<< Начало
Как заполнить паспорт сделки
Заполните паспорт сделки по одной из форм:
- по форме 1, если заключен внешнеторговый контракт на импорт (экспорт) товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности);
- по форме 2, если заключен кредитный договор.
При составлении паспорта сделки организация заполняет не все его разделы, некоторые из них оформляет ответственный сотрудник банка. Форма 1 паспорта сделки содержит один лист, форма 2 – два листа. Занесите все необходимые сведения в паспорт сделки.
Начните с указания наименования банка. В заголовочную часть нужно внести полное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка. Если паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России, укажите его наименование.
Затем приведите сведения об организации-резиденте. В разделе 1 укажите:
- полное или сокращенное фирменное наименование организации. Допускаются общепринятые сокращения, например ООО, ИП и т. д. Если расчеты производятся через филиал, то через запятую укажите его наименование;
- адрес местонахождения организации;
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН), присвоенный организации при регистрации. Если паспорт сделки оформляет физическое лицо, которое занимается частной практикой (нотариус, адвокат), то нужно указать регистрационный номер такого лица;
- ИНН и КПП. Если расчеты производятся через филиал, то укажите его КПП. Причем, если резидент – крупнейший налогоплательщик, при наличии нескольких КПП укажите тот КПП, который написан в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
В разделе 2 паспорта сделки укажите данные об иностранном контрагенте:
- его наименование (в соответствии с договором);
- название и код страны регистрации контрагента (в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира).
Если стороной по контракту (кредитному договору) является несколько иностранных организаций, укажите данные о каждой из них.
Раздел 3 заполните следующим образом.
В графе 1 укажите номер контракта (кредитного договора). При его отсутствии поставьте символ «БН».
В графу 2 внесите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» наиболее позднюю из дат – дату подписания контракта (кредитного договора) или дату вступления его в силу. Если указываете дату подписания, то учтите следующие рекомендации Росфиннадзора. При неодновременном подписании контракта сторонами (например, когда договор заключается посредством отправки по почте, по факсу и т. д.) укажите даты подписания контракта каждой из сторон (информация Росфиннадзора от 11 января 2013 г.). В случае отсутствия дат подписания или вступления в силу контракта укажите дату его составления.
В графах 3–4 укажите наименование и код валюты цены контракта (кредитного договора) в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
В графе 5 укажите сумму обязательств по контракту (кредитному договору). По кредитному договору укажите сумму основного долга, то есть без учета процентов. По контракту (кредитному договору), по которому резидент оформляет новый паспорт сделки и при этом продолжает исполнение обязательств по нему, укажите сумму незавершенных обязательств (абз. 1 п. 7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
При этом суммой обязательств по посредническим договорам являются все поступающие к посреднику средства (т. е. как его вознаграждение, так и иные средства согласно условиям договора). Независимо от вида договора суммы штрафов, пеней, неустоек и иных аналогичных платежей в общей сумме обязательств не учитывайте. Такие разъяснения даны в пунктах 3–5 информационного письма Банка России от 28 марта 2013 г. № 42.
Если сумма контракта (кредитного договора) определена в нескольких валютах, а сумма в одной валюте не установлена, то в этих графах укажите по выбору любую валюту, а в графе 5 – сумму контракта (кредитного договора), пересчитанную в указанную валюту. Для пересчета возьмите курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату, приведенную в графе 2.
Если исходя из условий контракта (кредитного договора) невозможно определить точную сумму сделки, поставьте символ «БС».
В графе 6 укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» предусмотренную договором дату исполнения всех обязательств. Если заключен кредитный договор, в графе 6 укажите дату возврата всех полученных (предоставленных) денежных средств, включая оплату процентов за пользование кредитом (займом). Если точную дату установить невозможно, в паспорте сделки пропишите самостоятельно рассчитанную дату исходя из условий контракта (кредитного договора) и (или) в соответствии с обычаями делового оборота.
