Отчетность ИП

Индивидуальный предприниматель обязан отчитываться перед многими органами. Например, ФНС, Росстат. Отчетность напрямую зависит от схемы налогообложения ИП, а также наличия сотрудников в компании.

Виды отчетов

Законодательство РФ предусматривает для частного бизнеса сдачу отчетов для нескольких органов. Виды отчетов, сроки подачи, правила заполнения зависят от формы налогообложения и наличия сотрудников на предприятии. Таким образом, согласно Приказу Минфина России № 66 н от 02.07.2010 (ред. 06.03.2018), основные типы деклараций для всех ИП:

Согласно ст. 6 ФЗ № 402 от 06.12.2011 (ред. 29.07.2018), ИП, ведущему частную практику, разрешено не вести бухучет, соответственно, сдавать ничего не нужно. Но учет прихода средств и затрат, который отражается в специализированной книге, бизнесмен вести обязан.

Иногда предпринимателю удобнее отчитываться перед Росстатом и ФНС, тогда предпочтительнее применять упрощенный способ ведения бухучета, включающий в себя отчетную финансовую документацию.

Учитывая налоговые обязательства перед государством, бизнесмен отчитывается перед налоговиками, а также Росстатом минимальным отчетным пакетом.

Какие отчеты сдают ИП с работниками и без них

Налоговый Кодекс РФ разъясняет каждый вид схемы обложения налогами, типы отчетной документации. Предприниматель подает декларации и заполняет бланки для налоговых, статистических служб в зависимости от СНО.

Пользоваться определенной схемой может не каждый владелец частного бизнеса, так как некоторые сферы занятости не рассчитаны на определенную систему СНО. Например, сельскохозяйственное производство ведут только по ЕСХН. Таблица ниже разъясняет виды отчетов, соответствующие каждому виду схемы обложения налогами.

СНО Обязательная отчетность для ИП без сотрудников Дополнительные отчеты ИП с работниками
УСН (гл. 26.2 НК РФ)
  • КНД 1152017;
  • КУДиР;
  • НДС;
  • 1-ИП;
  • ПМ-ПРОМ;
  • 1-ИП (торговля)
  • СЗВ-М;
  • 4-ФСС;
  • 2-, 6-НДФЛ;
  • РСВ-1
ПСН (гл. 26.5 НК РФ)
  • 2-, 6-НДФЛ;
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-М
ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ)
  • КНД 1152016;
  • НДС (если работает по НДС);
  • 1-ИП
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-М
ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ) КНД 1151059
  • 4-ФСС;
  • РСВ-1;
  • СЗВ-М
ОСНО
  • НДС;
  • 1-ИП;
  • ПМ-ПРОМ
  • 3-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ

Нулевую декларацию подают ИП, работающие по УСН, по утвержденной форме КНД 1152017. При движении средств в налоговом периоде бланк является полноценным отчетом, а при нулевых показателях ㅡ нулевым.

Что такое КУДиР

КУДиР ㅡ книга учета доходов и расходов, необходимая участникам УСН. В книгу вносят записи согласно предписаниям Приказа Минфина России № 135 н от 22.10.2012 (ред. 07.12.2016). В документ входит титульник и пять отделов, в которых отражаются:

  • выручка от реализации и затраты предприятия;
  • подсчет затрат на покупку и создание средств, которые учитываются при подсчете налоговой базы;
  • подсчет убытка в суммарном размере, который ведет к убавлению пошлины;
  • прочие затраты, уменьшающие размер налога;
  • торговый сбор, убавляющий налог, который рассчитан к оплате.

В зависимости от типа «упрощенки» предприниматель заполняет разные отделы КУДиР. На «доходах» ㅡ 1 и 4, на «доходах минус расходах» ㅡ 1, 2, 3. Пятый оформляют предприниматели, на которых распространен торговый сбор.

КУДиР ведут в электронном виде или на бумажном носителе. Каждый год бизнесмен начинает новую книгу, а старую распечатывает, прошнуровывает и нумерует. На заключительной странице указывают дату окончания, предприниматель ставит подпись и, если есть, печать.

Сроки сдачи отчетности

Бизнесмена не предупреждают о сроках подачи деклараций. Каждый отчет подают в промежуток, утвержденный Законодательством РФ. Также на период влияет вид СНО. Бухгалтерский баланс ОКУД 0710001 и отчеты по финансовым результатам ОКУД 0710002 сдают в конце года. Отчетность сдают только те ИП, которые ведут бухучет. Основные декларации для каждой схемы налогообложения сдают в сроки, утвержденные НК РФ. Каждую декларацию подают в том месяце, квартале или году, который следует после отчетного. Сроки подачи отчетной документации для ИП:

Прочие отчеты:

  • 3-НДФЛ ㅡ до 30 апреля каждого года.
  • 4-НДФЛ сдают при получении первой выручки.
  • 6-НДФЛ ㅡ до последнего числа месяца, следующего за отчетным промежутком.
  • 4-ФСС «на бумаге» ㅡ ежемесячно до 20 числа того месяца, который следует за отчетным; в электронной форме ㅡ до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
  • СЗВ-М ㅡ до 15 числа каждого месяца после отчетного.
  • 1-ИП ㅡ ежегодный отчет, который подают не позднее 2 марта того года, который идет за отчетным.
  • ПМ-ПРОМ ㅡ ежемесячно не позже 4 числа.

Сроки подачи деклараций меняются практически каждый год. Поэтому стоит отслеживать актуальную информацию на специализированных ресурсах.

Штрафы за несвоевременную сдачу

Согласно ст. 119 ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018) НК РФ ч. 1, если ИП вовремя не сдал ту или иную налоговую декларацию, то на бизнесмена возлагается штраф ㅡ 5% от начисленной суммы пошлины. В случае длительной просрочки ㅡ более месяца ㅡ 30% за каждый просроченный месяц, но не более 1000 рублей.

Согласно ст. 13.19 КоАП РФ, наказание ИП за просрочку статистической отчетности (ПМ-ПРОМ, 1-ИП, 1-ИП (торговля)):

  • при первичном правонарушении ㅡ 10 000 − 20 000 рублей;
  • при вторичном ㅡ 30 000 − 50 000 рублей.

Просрочка подачи отчетности в ПФР (СЗВ-М) карается штрафом в размере 500 рублей за каждого застрахованного гражданина. Ведение частного бизнеса независимо от схемы обложения налогами не уменьшает ответственности предпринимателя перед налоговыми и статистическими органами, но снижает требования к количеству документации. Выбор СНО напрямую влияет на ведение отчетности, но не каждая схема налогообложения распространяется на выбранную сферу деятельности.

Вас так же может заинтересовать

Изменения 2018