Отражение в бухгалтерском учете условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль | |||
1 | 99 субсчет «Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль» | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | Отражен условный расход по налогу на прибыль, исчисленный умножением величины прибыли по данным бухгалтерского учета на ставку налога на прибыль |
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного условного дохода по налогу на прибыль | |||
1 | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | 99 субсчет «Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль» | Отражен условный доход по налогу на прибыль, исчисленный умножением величины убытка по данным бухгалтерского учета на ставку налога на прибыль |
Отражение в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства и постоянного налогового актива.
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного постоянного налогового обязательства | |||
1 | 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | Отражено постоянное налоговое обязательство, исчисленное умножением величины постоянной разницы на ставку налога на прибыль. Величину постоянной разницы формируют расходы организации, которые отражались на счетах учета затрат и прочих расходов, а для целей налогового учета не учитывались |
Бухгалтерские проводки при отражении суммы начисленного постоянного налогового актива | |||
1 | 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» | 99 субсчет «Постоянный налоговый актив» | Отражен постоянный налоговый актив, исчисленный умножением величины постоянной разницы на ставку налога на прибыль. Величину постоянной разницы формируют доходы организации, которые отражались на счетах учета выручки и прочих доходов, а для целей налогового учета не учитывались |