Остальные графы раздела 3 заполняются при заключении кредитного договора.
Графу 7 формы 2 заполните, только если кредитным договором предусмотрено зачисление валюты на счет в банке-нерезиденте.
В графе 8 укажите сумму валютной выручки, которая зачисляется на счета в банках-нерезидентах в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 19 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ в погашение обязательств по кредитному договору.
В графе 9 указывается один из кодов срока привлечения (предоставления) денежных средств в виде кредита (займа) исходя из условий договора.
Подраздел 3.2 формы 2 заполняется только в том случае, если в соответствии с условиями кредитного договора денежные средства предоставляются траншами.
В графах 1 и 2 указываются наименование и цифровой код валюты кредитного договора в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
В графе 3 в валюте кредитного договора указывается сумма транша.
В графу 4 вносится код срока привлечения (предоставления) транша.
В графе 5 в формате «ДД.ММ.ГГГГ» указывается ожидаемая дата поступления транша.
Раздел 5 заполняется сотрудником банка:
- при внесении изменений или дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки;
- при изменении иных сведений, указанных в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке, в котором оформлен паспорт сделки).
Для переоформления паспорта сделки организация должна представить в банк заявление и подтверждающие документы (информацию).
Раздел 6 заполняется сотрудником банка при оформлении паспорта сделки в случаях:
- перевода долга на другую организацию;
- уступки права требования по договору;
- исполнения обязательств по контракту после закрытия паспорта сделки, по которому у банка истек срок хранения (3 года);
- отзыва лицензии у банка, в котором был ранее открыт паспорт сделки.
В этом разделе указывается номер ранее оформленного паспорта сделки, а также номер и дата документа (при его наличии), на основании которого внесены изменения в паспорт сделки. Причем, если документ, который является основанием для внесения изменений в паспорт сделки, отсутствует, указывается дата заявления резидента о переоформлении паспорта сделки и номер (при его наличии) или буквы БН (при его отсутствии). При переоформлении паспорта сделки, когда контрактом предусмотрены условия продления без заключения допсоглашений, указывается дата заявления резидента о переоформлении паспорта сделки и номер (при его наличии) или буквы БН (при его отсутствии).
Такие правила установлены пунктами 4–9 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
При оформлении паспорта сделки по кредитному договору (займу) по форме 2, помимо листа 1, заполните лист 2. В этом листе укажите специальные сведения и справочную информацию о кредитном договоре (п. 11–12 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
Остальные сведения в паспорте сделки формирует ответственный сотрудник банка. В частности, строку «Паспорт сделки от... №...». В ней указываются дата оформления банком паспорта сделки и присвоенный ему номер (п. 2, 3.1–3.4 Порядка заполнения паспорта сделки (ПС), утвержденного Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
Пример оформления паспорта сделки
13 ноября ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт на импорт товаров с иностранной организацией, являющейся резидентом Италии. Сумма договора – 60 000 евро.
Договором предусмотрена 100-процентная предоплата. Отгрузка товара производится через 30 календарных дней после получения оплаты иностранной организацией.
Сразу после заключения внешнеторгового контракта «Альфа» оформила паспорт сделки. Для этого 14 ноября сотрудник организации представил в обслуживающий банк следующие документы:
- экземпляр заполненного бланка паспорта сделки;
- внешнеторговый контракт на импорт товаров;
- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.
В течение трех рабочих дней банк проверял соответствие данных, указанных в паспорте сделки, сведениям из внешнеторгового контракта. Поскольку паспорт сделки был оформлен надлежащим образом, 16 ноября банк принял на обслуживание внешнеторговый контракт «Альфы», присвоил ему номер и поставил дату оформления. Ответственное лицо банка поставило на паспорте сделки свою подпись. 19 ноября банк направил оформленный паспорт сделки «Альфе».
После принятия от организации документов банк не позднее трех рабочих дней должен:
- оформить паспорт сделки;
- уведомить организацию об отказе в оформлении паспорта сделки.
