Повышение НДС до 20% в России: зачем и к чему приведет?

С 3 августа 2018 года известно, что налог на добавленную стоимость повысится на 2% с 1 января 2019 года. Правительство РФ объяснило причину повышения ставки, а аналитики и экономисты сделали вывод о влиянии повышенного тарифа на граждан и экономику страны.

 

Президент РФ подписал и утвердил Федеральный закон №303 в августе текущего года, где указана информация о внесении изменений в Налоговый кодекс. Перемены коснутся главной ставки — повышение НДС ожидается до 20%, условий уплаты страховых взносов и расчетной ставки налога на добавленную стоимость. Выбор пал на добавочную пошлину к стоимости не просто так. Этот вид косвенного налога собирается почти 100%-но в отличие от других. Например, НДФЛ отчисляют не за всех работников, потому что многие трудятся неофициально. А вот НДС компании оплатят «сами» из кошелька населения.

Что такое НДС и зачем он нужен

НДС — косвенный налог федерального уровня, который уплачивают налогоплательщики и налоговые агенты во время сделок купли-продажи, ввоза продукции и услуг в Россию, а также с предоплаты. Определение регламентировано ст. п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 167 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018).

 

В гл. 21 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018) регламентированы порядки вычисления суммы налога, объекты обложения пошлиной и прочие действия с ним. Налог на добавленную стоимость финансирует бюджет страны, из которого Правительство тратит средства на улучшение качества жизни российских граждан.

 

Ошибаясь в расчетах, поставщик или заказчик иногда вносят неверную сумму пошлины и получают штрафы, а порой ошибки приводят к уголовной ответственности. Поэтому стоит разобраться в видах НДС и методах вычисления налога.

 

Суммарный размер пошлины вычисляется согласно п. 1 ст. 166 НК РФ ФЗ №117:

  1. Определяется налоговая база.
  2. Умножается на процентную ставку.

Полученный результат — сумма НДС, которую прибавляют к цене продукции либо услуге для дальнейшей реализации. Этот тип НДС называется входным, или входящим. Входной налог вместе с ценой продукта оплачивает потребитель-посредник при приобретении продукции или услуги.

 

Существует второй вид НДС — исходящий. Сумму исходной пошлины на добавленную стоимость прибавляют к закупочной цене с учетом НДС и продают конечному покупателю. Стоимость продукта складывают с исходящей пошлиной, а затем продают услугу, продукцию населению. Исходящий налог рассчитывают согласно п. 2 ст. 166 НК РФ ФЗ №117:

  1. Из тарифа выводят процентный показатель. На текущий год из 18% — 18/118, а в будущем году ожидается изменение ставки НДС с 18 на 20% — 20/120.
  2. Закупочную цену с учетом уплаченного НДС умножают на показатель.

Полученная сумма — суммарный размер исходной пошлины на добавленную стоимость. А если прибавить сумму к закупочной цене, то получится выходная, или конечная, цена продукта либо услуги.

 

Чтобы вычислить сумму НДС для уплаты в бюджет ИФНС по истечении налогового периода (квартал), из суммы исходящей пошлины вычитают входящую. Полученный результат вносят в бюджет ФНС.

 

К чему приведет повышение ставки НДС

 

7 мая 2018 года президент РФ издал указ с описанием стратегических целей на улучшение инфраструктуры, жилищных условий, развития инновационных технологий, медицины и образования сроком до 2024 года. Для осуществления этих задач нужны бюджетные средства, которые поступают из сумм, исчисленных от налога на добавленную стоимость. Согласно ФЗ №303 от 03.08.2018, поднятие налогового тарифа приведет к следующим последствиям:

  1. Повышение НДС с 1 января 2019 года до 20 процентов обеспечит государственную казну более 600 млрд рублей, которые используют на выполнение вышеназванных задач.
  2. Согласно принятому федеральному закону о повышении ставки НДС до 20 процентов, отменят налог на движимое имущество предприятий.
  3. Увеличение уровня инфляции — на 1–1,6% и снижение ВВП — на 0,22–0,36%, инвестиций — на 0,5–0,6%, экспорта. Антон Силуанов объявил, что с 2019 года инфляция повысится больше, чем ожидалось. А это негативно отразится на стоимости продуктов и услуг.
  4. Учитывая повышение цен, потребительский рынок спадет и доход организаций уменьшится. У продавцов два варианта решения проблемы: уменьшить количество закупок или работать себе в убыток.
  5. Повышение стоимости на бензин. Это напрямую отразится на ценах поставки, а соответственно, и на предыдущем пункте.
  6. Суммы страховых взносов лимитируются. Так, согласно пп. б п. 8 ст. 1 ФЗ №303 от 03.08.2018 (ред. 30.10.2018), некоммерческим, благотворительным компаниям, которые используют схему обложения налогами УСН, в ОПС отчисления будут равны 20%, для ОМС — 0%.
  7. Снизится уровень экспорта, потому что ввезенную продукцию будет нерентабельно продавать.

