Бухгалтерские проводки » Расчёты

Выдача подарков лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации

 

Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как безвозмездной передачи ценностей без привязки к результатам труда. Подарки лицам, состоящим в штате организации.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при первом варианте отражения в учете факта выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда

1

73

91-1

Отражена стоимость подарка, выданного работнику организации в составе прочих доходов

2

91-2

41-1

Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или

 

91-2

10-6

Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или

 

91-2

43

Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства

Бухгалтерские проводки при втором варианте отражения в учете факта выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда

1

73

41-1

Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или

 

73

10-6

Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или

 

73

43

Отражена на расчетах с персоналом по прочим операциям учетная стоимость подарка, выданного работнику организации, если организация дарит продукцию собственного производства

2

73

91-1

Отражена в составе прочих доходов организации сумма превышения стоимости выданного подарка над его учетной стоимостью

Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков работникам организации и их детям

1

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации), в случае создания организацией резерва – за счет средств специального фонда

1

76 субсчет «Специальный фонд»

73

Погашена стоимость подарка, выданного работнику организации за счет средств специального фонда

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) если организацией не создается резерв – за счет прочих расходов организации

1

91-2

73

Стоимость подарка, выданного работнику организации, отражена в составе прочих расходов

Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ), если стоимость подарков, выданных работнику организации за год, больше лимита рублей, установленного пунктом 28 статьи 217 НК РФ, и подарки выданы не по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 217 НК РФ

1

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с разницы между стоимостью подарка и лимита доходов на одного налогоплательщика в год, не подлежащих налогообложению согласно НК РФ

 

Отражение в бухгалтерском учете факта выдачи ценных подарков участникам конкурсов профессионального мастерства среди работников организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче ценного подарка победителю конкурса

1

73

10-6, 41-1, 43

Отражена передача ценного подарка работнику организации – победителю конкурса профессионального мастерства

2

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС с безвозмездной передачи ценного подарка

3

91-2

73

Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость ценного подарка, переданного работнику – победителю конкурса

Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы (НДФЛ) с победителя конкурса

1

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с разницы между стоимостью ценного подарка и лимита доходов на одного налогоплательщика в год не подлежащих налогообложению, согласно НК РФ

 

Отражение в бухгалтерском учете факта выдачи подарочных сертификатов работникам организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент выдачи денег под отчет на покупку сертификатов

1

71

50-1

Отражена авансовая выдача денежных средств на приобретение сертификатов

Бухгалтерские проводки при приобретении сертификатов

1

50-3

71

Оприходованы подарочные сертификаты, приобретенные работником организации. С целью обеспечения сохранности приобретенных подарочных сертификатов организация должна обеспечить надлежащий контроль за их движением

Бухгалтерские проводки при передаче сертификатов работникам организации

1

91-2

50-3

Списаны подарочные сертификаты, переданные работникам организации в качестве подарков. Разница между стоимостью подарочных сертификатов (их номиналом), выданных работникам, а также бывшим работникам и лимитом рублей, указанным в пункте 28 статьи 217 НК РФ за календарный год, облагается налогом на доходы физических лиц

2

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 154, пунктом 3 статьи 164 НК РФ

 

Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как безвозмездной передачи ценностей без привязки к результатам труда. Подарки лицам, не состоящим в штате организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при первом варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу – физическим лицам, не состоящим в штате организации

1

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

91-1

Отражена стоимость подарка, выданного партнеру по бизнесу в составе прочих доходов организации-дарителя

2

91-2

41-1

Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или

 

91-2

10-6

Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или

 

91-2

43

Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства

Бухгалтерские проводки при втором варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу – физическим лицам, не сотстоящим в штате организации

1

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

41-1

Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или

 

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

10-6

Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или

 

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

43

Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если организация дарит продукцию собственного производства

2

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

91-1

Отражена в составе прочих доходов организации-дарителя сумма превышения стоимости выданного подарка над его учетной стоимостью

Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков физическим лицам, не состоящим в штате организации

1

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации), в случае создания организацией резерва – за счет средств специального фонда

1

76 субсчет «Специальный фонд»

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Погашена стоимость подарка, выданного физическому лицу за счет средств специального фонда организации-дарителя

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) если организацией не создается резерв – за счет прочих расходов организации

1

91-2

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Стоимость подарка, выданного физическому лицу, отражена в составе прочих расходов организации-дарителя

 

Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как части вознаграждения за труд.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности организации по выплате заработной платы в натуральной форме в виде подарков

1

20, 26, 44 и др.

70

Отражена начисленная сумма заработной платы работнику организации в натуральной форме в виде подарков

Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда

1

73

90-1

Отражена в составе выручки продажная стоимость товаров, готовой продукции с учетом всех налогов, реализованных работнику в порядке натуральной оплаты труда

2

90-2

41-1, 43

Списана фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров, фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

Бухгалтерские проводки при взаимозачете задолженностей

1

70

73

Удержана из заработной платы работников организации сумма вознаграждения за труд, выплаченного в натуральной форме в виде подарков

Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при возмездной передаче товаров-подарков работникам организации как части вознаграждения за труд

1

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, готовой продукции

Бухгалтерские проводки при удержании НДФЛ с заработной платы работника в натуральной форме в виде подарков

1

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы работника, выданной в натуральной форме в виде подарков на основании пункта 1 статьи 210 и подпункта 3 пункта 2 статьи 211 НК РФ


По материалам открытых источников