Основаниями для отказа в оформлении паспорта сделки могут быть:
- несоответствие данных в паспорте сделки представленным документам;
- отсутствие в представленных документах оснований для оформления паспорта сделки;
- заполнение паспорта сделки с нарушением правил его оформления;
- непредставление документов и информации или представление неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации).
Такой порядок следует из пунктов 6.7 и 6.9–6.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
После устранения выявленных недостатков организация может повторно подать документы для оформления паспорта сделки (п. 6.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему банком номера, проставления на нем даты оформления и подписи ответственного лица банка. Паспорт сделки ведется в электронном виде и хранится в банке в виде электронного документа. Оформленный паспорт сделки банк направляет организации не позднее двух рабочих дней после даты оформления. Об этом сказано в пункте 6.8 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Обязанность по заполнению паспорта сделки организация может возложить на свой банк. Для этого следует заключить соответствующий договор и представить согласованное с банком заявление, комплект документов и информацию. Такой порядок установлен пунктами 6.3, 6.11 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Внесение изменений
Если впоследствии организация вносит в контракт (кредитный договор) изменения, которые затрагивают сведения, указанные в паспорте сделки (например, цену), его нужно переоформить.
Для внесения изменений в паспорт сделки представьте в банк заявление.
В заявлении должны быть указаны:
- полное или сокращенное фирменное наименование организации;
- номер и дата паспорта сделки;
- раздел паспорта сделки, в который вносятся изменения, и содержание этих изменений;
- указание на документы и информацию, которые являются основанием для переоформления паспорта сделки, и их реквизиты. Если исполнение обязательств по контракту продолжается после закрытия паспорта сделки, по которому у банка истек срок хранения (3 года), то при наличии таких документов и информации укажите их (п. 7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
- дата и подпись уполномоченного сотрудника организации (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
В одном заявлении можно указать информацию о переоформлении нескольких паспортов сделки.
К заявлению приложите документы, которые являются основанием для внесения изменений в паспорт сделки.
По общим правилам заявление подайте не позднее 15 рабочих дней после даты:
- оформления соответствующих документов. Датой оформления документа является наиболее поздняя из дат – дата подписания или дата вступления в силу. При отсутствии этих дат – дата составления;
- исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору). Если контракт (кредитный договор) содержит условия о продлении (пролонгации) без подписания дополнений и изменений к нему, представьте в банк только заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств.
Для отдельных случаев предусмотрены специальные правила:
– при внесении изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) заявить в банк об изменении паспорта сделки нужно не позже 30 рабочих дней после даты внесения изменений в госреестр;
– в случае продолжения исполнения обязательств по контракту после закрытия паспорта сделки, по которому у банка истек срок хранения (3 года), заявление подайте не позже сроков, установленных пунктом 6.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Такой порядок предусмотрен пунктами 7.10, 8.1–8.4, 8.8 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
В течение трех рабочих дней после представления организацией заявления о переоформлении паспорта сделки и необходимых для этого документов банк принимает решение о переоформлении либо об отказе в переоформлении паспорта сделки.
Банк вправе отказать организации в переоформлении паспорта сделки в случаях:
- непредставления или представления неполного комплекта документов и информации, необходимых для переоформления паспорта сделки;
- несоответствия данных в заявлении на переоформление паспорта сделки представленным документам;
- отсутствия в представленных документах оснований для переоформления паспорта сделки.
После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о переоформлении паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.
Такой порядок предусмотрен пунктами 8.5–8.6 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Ответственность за нарушение правил оформления паспорта сделки
Если организация нарушит правила оформления паспорта сделки (в т. ч. просрочит подачу документов в банк), Росфиннадзор может оштрафовать:
- организацию – на сумму от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
- руководителя организации, главного бухгалтера – на сумму от 4000 руб. до 5000 руб.
Если в течение года аналогичное нарушение будет совершено повторно, то сумма штрафа составит:
- для организации – от 120 тыс. до 150 тыс. руб.;
- для руководителя организации, главного бухгалтера – от 12 тыс. до 15 тыс. руб.