Вероятно, повысится российское производство, но с увеличением страховых взносов работодателям невыгодно нанимать рабочую силу, поэтому количество рабочих мест может значительно уменьшиться. По прогнозам аналитиков, повышение налогового тарифа до 20% замедлит экономику страны.

 

Жизнь бизнеса и населения после повышения ставки

 

Со слов депутатов Госдумы, повышенный налоговый тариф внесет улучшения в экономику страны, а также облегчит жизнь граждан в связи с повышением МРОТ. Но сравнивая потребительскую корзину, повышение НДС, а также размер минимального заработка по стране, это вызывает сомнения. Аналитики и экономисты страны прогнозируют влияние повышенного налогового тарифа на простое население, а также малый и средний бизнес.

Пострадает ли бизнес

Поднятие НДС негативно отразится на малом и среднем бизнесе. Правительство РФ решило пополнить государственный бюджет за счет повышения налога, но это необдуманный шаг. Правильный алгоритм пополнения бюджета выглядит так:

  1. Повышение денег в государстве. В Японии это делают банальным методом — печатают деньги.
  2. Снижение налогового тарифа. Поэтому повышается производительность и потребительская способность населения.
  3. Экономика пополняется пошлинными отчислениями.
  4. Поднимается производительность собственной продукции и услуг.
  5. Вырастает налоговая база.
  6. Бюджет наполняется.

Депутаты Государственной думы РФ предлагают другой вариант:

  1. Повышение налогового тарифа.
  2. Сокращение производительности и деловой активности в целом.
  3. Рост стоимости услуг и продукции.

Из-за такой схемы потребительский спрос спадет и малый, а также средний бизнес закроется, так как уплата большой пошлины нерентабельно сказывается на доходах. Соответственно, нет смысла в дальнейшем ведении собственного дела. Государственная казна перестанет пополняться и, вероятно, подсчитанные аналитиками 600 млрд рублей не попадут в бюджет.

 

Как повышение отразится на населении

 

Налог на добавленную стоимость увеличивают для пополнения бюджета, чтобы осуществить майский указ президента РФ, а денег для этого в госбюджете нет. Поэтому Правительство РФ собирает их с населения. Цепочка сбора средств у граждан выглядит так:

  1. Ставка пошлины повышается.
  2. Компании-продавцы, чтобы не уйти в минус, повышают стоимость продукции и услуг на исчисленный процентный показатель.
  3. Население уплачивает эти средства.
  4. Фирма по истечении квартала отправляет деньги в бюджет.

Эксперты Аналитического кредитного рейтингового агентства (АКРА) подсчитали, что цены поднимутся не на 2%, а примерно на 1-1,2%. Но по словам российских экономистов, повышение НДС плюс увеличение инфляции спровоцирует рост стоимости товаров и услуг более чем на эту цифру. Итог: население пострадает из-за повышения цен, что негативно отразится на спросе.

 

Вырастут ли цены из-за повышения НДС?

 

Новый закон о том, что НДС подняли до 20 процентов, затронет главную ставку и не коснется льготных. Несмотря на это, стоимость льготных продуктов питания тоже несколько повысится из-за повышения уровня инфляции, которое произойдет по причине поднятия ставки НДС. Но сравнивая увеличение минимального дохода граждан и повышение потребительских цен, очевидно, что средств не хватит на полноценное питание и проживание. Поэтому в 2021 году запланировано пересмотрение потребительской корзины.

 

В результате последствий повышения налога, в следующем же году стоимость продукции и услуг повысится не на 2%, а больше. Потому что НДС 20 процентов — это увеличение цены бензина, перевозок, поставок, аренды помещений. В первую очередь, пострадают автомобилестроение и строительство, потому что Центробанк вынужден повысить ставку процента из-за повышения НДС. Поэтому автокредиты и процент на ипотеку внезапно повысятся. Сами же цены на автопром поднимутся на 2%, а это некритично для покупателей.

Изменения законодательства