Налоговая документация требует точности в заполнении декларации по акцизам на нефтепродукты и природный газ, а также своевременной подаче в положенный орган. Иначе предприятие наказывается штрафными санкциями.
Содержание бланка
Декларация КНД 1151089 состоит из титульного листа, трех разделов и четырех Приложений к документам, каждый из которых соответствует виду деятельности предприятий-акцизоплательщиков.
В шапке титульника отражена информация о документе: номер формы, название документа, номер страницы, исправления декларации. Далее следует информация о налоговой службе, акцизоплательщике и уполномоченного лица, который оформил КНД 1151089 в этот отчетный период.
Раздел 1 подразумевает внесение информации о размере пошлины на нефтетовары, которую нужно оплатить. На этом листе отчетник прописывает суммы налогов по всем разновидностям нефтепродукта, за которые вносит пошлину.
Раздел 2 состоит из шести подразделов:
- В п.п. 2.1 предприятие указывает шифры операций, совершенных с продукцией, размер НБ в рублевом эквиваленте и налога по ним.
- В п.п. 2.2 прописывают размер платежа, требуемый к возврату: в первом столбце прописывают шифр продукта, затем его объем и в третьем — сумму вычета.
- В п.п. 2.3 указывают две суммы: в строчке 40001 — подлежащую к внесению в налоговый бюджет, в строчке 40002 — рассчитанную на убавление.
- П.п. 2.4 требует внесения сведений о сумме пошлины за экспортный товар без гарантии от банковского предприятия, но требуемой к возмещению.
- П.п. 2.5 оформляют продавцы-экспортеры с использованием и без гарантии от банка, у которых суммарный размер пошлины за последнее трехлетие составил от 10 млрд рублей. В подразделе указывают информацию о продаже продукта за рубеж.
- П.п. 2.6 заполняют фирмы, продающие нефтетовар в государства ЕАЭС. Указывают шифр продукта, его НБ, сумму пошлины, отчетный промежуток.
В разделе 3 требуется подробный подсчет платежа пошлины, который представлен к оплате, по природному газу. Соответственно, если фирма не занимается производством или продажей последнего, то и параграф оставляют пустым.
Приложение № 1 требует внесения информации о продаже и производстве легковых машин и мотоциклов. В Приложении указывают информацию о продукции: шифр признака, мощность двигателя, количество продукта. Подытоживают налоговой базой.
Приложение № 2 состоит из двух разделов:
- в первом прописывают информацию о расчете суммы пошлины на экспортную продукцию, которую отчетник не уплачивает по гарантии от банковского предприятия;
- во втором — информацию о гарантии банка.
В Приложении № 3 указывают данные о получении бензина прямой гонки предприятием, у которого есть разрешение на его переработку, от фирмы, имеющей разрешение на производство продукта из нефти. В графах и ячейках приложения прописывают: сведения о продавце, покупателе, товарных накладных, счетах-фактурах, объеме реализованной продукции.
В Приложении № 4 прописывают информацию обратную указанной в Приложении № 3: информацию о количестве проданного бензина прямой гонки фирмой, у которой есть лицензия на производство последнего, компании с разрешением на последующую переработку нефтепродукта.
Пошаговая инструкция по заполнению налоговой декларации КНД 1151089
Оформление налоговой декларации по топливу, бензину, природному газу, легковым автомобилям и мотоциклов занимает немного времени.
Титульный лист
При первой подаче в графе «Номер корректировки» отчетник пишет цифру 0, при необходимости указывает номер исправления документа.
Порядок заполнения:
- Код налогового периода — номер отчетного месяца. Например, за январь — 01, за февраль — 02 и т.д.
- В графе «Отчетный год» прописывают год, который соответствует налоговому периоду.
- Далее указывают код налоговой инспекции.
- Код по месту нахождения указан в таблице Приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014.
- Название отчетника прописывают строго в соответствии с учредительной документацией.
- ОКВЭД заполнится автоматически, если плательщик зарегистрирован в системе. Если нет, то код можно найти в одноименном справочнике.
- Графы о реорганизации, ликвидации и прочее заполняют предприятия, осуществляющие эту процедуру.
- В графе «Номер телефона» прописывают номер непосредственно предприятия.
- Ниже пишут количество страниц, на которых предоставлен документ.
- В графе, требующей подтверждения достоверности указанной информации, пишут код: 1 — если КНД 1151089 предоставлена плательщиком; 2 — если предоставил уполномоченный представитель фирмы.
Раздел 1
Этот раздел заполняют все предприятия, которые выплачивают акциз. В графе, соответствующей наличию свидетельства эксплуатанта, выбирают признак наличия либо отсутствия такового.
Признак налогоплательщика состоит из двух кодов: А — зарубежные предприятия, продающие продукт в России, В — отечественная организация, которая продает продукцию за рубеж.
