта участия в накопительной части системы пенсионного страхования. Поэтому гражданин 1966 г. р. (и старше), исключенный из накопительной части пенсионного страхования (в 2005 году), имеет право вносить дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии на общих условиях.
Это следует из пункта 1 статьи 2 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Подача заявления об уплате
Чтобы начать платить дополнительные пенсионные взносы, в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ нужно подать заявление по форме ДСВ-1 (утверждена постановлением Правительства РФ от 28 июля 2008 г. № 225п).
Подать заявление гражданин вправе через организацию, в которой работает по трудовому или гражданско-правовому договору, или самостоятельно. В последнем случае заявление можно подать посредством многофункционального центра или переслать через сеть Интернет на едином портале государственных услуг.
Об этом сказано в части 1 статьи 3, части 1 статьи 4 и пункте 2 статьи 2 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Первичная регистрация в Пенсионном фонде РФ
Если гражданин не застрахован в системе обязательного пенсионного страхования (у него нет страхового свидетельства), то одновременно с заявлением на уплату добровольных пенсионных взносов нужно пройти первичную регистрацию в Пенсионном фонде РФ. Это касается также граждан, имеющих свидетельство, но за которых пенсионные взносы работодатель не перечисляет (указаны в пункте 1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 10 сентября 2008 г. № 476н, например, работающие за границей).
Если гражданин действует самостоятельно, то для регистрации необходимо подать в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ заявление по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 10 сентября 2008 г. № 476н.
Если гражданин действует через работодателя, то все необходимые сведения для регистрации в отделение Пенсионного фонда РФ представляет организация (п. 2, 9 Инструкции, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н).
Это следует из части 6 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 1 статьи 8, статей 9, 10 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Инвестирование пенсионных накоплений
Все пенсионные накопления инвестируются либо по личному распоряжению гражданина, либо самим Пенсионным фондом РФ (если гражданин не сделал свой выбор). Это следует из статьи 31 и пункта 1 статьи 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.
Инвестировать можно только всю сумму пенсионных накоплений (например, инвестировать только дополнительные взносы нельзя). Инвестирование дополнительных пенсионных взносов идет так же, как всех пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 1 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 4 ст. 29 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Чтобы самостоятельно инвестировать пенсионные накопления, вместе с заявлением об уплате дополнительных пенсионных взносов представьте заявление на инвестирование средств. Так поступите, если основная часть пенсионных накоплений на момент подачи заявления инвестируется самим Пенсионным фондом РФ либо ее вообще нет.
Если заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов подает гражданин, который уже имеет пенсионные накопления и ранее воспользовался своим правом на их инвестирование, подавать дополнительно заявление на инвестирование не надо. Пенсионный фонд РФ будет направлять дополнительные пенсионные взносы тому же инвестору, который выбран для управления всей суммой пенсионных накоплений.
Это следует из положений статьи 11 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, статей 32 и 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.
Подробнее о порядке выбора инвестора для управления вкладами на накопительную часть пенсии см. Как распорядиться пенсионными накоплениями.
Подтверждение получения заявления об уплате
Факт получения заявления об уплате дополнительных пенсионных взносов должен быть подтвержден. В течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления гражданином территориальное отделение Пенсионного фонда РФ должно выслать ему уведомление о приеме документа. В нем будут отражены результаты рассмотрения заявления и указана дата, с которой можно начинать уплачивать дополнительные пенсионные взносы. Если заявление было направлено в Пенсионный фонд РФ в электронном виде, то и уведомление гражданин получит через сеть Интернет в форме электронного документа.
Такой порядок предусмотрен частью 5 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Размер взносов
Размер, в котором нужно платить дополнительные пенсионные взносы, определите самостоятельно (ч. 1 ст. 5 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ). Однако, если ежегодный взнос будет не ниже 2000 руб. (167 руб. в месяц), можно рассчитывать на дополнительные меры государственной поддержки (ч. 3 ст. 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Размер перечисляемых взносов можно изменить в любое время. Также можно отказаться от их перечисления или же возобновить уплату.
Перечисление взносов
С какой периодичностью вносить платежи и в каком порядке можно изменить размеры взносов, зависит от выбранного способа их перечисления.
Перечислять дополнительные пенсионные взносы можно самостоятельно или через работодателя, на которого гражданин работает по трудовому или гражданско-правовому договору.
Об этом сказано в части 2 статьи 3 и части 2 статьи 5, статьях 6 и 7 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Подробнее о том, как платить дополнительные пенсионные взносы, см.:
- Как самостоятельно платить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии – при самостоятельной уплате дополнительных пенсионных взносов;
- Как платить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии через работодателя – при уплате дополнительных пенсионных взносов через работодателя, на которого трудится гражданин.
