Календарь бухгалтера на неделю 26.02.2018 – 05.03.2018
26 февраля
До конца понедельника пользователи недр расплачиваются по НДПИ за январь, а налогоплательщики и налоговые агенты вносят НДС. Обратите внимание, помесячно уплачивают налог:
- налогоплательщики (за исключением лиц, которые выставляют покупателям счета-фактуры с выделением НДС. Такие плательщики рассчитывают раз в квартал);
- налоговые агенты;
- лица, совершающие операции согласно:
-
- договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);
- договору инвестиционного товарищества;
- концессионному соглашению;
- договору доверительного управления имуществом.
-
26 февраля бывшие пользователи ЕСХН сдают декларации и уплачивают сам налог. А налогоплательщики, которые в январе сообщили о прекращении деятельности по УСН, отчитываются по своему виду налога. Упрощенцы пользуются для подготовки декларации Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Пользователям ЕСХН понадобится Приказ ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.
В понедельник отчитываются и плательщики акцизов.
- За январь рассчитываются и подают декларации:
- налогоплательщики (за исключением тех, которые указаны в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ);
- налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу.
- За ноябрь 2017 года отчитываются и уплачивают акциз налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.
- За август 2017 года – налогоплательщики, совершающие операции, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.
Для лиц, уплачивающих акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, понадобится приказ ФНС от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@. Для подготовки отчетности по акцизам на табачные изделия нужен Приказ Минфина России от 14.11.2006 N 146н.
Лица, освобожденные от уплаты акциза, представляют в ИФНС банковскую гарантию, соответствующую требованиям, заявленным в ст. 74.1 НК РФ.
28 февраля
В последний день месяца работодатели уплачивают НДФЛ с отпускных и с пособий по временной нетрудоспособности за февраль. Кроме того, организации, которые отчитываются каждый квартал, в этот день расплачиваются по налогу на прибыль. Уплатить следует второй авансовый платеж в первом квартале 2018 года.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, в это время уплачивают аванс за январь и сдают декларации. Необходимая форма и инструкции представлены в Приказе ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, представляют налоговый расчета за прошлый месяц. О суммах выплаченных доходов и удержанных налогов с иностранных организаций отчитываются в соответствии с Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.
Налог на прибыль платят и вновь созданные организации, если в январе их выручка превысила 5 млн. руб.
28 февраля отчитываются и налогоплательщики, признанные пользователями недр. От них требуется представить налоговую декларацию по НДПИ за январь, по форме и правилам заполнения, утвержденным Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@. Если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, она также уведомляет о скважинах, признанных непродуктивными в прошлом месяце. Эти сведения тоже указывают в декларации.
1 марта
Налоговые агенты, признанные таковыми на основании ст. 226 НК РФ и ст. 226.1 НК РФ, не позже 1 марта сообщают о невозможности удержания НДФЛ с выплаченных доходов. За 2017 год разрешено отчитываться по форме 2-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, а также по форме, в которой учитываются изменения, внесенные Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.
Работодатели и страхователи по персучету в ближайший четверг передают в ПФР сведения о каждом работающем застрахованном лице. Отчитываются организации и ИП за 2017 г. по форме СЗВ-СТАЖ и дополнительным корректирующим формам, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 N 3п.
Лица, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, рассчитываются за 2017 год. Подробнее о плательщиках и порядке расчета сумм смотрите Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды».
1 марта отчетный день и для граждан. Налоговые органы ждут от них сведений об участии в иностранных организациях. Отчитываться нужно по специальной форме N У-ИО, которая утверждена Приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@. Здесь же даны правила заполнения такого уведомления.
2 марта
До конца пятницы плательщики акцизов вправе подавать заявления о возмещении сумму налога. Для обращения в ИФНС используется Приложение N 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@, а сама процедура возврата регламентируется ст. 78 НК РФ. В зависимости от сферы деятельности заявление подается на возврат сумм за август или ноябрь 2017 года. Дополнительно налогоплательщики обязаны представить банковские гарантии и уточнить реквизиты для перечисления средств. Гарантии могут не представлять компании, которые за три прошлых года уплатили НДС, НДПИ, акцизов и налога на прибыль на общую сумму более 10 млрд руб.