Заполнение по строкам:
Раздел 2
Все подразделы этого параграфа заполняют отдельного для каждой продукции, предъявленной к уплате акциза:
В первом пункте подраздела 2.1 указывают шифры, подходящие к той или иной процедуре с продуктом, которая совершена на протяжении отчетного месяца.
- в первом пункте выписывают нужный шифр, который указан в соответствующем справочнике;
- во второй графе прописывают объем продукции, по которой положен вычет;
- третий пункт требует внесения суммарного размера к возмещению.
Коэффициенты п.п. 2.3 подсчитываются программой:
- стоимость, вносимая в налоговый бюджет — разность произведения акциза на НБ и суммы возмещения;
- стоимость, которую предоставили к убавлению, — разность умножения ставки на НБ и суммы возмещения, если сумма больше назначенной.
П.п. 2.4 оформляют предприятия, торгующие продукцией за границей без банковских гарантий. Заполнение каждой графы:
П.п. 2.5 оформляют предприятия, у которых за три года сумма пошлины составила более 10 млрд рублей, экспортирующие продукцию с банковской гарантией и без. В первой графе отчетник прописывает шифры следующих коэффициентов:
- процедуры с экспортной продукцией по банковской гарантии или без нее (20001);
- показатель по подтвержденному экспорту продукта, за который отчетник освобожден от выплаты пошлины по БГ или без нее (50003).
По этим показателями предприятие прописывает сумму налоговой базы, непосредственно налога, а также указывает наличие (1) или отсутствие (0) банковской гарантии.
П.п. 2.6 оформляют предприятия, торгующие подакцизной продукцией в страны ЕАЭС. Значение первой и второй графы подпункта:
В третьем пункте прописывают суммарный размер пошлины (произведение НБ и ставки налога).
Раздел 3
Этот параграф заполняют предприятия, продающие природный газ по международным договорам РФ с другими государствами. Вид раздела — таблица, которая состоит из трех граф (показатель, код строки, значение показателя) и двенадцати строк.
Приложение № 1
Этот параграф создан для фирм, торгующих и производящих легковые автомобили и мотоциклы. Строка 010 предназначена для указания шифра по каждой продукции, которая прописана в соответствующем справочнике.
Правила заполнения:
- В первой графе номер коэффициента пишут по возрастающей.
- Мощность указывают в лошадиных силах.
- Количество авто или мотоциклов измеряют в штуках.
- В четвертой графе программа рассчитывает налоговую базу по формуле: мощность продукта * количество.
Приложение № 2
Разделы второго параграфа заполняют экспортные предприятия, которые пользуются банковской гарантией. Приложение содержит два раздела. В шапке раздела 1 отчетник указывает количество всех БГ за отчетный период, а также их суммарный размер. Далее заполняют ячейки в графах, которые соответствуют строк — с 040 по 100.
Во второй части Приложения № 2 указывают всю информацию о банковской гарантии:
- дата выдачи;
- номер;
- дата вступления в силу;
- дата окончания срока действия;
- сумма, на которую выдана гарантия.
Ниже подробно расписана каждая гарантийная сумма, соответствующая коду строки:
Приложение № 3
Это приложение предназначено для компаний с разрешением на переработку бензина прямой гонки, для торговли предприятиям с лицензией на изготовление нефтепродукта.
Порядок заполнения:
- В шапке страницы отчетник указывает свои ИНН, КПП, а также полное название фирмы.
- Ниже прописывает данные компании-поставщика продукта и объем поставляемого бензина.
- Далее в табличной части указывает информацию о счетах-фактурах по поставке нефтепродукта, совершенной на протяжении налогового периода, а также объем проданного нефтепродукта.
Приложение № 4
Параграф оформляют аналогично предыдущему с разницей в том, что заполняет его контрагент ― предприятие с лицензией на изготовление бензина прямой гонки для компаний с разрешением на переработку нефтепродукта. Сведения этого листа аналогичны Приложению № 3 и содержат ту же информацию только в отношении фирмы-производителя.
Куда сдавать декларацию КНД 115089
Организации и предприятия, которые производят и продают нефтепродукты, а также легковые авто и мотоциклы сдают декларацию в налоговую инспекцию, прикрепленную к месту деятельности фирмы. При изготовлении прямогонного бензина налоговую декларацию КНД 1151089 подают в ФНС по месту регистрации организации.
Налоговая инспекция предлагает сдавать отчетность на бумажном носителе или в электронном виде. Во втором случае декларацию подают по электронной почте в виде файла формата .XML, заверив электронной подписью руководителя предприятия.
Сроки сдачи декларации КНД 115089 и штрафы
Налоговую декларацию об уплате по акцизам на нефтепродукты и природный газ сдают в налоговую инспекцию до 25-го числа отчетного месяца. Если плательщик не оплатил пошлину в положенный срок, то на него возлагается штраф — 5% от суммарного размера налога за каждый просроченный отчетный период. Сумма санкции не должна превышать 30% от суммы пошлины, но быть не менее 1000 рублей.