КБК налога на имущество для организаций и физлиц, пени и штрафы в 2018-2019 годах

В платежных поручениях существует множество реквизитов. Один из них — код бюджетной классификации. Так, оплачивая имущественный сбор в платежке указывают КБК налога на имущество, зависящий от типа плательщика — юр- или физлицо. КБК на 2018 и 2019 год для тех и других указаны в статье. Шифры классификации регулируются Минфином РФ и согласовываются с налоговой службой.

Отличия КБК по имущественному налогу для юридических и физических лиц

Имущественный сбор уплачивают физлица и фирмы. Для первых и вторых пошлина различается по типу. Так, для граждан это местный сбор, а для предприятий — региональный.

Физлица вносят налоговые средства в зависимости от нахождения собственности: в черте города (район), пригород, село, область. Сбор на недвижимую собственность компаний уплачивают в зависимости от нахождения имущества на территории Единой системы газоснабжения.

Единая система газоснабжения — территория, на которой расположена федеральная магистраль газопровода, передающая природный газ по всей стране. Так как налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости собственности, то и расположение имущества влияет на цену последнего. Исходя из цены подсчитывается сумма сбора, а при уплате пошлины организации указывают эту информацию. Чтобы налоговикам было проще понять, какой взнос делает фирма, тип платежа зашифрован под соответствующим КБК. Таким образом, КБК на налог на имущество физических лиц и предприятий различается по типу самого сбора.

Ставки и штраф за неуплату налога на имущество

По сбору на недвижимую собственность для физ- и юрлиц в законодательстве существует две отдельные главы. Пошлина на имущество граждан регламентируется главой 32 ФЗ № 117, а для компаний — главой 30 ФЗ № 117:

  • Сбор для компаний. Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ, имущественный налог для предприятий подсчитывается по максимальному тарифу — 2,2%. Для отдельных регионов муниципальные власти вправе корректировать цифру, но не более максимального размера. Также для организаций предусмотрены льготы вплоть до ставки 0%. Но законодательство РФ предупреждает, что с 1 января 2035 года нулевой тариф будет исключен и предприятия будут уплачивать пошлину по тарифу, установленному на тот момент.
  • Сбор для граждан. Согласно ст. 406 гл. 32 НК РФ, сумма пошлины подсчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной цены имущества. В п. 4 ст. 406 тариф сбора варьируется от 0,1% при стоимости до 300 000 рублей до 2% при цене, равной более 500 000 рублей. Так же, как и для расчета пошлины для предприятий, для граждан муниципальные власти вправе установить дифференцированные тарифы, которые зависят от кадастровой цены, коэффициента-дефлятора, действующего на момент подсчета, места расположения объекта обложения сбором.

Для обоих типов плательщиков отчетный промежуток равен календарному году, а авансовые платежи вносятся ежемесячно. Пропущенные платежи и несвоевременное внесение налоговых средств наказывается по одной статье для обоих субъектов по уплате налога на собственность. Согласно ст. 122 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), штраф за:

  • ненамеренную неуплату — 20% от налоговой суммы;
  • намеренную неуплату — 40% от суммы сбора.

КБК по имущественному сбору для юридических лиц

Шифр для предприятий различается десятой цифрой в зависимости от того, входит ли компания в Единую систему газоснабжения (ЕСГ) или нет. Десятое число в классифицирующем коде — показатель, или элемент, дохода. На 2018 и 2019 годы для компаний, входящих в ЕСГ, показатель соответствует цифрам 02020, а если организация находится вне системы, то 02010.

Изменения КБК в 2019 году

С 1 января 2019 года, согласно ст. 374 гл. 30 ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), пошлина с организаций взимается только за недвижимую собственность и арендованную, доверенную или совместную недвижимость.

Согласно п. 4 ст. 374 ФЗ № 117, предприятия не уплачивают пошлину на имущество за:

  • землю, природные ресурсы, так как на них есть отдельные сборы;
  • за участки и недвижимость, предназначенные для военных действий и принадлежащих государству;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки и др.

За владение, временное или постоянное, уплачиваются отдельные сборы, регламентированные налоговым законодательством РФ.

В Приказе Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 (ред. 20.12.2018) прописаны КБК на имущество 2019 года для юридических лиц. А согласно п. 2 Приказа Минфина России № 277н от 20.12.2018, установленные шифры действительны с 2018 по 2020 год включительно.

КБК по имущественному сбору, которое не входит в ЕСГ Кодировка типа платежа для организаций, которые уплачивают имущественный сбор, не находясь в Единой системе газоснабжения.

Наименование налога

Платеж

КБК

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в ЕСГ

Налог

182 1 06 02010 02 1000 110

Пени

182 1 06 02010 02 2100 110

Проценты

182 1 06 02010 02 2200 110

Штрафы

182 1 06 02010 02 3000 110

 

КБК по налога на имущество, которое включено в ЕСГ

 

Собственность компаний, входящих в единую модель газоснабжения, облагается сбором с указанием КБК, которые прописаны в нижеуказанной таблице.

Наименование налога

Платеж

КБК

Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в ЕСГ

Налог

182 1 06 02020 02 1000 110

Пени

182 1 06 02020 02 2100 110

Проценты

182 1 06 02020 02 2200 110

Штрафы

182 1 06 02020 02 3000 110

КБК для налога на имущество для физических лиц

Пошлина на собственность физлиц отличается от сбора для предприятий, поэтому КБК для физлиц по количеству больше и каждый шифр отличается от предыдущего в зависимости от типа уплаты.

Наименование налога

Платеж

КБК

Налог на имущество физлиц во внутригородских муниципальных образованиях городов федерального значения

Налог

182 1 06 01010 03 1000 110

Пени

182 1 06 01010 03 2100 110

Проценты

182 1 06 01010 03 2200 110

Штрафы

182 1 06 01010 03 3000 110

Налог на имущество физлиц в городских округах

Налог

182 1 06 01020 04 1000 110

Пени

182 1 06 01020 04 2100 110

Проценты

182 1 06 01020 04 2200 110

Штрафы

182 1 06 01020 04 3000 110

Налог на имущество физлиц в городских округах с внутригородским делением

Налог

182 1 06 01020 11 1000 110

Пени

182 1 06 01020 11 2100 110

Проценты

182 1 06 01020 11 2200 110

Штрафы

182 1 06 01020 11 3000 110

Налог на имущество физлиц во внутригородских районах

Налог

182 1 06 01020 12 1000 110

Пени

182 1 06 01020 12 2100 110

Проценты

182 1 06 01020 12 2200 110

Штрафы

182 1 06 01020 12 3000 110

Налог на имущество физлиц в межселенных территориях

Налог

182 1 06 01030 05 1000 110

Пени

182 1 06 01030 05 2100 110

Проценты

182 1 06 01030 05 2200 110

Штрафы

182 1 06 01030 05 3000 110

Налог на имущество физлиц в сельских поселениях

Налог

182 1 06 01030 10 1000 110

Пени

182 1 06 01030 10 2100 110

Проценты

182 1 06 01030 10 2200 110

Штрафы

182 1 06 01030 10 3000 110

Налог на имущество физлиц городских поселениях

Налог

182 1 06 01030 13 1000 110

Пени

182 1 06 01030 13 2100 110

Проценты

182 1 06 01030 13 2200 110

Штрафы

182 1 06 01030 13 3000 110