Бухгалтерские проводки » Расчёты

Предоставленные займы в денежной форме юридическим или физическим лицам, кроме работников организации

 

Отражение в бухгалтерском учете предоставленных (выданных) займов в денежной форме.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денег

1

58-3

50-1, 51

Предоставлены (выданы) из кассы, с расчетных счетов организации краткосрочные (не более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации. Предоставление (выдача) краткосрочных займов в денежной форме отражено в составе дебиторской задолженности или

 

58-3

50-1, 51

Предоставлены (выданы) из кассы, с расчетных счетов организации долгосрочные (более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации. Предоставление (выдача) долгосрочных займов в денежной форме отражено в составе дебиторской задолженности

Бухгалтерские проводки в момент получения денег займодавцем

1

50-1, 51

58-3

Погашена в кассу, на расчетные счета организации задолженность юридических или физических лиц, кроме работников организации по предоставленным (выданным) им краткосрочным (долгосрочным) займам в российской валюте (рублях). Возврат выданных займов в денежной форме отражен как уменьшение дебиторской задолженности

Бухгалтерские проводки при ежемесячном получении процентов до дня возврата суммы займа

1

76

91-1

Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе прочих доходов организации. Сумма процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам учтена в качестве дебиторской задолженности

Бухгалтерские проводки при отражении всей суммы процентов, предусмотренных договором к получению

1

76

98-1

Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе доходов организации будущих периодов. Сумма процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам учтена в качестве дебиторской задолженности

2

98-1

91-1

Проценты к получению за истекший отчетный период, если условиями договора займа предусмотрено их получение, списаны на финансовые результаты организации

Бухгалтерские проводки при отражении получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в денежной форме

1

50-1, 51

76

Получена в кассу, на расчетные счета организации сумма процентов по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам в российской валюте (рублях)

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по выданным беспроцентным займам в условных денежных единицах.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств

1

58 субсчет «Предоставленные займы (в условных единицах)»

51

Отражено предоставление (выдача) беспроцентных займов в условных денежных единицах юридическим или физическим лицам, кроме работников организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте). Сумма предоставленных (выданных) краткосрочных (долгосрочных) беспроцентных займов в условных денежных единицах отражена в составе дебиторской задолженности

Бухгалтерские проводки в момент получения денег займодавцем

1

51

58 субсчет «Предоставленные займы (в условных единицах)»

Отражено погашение задолженности юридических или физических лиц, кроме работников организации по предоставленным (выданным) им беспроцентным займам в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату зачисления денежных средств (совершения операции в иностранной валюте). Возврат предоставленных займов в условных денежных единицах отражен как уменьшение дебиторской задолженности

Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

58 субсчет «Предоставленные займы (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)»

Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 58 с момента возникновения дебиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)»

58 субсчет «Предоставленные займы (в условных единицах)»

или Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 58 с момента возникновения дебиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

58 субсчет «Предоставленные займы (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)»

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по предоставленным займам (в условных единицах)»

58 субсчет «Предоставленные займы (в условных единицах)»

или Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке дебиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по процентам займов, предоставленных (выданных) в условных денежных единицах.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) займам в условных единицах

1

76 субсчет «Расчеты по процентам займов (в условных единицах)»

91-1 «Проценты к получению»

Начислена сумма процентов к получению за отчетный период одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на последний день отчетного периода или на дату возврата займа (совершения операции в иностранной валюте)

Бухгалтерские проводки при получении процентов по возвращенным (погашенным) займам в условных единицах

1

51

76 субсчет «Расчеты по процентам займов (в условных единицах)»

Погашены (получены) суммы процентов по займам в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату возврата займа (фактического перечисления платежа)

Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

76 субсчет «Расчеты по процентам займов (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения дебиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства или

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

76 субсчет «Расчеты по процентам займов (в условных единицах)»

Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения дебиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

76 субсчет «Расчеты по процентам займов (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

76 субсчет «Расчеты по процентам займов (в условных единицах)»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке дебиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

Отражение в бухгалтерском учете предоставленных (выданных) беспроцентных займов, не заключенных в условных денежных единицах или иностранной валюте.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при предоставлении (выдаче) займа

1

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

50, 51

Отражено предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) беспроцентных займов в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации

Бухгалтерские проводки при возврате (погашении) займа

1

50, 51

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Отражено погашение задолженности юридических или физических лиц, кроме работников организации по предоставленным (выданным) им краткосрочным (долгосрочным) беспроцентным займам в российской валюте (рублях)

 

Отражение в бухгалтерском учете организации-займодавца займа, полученного с помощью векселя, по которому предусмотрен дисконт. Учетной политикой организации-займодавца предусмотрено равномерное признание суммы дисконта по финансовым векселям.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя совпадает с моментом передачи денежных средств

1

58-2

50, 51

Отражена выдача займа, обеспеченного векселем. Первоначальная стоимость полученного векселя в сумме денежных средств, фактически переданных в качестве займа учтена в составе финансовых вложений

Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя не совпадает с моментом передачи денежных средств

1

58-2

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

Отражена первоначальная (фактическая) стоимость полученного векселя равная сумме денежных средств, подлежащих перечислению по договору займа

2

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

50, 51

Отражена выдача займа, обеспеченного векселем

Бухгалтерские проводки при равномерном доначислении разницы (дисконта)

1

58-2

91-1

Часть суммы дисконта (разницы между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью) по векселю ежемесячно списана на финансовые результаты (прочие доходы) организации

Бухгалтерские проводки при возврате займа, обеспеченного векселем (погашении векселя)

1

50, 51

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

Отражен возврат займа с процентами (получены денежные средства в сумме, указанной в номинале векселя)

2

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

91-1

Номинальная стоимость выбывшего векселя отражена в составе прочих доходов

3

91-2

58-2

Списана номинальная стоимость выбывшего векселя на прочие расходы организации

 

Отражение в бухгалтерском учете организации-займодавца займа, полученного с помощью векселя, по которому предусмотрен дисконт. Учетной политикой организации-займодавца не предусмотрено равномерное признание суммы дисконта по финансовым векселям.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя совпадает с моментом передачи денежных средств

1

58-2

50, 51

Отражена выдача займа, обеспеченного векселем. Первоначальная стоимость полученного векселя в сумме денежных средств, фактически переданных в качестве займа, учтена в составе финансовых вложений

Бухгалтерские проводки при отражении операций по получению векселя и выдаче займа. Момент получения векселя не совпадает с моментом передачи денежных средств

1

58-2

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

Отражена первоначальная (фактическая) стоимость полученного векселя, равная сумме денежных средств, подлежащих перечислению по договору займа

2

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

50, 51

Отражена выдача займа, обеспеченного векселем

Бухгалтерские проводки при возврате займа, обеспеченного векселем (погашении векселя)

1

50, 51

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

Отражен возврат займа с процентами (получены денежные средства в сумме, указанной в номинале векселя)

2

76 субсчет «Расчеты по выдаче займов, обеспеченных векселем»

91-1

Номинальная стоимость выбывшего векселя отражена в составе прочих доходов

3

91-2

58-2

Списана первоначальная (фактическая) стоимость выбывшего векселя на прочие расходы организации

 

Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с выдачей займов другим лицам.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату консультационных услуг сторонней организации, связанных с выдачей займов другим лицам

1

91-2

60, 76

Включена стоимость консультационных услуг без НДС в состав прочих расходов организации-займодавца на основании пункта 35 ПБУ 19/02

2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

60, 76

Учтен НДС по консультационным услугам, связанным с выдачей займов другим лицам

3

91-2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Списан НДС по консультационным услугам на прочие расходы орга– низации-займодавца. НДС по консультационным услугам списан на прочие расходы, поскольку операции с денежными займами не облагаются НДС

4

60, 76

51

Оплачены сторонней организации консультационные услуги

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату услуг юридической организации, связанных с составлением и оформлением договора займа

1

91-2

60, 76

Включена стоимость юридических услуг без НДС в состав прочих расходов организации-займодавца на основании пункта 35 ПБУ 19/02

2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

60, 76

Учтен НДС по юридическим услугам, связанным с составлением и оформлением договора займа

3

91-2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Списан НДС по юридическим услугам на прочие расходы организа– ции-займодавца. НДС по юридическим услугам списан на прочие расходы, поскольку операции с денежными займами не облагаются НДС

4

60, 76

51

Оплачены сторонней организации юридические услуги


По материалам открытых источников