Это следует из частей 6, 6.4 статьи 15.25 и статьи 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Справка о валютных операциях
При ведении расчетов, поступлении или списании иностранной валюты по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, нужно подавать справки о валютных операциях. Например, при поступлении иностранной валюты на счет российской организации, открытый в банке-нерезиденте (за пределами России), российская организация должна подать справку о валютных операциях с приложенными выписками в уполномоченный банк, где оформлен паспорт сделки.
Пункты 2.5–2.7, 3.6, 3.10–3.13 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Подробнее о случаях и сроках оформления справки о валютных операциях см. Перечень и порядок представления документов по валютным операциям.
Закрытие паспорта сделки
Паспорт сделки не действует бессрочно. Банк закроет паспорт сделки по заявлению организации в случаях:
- перевода паспорта сделки на обслуживание в другой банк (другой филиал);
- закрытия организацией всех расчетных счетов в обслуживающем паспорт сделки банке;
- исполнения сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе третьим лицом-резидентом;
- перевода долга или уступки требования по контракту (кредитному договору) другой российской организации;
- уступки российской организацией требования по контракту (кредитному договору) иностранной организации;
- исполнения (прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору) по основаниям, предусмотренным законодательством России;
- прекращения оснований для оформления паспорта сделки, в том числе если это прекращение произошло из-за внесения изменений или дополнений в контракт (кредитный договор);
- ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.
В заявлении о закрытии паспорта сделки укажите:
- полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
- номер и дату закрываемого паспорта сделки;
- основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И;
- дату и подпись уполномоченного лица организации (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
В одном заявлении о закрытии паспорта сделки организация может указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.
Такой порядок предусмотрен пунктом 7.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Пример закрытия паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств
ООО «Альфа» 13 ноября заключило внешнеторговый контракт № 23 на сумму 60 000 евро на поставку оборудования в Германию. 16 ноября «Альфа» оформила паспорт сделки № 12119999/0077/0000/2/1 в АКБ «Надежный». 18 декабря «Альфа» поставила оборудование иностранной компании. 18 декабря в банк была представлена справка о подтверждающих документах (ГТД). 19 декабря иностранная компания перечислила на расчетный счет «Альфы» в АКБ «Надежный» 60 000 евро. Таким образом, стороны выполнили свои обязательства по контракту. 20 декабря «Альфа» направила в банк заявление о закрытии паспорта сделки.
В течение трех рабочих дней банк проверяет заявление и представленные документы и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии паспорта сделки.
Банк вправе отказать организации в закрытии паспорта сделки в случаях:
- непредставления необходимых документов;
- отсутствия в представленных документах оснований для закрытия паспорта сделки;
- отсутствия у банка иной информации, необходимой для закрытия паспорта сделки.
После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о закрытии паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.
Если заявление и документы прошли контроль, банк закрывает паспорт сделки и не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает организации на бумажных носителях закрытый паспорт сделки и ведомость банковского контроля.
Если закрытие паспорта сделки связано с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой банк, то организации выдаются:
- распечатанный экземпляр закрытого паспорта сделки;
- два экземпляра ведомости банковского контроля;
- паспорт сделки и ведомость банковского контроля в электронном виде для представления в другой банк.
Паспорт сделки считается закрытым с даты, указанной банком в разделе 4 паспорта сделки.
Такой порядок предусмотрен пунктами 7.5–7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Банк может закрыть паспорт сделки самостоятельно, без заявления организации, в следующих случаях:
– прошло 180 календарных дней после даты завершения обязательств по контракту (кредитному договору);
– обязательства по контракту (кредитному договору) не исполнены, и резидент закрыл в банке все расчетные счета без закрытия паспорта сделки. Тогда банк может закрыть паспорт сделки по истечении 30 рабочих дней со дня закрытия расчетного счета резидента.
Об этом сказано в пункте 7.9 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