Социальный вычет по НДФЛ
На сумму уплаченных дополнительных пенсионных взносов можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ (при соблюдении ограничений по размеру совокупной суммы социального вычета). Такой порядок установлен в подпункте 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом см. Как получить вычет по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Софинансирование со стороны государства
Помимо тех взносов, которые гражданин сам перечисляет на финансирование накопительной части своей трудовой пенсии, законодательством предусмотрены дополнительные меры поддержки формирования таких накоплений:
- со стороны государства;
- со стороны работодателей.
Это следует из статей 8–9 и 12–15 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Дополнительные меры государственной поддержки заключаются в софинансировании государством перечислений, которые делает гражданин. После того как гражданин сделает годовой взнос размером не менее 2000 руб., со следующего года государство начинает откладывать дополнительные деньги на его пенсионный счет (ч. 3 ст. 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ).
До достижения пенсионного возраста размер софинансирования составляет 1:1. То есть государство дополнительно откладывает гражданину на пенсионный счет деньги в том же размере, что он перечислил на свой пенсионный счет в предыдущем году. При этом действует ограничение: государственный взнос не должен превышать 12 000 руб. в год. Об этом сказано в частях 1 и 4 статьи 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Например, если гражданин в 2015 году перечислил на свой пенсионный счет 12 000 руб., то вклад государства в общую сумму пенсионных накоплений этого гражданина в 2016 году также составит 12 000 руб.
После того как гражданин достигнет пенсионного возраста (55 лет – для женщин, 60 лет – для мужчин), размер софинансирования может быть увеличен до 1:4. Но при условии, что гражданин не обратился за установлением трудовой пенсии. Тогда государство начинает откладывать ему дополнительные деньги на пенсионный счет в размере, в четыре раза превышающем сумму дополнительных взносов, которые он перечислил сам в предыдущем году. Однако и в этом случае финансовое участие государства также имеет ограничение – годовой взнос государства не может превышать 48 000 руб. Это следует из части 2 статьи 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Помимо ограничения по размеру софинансирования, существует ограничение и по сроку его действия. Право на дополнительные меры государственной поддержки возникает, если гражданин:
- подал заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов в период с 1 октября 2008 года до 31 декабря 2014 года;
- начал платить дополнительные пенсионные взносы до 31 января 2015 года.
А для тех, кто подал заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов уже после 5 ноября 2014 года (включительно), нужно учесть еще одно условие. А именно на момент подачи заявления такой гражданин не должен получать пожизненное содержание (для судей в отставке) или любого вида пенсию. Исключение – граждане, которые получают пенсии на основании Закона РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.
Если эти условия выполняются одновременно, государство будет софинансировать дополнительные пенсионные взносы в течение 10 лет начиная с года после года их уплаты.
Это предусмотрено в частях 1 и 2 статьи 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.
Ежегодный размер государственного софинансирования рассчитывает и резервирует Пенсионный фонд РФ (ч. 3 ст. 13, ст. 14 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Эти средства наряду с дополнительными пенсионными взносами гражданина можно инвестировать в соответствии с распоряжением будущего пенсионера (ч. 4 ст. 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ).
Взносы государства на софинансирование пенсионных накоплений не облагаются НДФЛ (п. 38 ст. 217 НК РФ).
Софинансирование со стороны работодателя
Кроме дополнительных мер государственной поддержки, гражданин может рассчитывать и на помощь работодателя. Законодательство предоставило право работодателям принимать участие в уплате дополнительных пенсионных взносов за своих сотрудников. Данное решение оформляется отдельным приказом или включается в соответствующие положения в коллективном или трудовом договоре.
Данные взносы также подлежат инвестированию наравне с прочими пенсионными накоплениями гражданина. Такой порядок установлен частями 1 и 4 статьи 8 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ. Подробнее об этом см. Как платить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии через работодателя.
Расчет прибавки к пенсии
Получить сделанные дополнительные пенсионные накопления можно только после достижения пенсионного возраста и оформления пенсии (ст. 8 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 7 и 19 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).
Планируемый ежемесячный размер выплат по накопительной части трудовой пенсии в случае внесения дополнительных взносов можно определить так:
|
Ежемесячный размер выплат по накопительной части трудовой пенсии
|
=
|
Сумма пенсионных накоплений застрахованного лица
|
:
|
Количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии
|
|
Это следует из пункта 23 статьи 14 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.
Значение показателя «количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии» составляет 228 месяцев (19 лет) (п. 1, 23 ст. 14 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ). То есть предполагается, что гражданин (пенсионер) будет получать пенсию (в страховой части) в течение 19 лет.
Если гражданину назначается пенсия в более позднем возрасте, чем это предусмотрено пунктом 1 статьи 7 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (60 лет – для мужчин, 55 лет – для женщин), то показатель «количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии» сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня достижения указанного возраста. В случае корректировки накопительной части трудовой пенсии по старости этот показатель также нужно уменьшать на один год за каждый полный год, истекший со дня назначения накопительной части трудовой пенсии по старости. При этом он не может составлять менее 14 лет (168 месяцев). Это следует из положений пунктов 23.1 и 23.2 статьи 14 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.
