Как рассчитать страховые взносы

Расчет страховых взносов определяет Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551. В приказе подробно расписаны все тарифы, формулы, а также обновленная база исчислений по страховым выплатам в ИФНС. Так как страховые платежи бывают разных видов, ставки для каждого платежа индивидуальные. Поэтому при расчете плательщики опираются на утвержденные тарифы.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

После передачи администрирования страховых взносов налоговой службе, изменились тарифные ставки и форма отчетности по платежам. Соответственно, поменялся и метод подсчета сумм страховых платежей. Считают размер выплат следующим способом: ВЗСС = ОБВЗС х ТФВЗС, где:

  • ВЗСС — сумма взноса;
  • ОБВЗС — база, которая облагается платежом;
  • ТФВЗС — тарифная ставка по выплате.

Тарифы

Перед зачислением средств в ФНС, руководители предприятий рассчитывают размер взноса. В зависимости от вида собственности компании, подсчет платежа проводится по тарифам. Для индивидуальных предпринимателей размер страховых взносов составляет одну ставку, а для других организационно-правовых форм действуют другие, например, обычная и пониженная.

Обычная ставка

Эта тарифная ставка предназначена для организаций, у которых нет льгот. Фиксированный размер равен:

  • 22% для Пенсионного фонда;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования (ФСС);
  • 1,8% — в ФСС за иностранных граждан;
  • 5,1% — в Федеральный фонд ОМС.

Пониженный тариф распространяется на предприятия, сотрудники которого официально получают заработную плату. Тарифы по страховым платежам для льготников, установленные в период 2017–2019 гг., бывают трех видов. 

Год/Учреждение ПФР ФСС ФФОМС
2017 8% 2% 4%
2018 13% 2,9% 5,1%
2019 20% 2,9% 5,1%

Статья 427 НК РФ предусматривает два вида предприятий, подлежащих этим льготам: организации, работающие на упрощенке и предприятия, работающие в особых экономических условиях. Второй тариф — пониженный, который действует для IT-предприятий, трудящихся вне экономически-льготных районов. Ставки рассчитаны с 2017 по 2023 год:

  • ПФР — 8%;
  • ФСС — 2%, неграждан РФ — 1,8%;
  • ФФОМС — 4%.

Предприятия-резиденты Крыма, Севастополя, Владивостока удостоились заниженных тарифов в следующих показателях:

  • ПФР — 6%;
  • ФСС — 1,5%;
  • ФФОМС — 0,1%.

Для последних установлено временное ограничение по пользованию заниженным тарифом: после получения льгот — на протяжении 10 лет.

Нулевая ставка

Так называемый нулевой тариф — это выплата 20% в ПФР, а также разрешение на неуплату взносов в ФСС и ФФОМС. Ставка распространяется на организации:

  • работающие по упрощенке;
  • фармацевтики, ИП на ЕНВД;
  • НКО, благотворительные фонды;
  • ИП на ПСН.

Предприятиям разрешено не уплачивать взносы до 2018 года включительно. Затем компания подтверждает статус, соответствующий получению скидки.

Для ИП 

ИП платят за себя фиксированную ставку согласно формуле: ВЗС = ВЗС (ПФР) + ВЗС (ФФОМС), где:

  • ВЗС (ПФР) — взнос в Пенсионный фонд;
  • ВЗС (ФФОМС) — взнос в Фонд соцстрахования.

Пример расчета по взносам в ИФНС:

ВЗС (ПФР) = МРОТ х 12 х 0,26 + Д300 х 0,01.

Д300 означает доход < 300 000 рублей.

ВЗС (ФФОМС) = МРОТ х 12 х 0,51.

При определенных обстоятельствах индивидуальные предприниматели вправе вовсе не вносить взносы в ИФНС. Это действует для индивидуальных предпринимателей:

  • служащих в российской армии;
  • находящихся в декрете до исполнения ребенку 1,5 лет;
  • опекунов (инвалиды 1 гр., дети-инвалиды);
  • состоящих в браке с гражданином, который служит в безработной местности;
  • состоящих в браке с гражданином, который занимается дипломатической деятельностью.

Чтобы обеспечить себя льготными взносами, руководитель предъявляет пакет документов, которые подтверждают соответствующий для скидки статус.