Пример расчета ежемесячной прибавки к пенсии за счет дополнительных страховых взносов без учета результатов инвестирования. Гражданин за время участия в программе государственного софинансирования не достиг пенсионного возраста. Ожидаемый срок нахождения на пенсии – 19 лет (принят условно)
Гражданин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования, участвует в программе дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии 10 лет. Он перечисляет в отделение Пенсионного фонда РФ ежемесячно по 1000 руб.
Государственный соплатеж гражданинуу, не достигшему пенсионного возраста, составит 12 000 руб. в год. Один год участия гражданина в программе добавит на его накопительный счет 24 000 руб. (12 000 руб. + 12 000 руб.). Итого за 10 лет вместе с собственными взносами – 240 000 руб.
Исходя из ожидаемого периода выплаты пенсии, равного 228 месяцам (19 лет × 12 мес.), ежемесячная прибавка к пенсии составит (без учета результатов инвестирования) 1053 руб. (240 000 руб. : 228 мес.).
Пример расчета ежемесячной прибавки к пенсии за счет дополнительных страховых взносов без учета результатов инвестирования. Гражданин к моменту вступления в программу государственного софинансирования достиг пенсионного возраста. Ожидаемый срок нахождения на пенсии – 19 лет (принят условно)
Гражданин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования, достиг пенсионного возраста. Он участвует в программе дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии один год, перечисляя в отделение Пенсионного фонда РФ ежемесячно по 1000 руб.
Государственный соплатеж гражданину, достигшему пенсионного возраста, составит 48 000 руб. в год. Один год участия работающего пенсионера в программе (если он продлит трудовой стаж на год) добавит на его накопительный счет 60 000 руб. (48 000 руб. + 12 000 руб.).
Исходя из ожидаемого периода выплаты пенсии, равного 216 месяцам ((19 лет – 1 год) × 12 мес.), ежемесячная прибавка к пенсии составит (без учета результатов инвестирования) 277 руб. (60 000 руб. : 216 мес.).
Наследование дополнительных пенсионных накоплений
В случае смерти дополнительные пенсионные накопления могут получить наследники застрахованного лица. При этом не передается по наследству часть пенсионных накоплений, сформированных за счет материнского (семейного) капитала, и доход от их инвестирования. Это следует из статьи 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.
В общую сумму средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица, которая подлежит распределению между наследниками, включаются:
- обязательные страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии;
- дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольно перечисленные по инициативе наследодателя;
- добровольные взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица;
- чистый финансовый результат от временного размещения Пенсионным фондом РФ указанных страховых взносов и взносов работодателя;
- взносы государства на софинансирование формирования пенсионных накоплений и доход от их инвестирования.
Об этом сказано в подпункте «д» пункта 17, абзаце 13 пункта 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.
Ситуация: кто может наследовать сумму дополнительных пенсионных накоплений, собранных на индивидуальном накопительном счете застрахованного лица, в случае его смерти?
Ответ на этот вопрос зависит от следующих факторов:
– успел ли умерший оформить пенсию;
– имеются ли у умершего родственники;
– успел ли умерший в случае наличия правопреемников определить конкретных лиц из их числа для наследования его пенсионных накоплений.
Средства пенсионных накоплений по дополнительному пенсионному страхованию выплачиваются правопреемникам в том случае, если гражданин умер до момента оформления пенсии или до ее корректировки в связи с поступлением дополнительных пенсионных накоплений. При этом не передается по наследству часть пенсионных накоплений, сформированных за счет материнского (семейного) капитала, и доход от их инвестирования. Это следует из статьи 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 12 статьи 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, пункта 5 статьи 39 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ, пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.
К правопреемникам застрахованного лица относятся лица, указанные в пункте 12 статьи 16 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ). Выплата средств родственникам умершего осуществляется в следующей последовательности:
– в первую очередь – детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);
– во вторую очередь – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.
Выплата средств родственникам умершего одной очереди осуществляется в равных долях. Родственники второй очереди имеют право на получение средств только при отсутствии родственников первой очереди (п. 12 ст. 16 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).
Возможен другой вариант: гражданин до момента смерти назначил конкретных лиц из числа своих правопреемников, которым следует распределять накопительную часть его трудовой пенсии. Сделать он это мог путем подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ, в том числе через сеть Интернет на едином портале государственных услуг. В таком случае наследовать взносы умершего будут иметь право только определенные им лица (п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).
Если умерший успел оформить пенсию и она рассчитана с учетом всех поступивших пенсионных накоплений, а также в случае, если у него отсутствуют правопреемники, его индивидуальный лицевой счет с пенсионными взносами закрывается. Все его накопления переходят в собственность государства и используются Пенсионным фондом РФ для выплаты пенсий по солидарному принципу (ст. 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, п. 6 ст. 39 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ).
Пенсионные накопления, выплаченные наследникам умершего застрахованного лица, не облагаются НДФЛ (п. 48 ст. 217 НК РФ).
